Presentación

Debido al incremento de la carga impositiva que hoy en día se está viviendo tanto a nivel nacional como local, uno de los campos de acción del contador público es el tributario; razón por la cual es indispensable capacitar profesionales especializados en el tema que estén en la capacidad de abordar temas tales como los efectos de corto, mediano y largo plazo de las disposiciones impositivas, planeación tributaria de la compañías y asesoría al cliente para la toma de decisiones y optimización de los recursos.

Debido a lo arriba expuesto, el objetivo principal de la asignatura es permitir que el estudiante adquiera las competencias para el análisis de la normatividad tributaria y el conocimiento del sistema tributario colombiano así como los distintos tributos que lo conforman; esto implica conocer conceptos, principios, fuentes e instituciones especiales, con el fin de mostrar al estudiante la dimensión e implicaciones tanto del poder tributario que ejerce el estado como la relación entre autoridad tributaria y contribuyente.

Al finalizar el curso, el estudiante estará en la capacidad de clasificar los tributos, identificar los elementos que conforman una obligación tributaria, identificar los hechos generadores de los impuestos, analizar y clasificar las normas tributarias vigentes, establecer bases y tarifas aplicables en impuesto sobre las ventas y Retención en la fuente, clasificar los terceros responsables de los tributos, elaborar declaraciones de impuesto a las ventas y retención en la fuente con los respectivos anexos, conocer las sanciones asociadas a los impuestos.

Tema 1. Fuentes formales de los tributos

• Introducción y objetivos
• Constitución Política de Colombia como fuente formal de los tributos
• Deber de los ciudadanos de contribuir
• Titular del poder de imposición
• Facultad de imposición del Gobierno en estados de excepción
• Principios del sistema tributario
• Referencias bibliográficas

Tema 2. Jerarquías de las normas y los tributos

• Introducción y objetivos
• Jerarquía de las normas
• Las leyes
• Los decretos legislativos
• Los decretos reglamentarios
• Los acuerdos
• Las ordenanzas
• Las resoluciones generales
• Las circulares
• Conceptos de la administración tributaria
• Referencias bibliográficas

Tema 3. Principios constitucionales y legales fundamentales de la tributación colombiana

• Introducción y objetivos
• Principio de legalidad tributaria
• Principio de equidad, eficiencia y progresividad del tributo
• Principio de igualdad tributaria
• Principio de capacidad tributaria
• Principio de irretroactividad tributaria
• Principio de generalidad
• Principio de no confiscatoriedad
• Principio de armonización
• Referencias bibliográficas

Tema 4. Relación jurídica-tributaria

• Introducción y objetivos
• Las obligaciones tributarias materiales
• El hecho imponible
• El devengo
• Las exenciones
• Las obligaciones tributarias accesorias
• Las obligaciones tributarias formales
• Las obligaciones tributarias sustanciales
• Referencias bibliográficas

Tema 5. Los obligados tributarios

• Introducción y objetivos
  
• Los sucesores
  
• Los responsables
  
• Los retenedores
  
• La capacidad de obrar en el orden tributario
  
• El domicilio fiscal
  
• Los obligados a repercutir
  
• Los obligados a soportar la repercusión

Tema 6. La cuantificación de la obligación tributaria

• Introducción y objetivos
• La base imponible
• La base liquidable
• El tipo de gravamen
• La base tributaria
• Deuda tributaria
• Interés de mora
• Cargos por declaración extemporánea

Tema 7. Procedimiento tributario en Colombia

• Introducción y objetivos
• Principios generales
• Principios relativos a los procedimientos tributarios
• Principios relativos a la información y asistencia a los obligados tributarios
• Principios relativos a la colaboración social
• Fases del procedimiento tributario

Tema 8. La responsabilidad social frente a la evasión y elusión fiscal

• Introducción y objetivos
• Posición del Consejo de Estado
• Posición de la corte constitucional
• Posición de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
• Ejemplos de evasión y elusión

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Casos prácticos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos. 
  
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Centro de Estudios Financieros. (S. f.). La cuantificación de la obligación tributaria. Recuperado de https://www.fiscal-impuestos.com/cuantificacion-obligacion-tributaria.html
• Cetina, L. M. (2013). Planeación tributaria en sucesiones. Bogotá: Universidad Piloto de Colombia.
• Colombia. Constitución Política de Colombia. Gaceta Constitucional, jueves 4 de julio de 1991, núm. 114.
• ¿Cuáles son las sanciones de la DIAN en Colombia? (29 de mayo de 2019). Agt Abogados. Recuperado de https://www.agtabogados.com/blog/cuales-son-las-sanciones-de-la-dian-en-colombia/
• Dirección de impuestos y aduanas nacionales y el MUISCA. (19 de septiembre de 2008). Consultorio de Comercio Exterior ICESI. Recuperado de https://www.icesi.edu.co/blogs/icecomex/2008/09/19/25/
• Enciclopedia Jurídica. (S. f.). Exenciones tributarias. Recuperado de http://www.enciclopedia-juridica.com/d/exenciones-tributarias/exenciones-tributarias.htm
• Gerencie. (5 de noviembre de 2017a). Elementos de la obligación tributaria. Gerencie. Recuperado de https://www.gerencie.com/elementos-de-la-obligacion-tributaria.html
• Hecho generador, hecho imponible y causación del impuesto. (18 de abril de 2017). Actualícese. Recuperado de http://actualice.se/acsc
• Legis. (2019). Estatuto Tributario Colombiano (26ª ed.). Bogotá: Legis.
• Marca Colombia. (S. f.). ¿Cuáles son las ramas del poder público en Colombia? Gobierno de Colombia. Recuperado de https://www.colombia.co/pais-colombia/estructura-del-estado-colombiano/como-se-conforma-el-poder-publico-en-colombia/
• Moreno, G. A. (2019). Desarrollo del marco conceptual de la obligación tributaria y antecedentes en el derecho colombiano. Bogotá: Universidad de Ciencias Aplicadas y Ambientales U.D.C.A.
• Restrepo-Pineda, C. M. y Bedoya-Martínez, O. H. (2016). El deber de tributar, la elusión, la evasión, los costos y la responsabilidad social. Science Of Human Action, 1(2), 243-259.
• Romero, U. (2010). Perspectiva constitucional del procedimiento tributario en Colombia. Bogotá: Universidad del Rosario.
• Secretaría de Hacienda Distrital. (19 de diciembre de 2017). Base de Información Tributaria. Recuperado de https://www.shd.gov.co/shd/node/16642

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 5,9	Suspenso	(SS)
6 - 10	Aprobado	(AP)

• Escala de calificaciones. En las calificaciones definitivas el docente utilizará una escala numérica con un rango que va de cero (0) a diez (10), donde cero (0) es la nota más baja y diez (10) la más alta.
• Calificación reprobada. Una calificación total inferior a seis (6) en la suma de las actividades y el examen significará el suspenso de la materia.
• Evaluaciones parciales o continuas (60% de la nota final).
• Evaluación final (40% de la nota final).

Sistema de evaluación	PONDERACIÓN MIN-MAX
Participación del estudiante (sesiones y foros)	0%-60%
Trabajos (trabajos, laboratorios y casos prácticos)	0%-60%
Test de autoevaluación	0%-60%
Examen final online	40%-40%

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.