Última revisión realizada: 29/08/2023
Denominación de la asignatura |
Derecho Financiero I |
Grado al que pertenece |
Derecho |
Créditos ECTS |
6 |
Curso y cuatrimestre en el que se imparte |
Segundo curso, segundo cuatrimestre |
Carácter de la asignatura | Obligatoria |
El objeto de esta asignatura es introducir al alumno en la rama del Derecho denominada Derecho Financiero y Tributario. Se comenzará deslindándola del resto del ordenamiento jurídico, haciendo hincapié en los elementos que determinan su autonomía y sustantividad propia. Dentro del Derecho Financiero se tratará con mayor profundidad, la denominada Parte General del Derecho Tributario. Esto incluye tanto los aspectos materiales del tributo, como los de su naturaleza formal o procedimental.
En este último sentido, se verán de los procedimientos especiales del ámbito tributario: gestión, recaudación e inspección; así como su particular régimen sancionador, amén de los recursos disponibles en el ámbito tributario, tanto en vía administrativa como en la vía judicial. Como necesario correlato a la del Derecho Tributario se realizará una aproximación al Derecho Presupuestario. Es esencial que el alumno se familiarice con los conceptos básicos y la terminología propia del Derecho Tributario. Esto la habilitará para profundizar en las figuras impositivas existentes en nuestro actual ordenamiento, lo que se conoce como Parte Especial del Derecho Tributario, y que es objeto de estudio de la asignatura de Derecho Financiero II.
Competencias generales
Competencias específicas
Tema 1. El Derecho Financiero y Tributario
Concepto y contenido del Derecho Financiero
La Hacienda Pública
Concepto y contenido del Derecho Tributario
Autonomía científica
Tema 2. El poder financiero: concepto y límites
Concepto y evolución histórica
Límites
Distribución en el ordenamiento jurídico actual
Poder financiero del Estado
Poder financiero de las Comunidades Autónomas
Poder financiero de las Entidades Locales
Facultades financieras de los entes corporativos
Tema 3. Principios constitucionales y fuentes del Derecho Financiero
Principios constitucionales
Fuentes del ordenamiento financiero
Tratados internacionales
Leyes y normas con rango de Ley: la Ley de Presupuestos
El Decreto Ley: aspectos excluidos de regulación
Los reglamentos
Órdenes interpretativas y otras disposiciones administrativas
El derecho supletorio
La costumbre, el precedente, los principios generales del Derecho y la jurisprudencia
Tema 4. Eficacia e interpretación de las normas tributarias
Eficacia de las normas tributarias: ámbito espacial y temporal
La interpretación de las normas tributarias
La analogía
La simulación
El fraude de ley
Las economías de opción
La interpretación razonable de la norma
Información y asistencia al contribuyente
Tema 5. Los ingresos públicos: el tributo
Los ingresos públicos: concepto, características y clases
El tributo: concepto, características y clases
El impuesto: concepto, características y clases
Las tasas. Las contribuciones especiales. Los precios públicos.
Las exacciones parafiscales
Tema 6. La relación jurídico-tributaria: el hecho imponible y el sujeto
La relación jurídico-tributaria: concepto legal
El hecho imponible
El devengo
Cuantificación de la obligación tributaria
Las exenciones
La anticipación del tributo: retención, ingreso a cuenta, pagos fraccionados
La repercusión del tributo
Obligados tributarios: clases
Supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria
La sucesión
El domicilio fiscal
Tema 7. La aplicación de los tributos
La aplicación de los tributos: concepto
Las administraciones tributarias: la AEAT
Los obligados tributarios: derechos y garantías
Fases de los procedimientos tributarios
Plazos de resolución. La caducidad
La motivación
La liquidación: concepto y clases
La notificación
La prueba
Tema 8. Los procedimientos en el ámbito tributario I
La gestión: iniciación
Las declaraciones tributarias: clases
Los procedimientos de gestión
La inspección de los tributos: funciones y facultades
El procedimiento inspector
Documentación de las actuaciones inspectoras: clases de actas
Tema 9. Los procedimientos en el ámbito tributario II
La recaudación
El pago en período voluntario
Legitimación: medios de pago
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
El interés de demora y los recargos
La recaudación en período ejecutivo: el procedimiento de apremio
Otras formas de extinción de la deuda tributaria
Tema 10. Infracciones y sanciones: delitos contra la Hacienda Pública
Los principios de la potestad sancionadora
Las infracciones tributarias: concepto y clases
La graduación de las sanciones
El procedimiento sancionador
Delitos contra la Hacienda Pública
Tema 11. Los recursos en el ámbito tributario
La revisión en vía administrativa
Los procedimientos especiales de revisión
El recurso de reposición
La reclamación económico-administrativa
La revisión en vía judicial: el recurso contencioso-administrativo en materia tributaria
Tema 12. El derecho presupuestario
Los principios presupuestarios
Los Presupuestos Generales del Estado: estructura
Fases del procedimiento presupuestario
Control interno y externo
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:
ACTIVIDADES FORMATIVAS |
HORAS |
PRESENCIALIDAD% |
Sesiones presenciales virtuales |
15 |
100% |
Recursos didácticos audiovisuales |
6 |
0 |
Estudio de material básico |
50 |
0 |
Lectura del material complementario |
25 |
0 |
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación |
30 |
0 |
Tutorías individuales y grupales (atención personal del profesor o dinamizador) |
30 |
0 |
Trabajo colaborativo |
7 |
0 |
Examen final |
2 |
100 |
Total |
150 |
Bibliografía complementaria
Navarro Faure, A. (coord.). Manual de derecho financiero y tributario. Parte general. 5ª ed. Valencia: Tirant lo Blanch, 2022.
Pérez Royo, F. Derecho financiero y tributario. Parte general. 32ª ed. Madrid: Thomsom Reuters, 2022.
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 4, 9 |
Suspenso |
(SS) |
5,0 - 6,9 |
Aprobado |
(AP) |
7,0 - 8,9 |
Notable |
(NT) |
9,0 - 10 |
Sobresaliente |
(SB) |
La calificación se compone de dos partes principales:
El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).
De ordinario, el examen presencial incluirá una parte tipo test y una parte de preguntas para desarrollar, sin perjuicio de que el profesor pueda realizar alguna modificación si lo considera oportuno, lo cual será avisado adecuadamente a los alumnos.
La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.
SISTEMA DE EVALUACIÓN |
PONDERACIÓN |
PONDERACIÓN |
Trabajos (trabajos y casos prácticos) |
0 |
25 |
Eventos (sesiones, test y foros) |
0 |
15 |
Lecturas complementarias |
0 |
20 |
Examen final |
60 |
60 |
Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.
María Luisa Fernández de Soto Blass
Formación académica: Doctora en Derecho. Sobresaliente cum laude por unanimidad. Máster de gerente de pequeña y mediana empresa (CEPES) y Máster en Asesoría Fiscal.
Experiencia: Docente durante 18 años en Universidades Españolas Y Europeas en las Facultades de Derecho, CC.Económicas y CC. Educación como Profesora de Sistema Fiscal, Derecho Tributario, Economía Política, Economía del Sector Público, Unión Europea, Derecho de Sociedades, Derecho Empresarial, Creación de empresa. Es autora de numerosos libros, capítulos de libros y artículos de investigación nacionales e internacionales. Acreditada por la ACAP y ANECA como Contratado Doctor y Profesor de Universidad Privada.
Líneas de Investigación: Derecho; economía; tributario; fiscal; laboral; Unión Europea, Energía; Medio Ambiente.
Eva Mª Getino Calama
Formación académica: Licenciada en Derecho (UCM), Máster en Derecho de la Unión Europea (UCM), Máster en Tributación y Asesoría Fiscal (UDIMA), Doctorado en Derecho (USAL).
Experiencia: Abogada en ejercicio, especializada en derecho tributario y fiscal. Comienzos como docente en la Universidad Autónoma de Morelos, (México). Actualmente docente en UNIR, en varias asignaturas: Derecho Financiero I y II, del Grado de Derecho. Colabora en la asignatura de Tributación de IVA Avanzado, del Máster de Fiscal y Estructura y Gestión tributaria, del Grado de Ciencias Políticas.
Líneas de Investigación: Derecho tributario y fiscal.
Álvaro Merino
Formación académica: Licenciado y Doctor en Derecho por la Universidad de Deusto.
Experiencia: Tiene un despacho dedicado al asesoramiento jurídico fiscal, contable y mercantil, y lleva desempeñando tareas docentes desde el año 2000.Profesor en el departamento de Financiero de UNIR.
Líneas de Investigación: Procedimientos tributarios e impuestos.
Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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