Última revisión realizada: 12/08/2020
Denominación de la asignatura |
Estructura y gestión tributaria |
Grado al que pertenece |
Grado en Ciencias Políticas y Gestión Pública |
Créditos ECTS |
6 |
Curso y cuatrimestre en el que se imparte |
Tercer curso, segundo cuatrimestre |
Carácter de la asignatura | Obligatoria |
En la asignatura de Estructura y Gestión Tributaria se estudia tanto Parte General como Parte Especial de Derecho Financiero y Tributario.
Dentro de la Parte General se analizan aspectos tan importantes como el tributo, la relación jurídico-tributaria y las normas relativas a la aplicación de los tributos. En esta Parte, junto a lo anterior, también se estudian los procedimientos de gestión, inspección y recaudación. Asimismo, la potestad sancionadora y la revisión en vía administrativa.
En la Parte Especial se estudian las principales figuras impositivas del sistema tributario: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre el Patrimonio, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y el Impuesto sobre el Valor Añadido. Los impuestos especiales y los impuestos aduaneros también son objeto de estudio. Además, el sistema tributario de los entes territoriales.
El estudio de todo lo anterior hace que el alumno tenga una visión general del Derecho Financiero y Tributario.
Competencias básicas
Competencias generales
Competencias Específicas
Competencias transversales
El tributo y la relación jurídico-tributaria: hecho imponible y los obligados tributarios
El tributo: concepto, características y clases
La relación jurídico-tributaria: concepto y contenido
Hecho imponible: concepto y estructura
La exención tributaria
Supuestos de no sujeción
Devengo
Cuantificación de la deuda tributaria
Los obligados tributarios
La aplicación de los tributos
Ámbito de aplicación de los tributos
Obligaciones tributarias formales
Derechos de los obligados tributarios
Información y asistencia a los obligados tributarios
Fases de los procedimientos tributarios
La obligación de resolver y plazos de resolución
Las liquidaciones tributarias
La prueba
Las notificaciones
Actuaciones y procedimientos de gestión tributaria
El concepto de gestión tributaria
Formas de iniciación de la gestión tributaria
Declaración tributaria
Autoliquidaciones
Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas
El procedimiento iniciado mediante declaración
El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos
El procedimiento de verificación de datos
El procedimiento de comprobación de valores
El procedimiento de comprobación limitada
Actuaciones y procedimiento de inspección
Funciones y facultades
Objeto del procedimiento de inspección
Iniciación y desarrollo de las actuaciones inspectoras
Terminación de las actuaciones inspectoras
Documentación de las actuaciones inspectoras
Actuaciones y procedimiento de recaudación
Funciones de la recaudación tributaria
La recaudación en período voluntario
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
Pago voluntario extemporáneo
La recaudación en período ejecutivo. El procedimiento de apremio
La potestad sancionadora
Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria
Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias
Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias
El procedimiento sancionador en materia tributaria
Extinción de infracciones y sanciones tributarias
Delitos contra la Hacienda Pública
Revisión en vía administrativa
Procedimientos especiales de revisión
El recurso de reposición
Las reclamaciones económico-administrativas
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Naturaleza
Ámbito de aplicación
Hecho imponible. Supuestos de no sujeción y rentas exentas
Sujetos pasivos
Base imponible
Base liquidable
Deuda tributaria
Gestión del Impuesto
El impuesto sobre sociedades
Naturaleza
Ámbito de aplicación
Hecho imponible
Contribuyentes y exenciones
Base imponible
Deuda tributaria
Regímenes tributarios especiales
Gestión del impuesto
El impuesto sobre el patrimonio
Naturaleza
Ámbito de aplicación
Hecho imponible
Sujetos pasivos
Base imponible
Base liquidable
Deuda tributaria
Gestión del Impuesto
El impuesto sobre sucesiones y donaciones
Naturaleza
Ámbito de aplicación
Hecho imponible
Sujetos pasivos y responsables
Base imponible
Base liquidable
Deuda tributaria
Gestión del Impuesto
El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Naturaleza y caracteres
Ámbito de aplicación
Exenciones
Gestión del Impuesto
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
El Impuesto sobre el Valor Añadido
Naturaleza
La armonización del IVA en la Unión Europea
Hecho imponible
Ámbito de aplicación
Exenciones
Devengo
Base imponible
Sujetos pasivos y responsables
Tipos de gravamen
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Gestión del Impuesto
Los impuestos especiales y los impuestos aduaneros
Impuestos especiales de fabricación
Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
Impuesto especial sobre el carbón
Impuesto sobre las primas de seguros
Impuestos aduaneros
El sistema tributario de los entes territoriales
El sistema tributario de las Comunidades Autónomas
El sistema tributario local
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:
ACTIVIDADES FORMATIVAS |
HORAS |
Clases en directo | 15 |
Lecciones magistrales | 6 |
Estudio del material básico | 57 |
Lectura del material complementario | 20 |
Trabajos, casos prácticos, test | 34 |
Tutorías | 12 |
Trabajo colaborativo | 4 |
Examen presencial | 2 |
Total horas | 150 |
Bibliografía básica
Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.
Bibliografía complementaria
Merino, I. (Dir.). (2015). Derecho Tributario. Parte especial. Madrid: Ed. Tecnos.
Pérez, F. (Dir.). (2015). Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Madrid: Editorial Civitas.
Queralt, J. M., Lozano, C., Tejerizo, J. M., & Casado, G. (2015). Curso de Derecho Financiero y Tributario. Madrid: Editorial Tecnos.
Menendez Moreno, A. (2016). Derecho financiero y tributario. Parte general: Lecciones de Cátedra. (17ª Ed.) Madrid: Lex Nova.
Martín Queralt, J. (2015). Curso de derecho financiero y tributario. Madrid: Tecnos.
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 4, 9 |
Suspenso |
(SS) |
5,0 - 6,9 |
Aprobado |
(AP) |
7,0 - 8,9 |
Notable |
(NT) |
9,0 - 10 |
Sobresaliente |
(SB) |
La calificación se compone de dos partes principales:
El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).
De ordinario, el examen presencial incluirá una parte tipo test y una parte de preguntas para desarrollar, sin perjuicio de que el profesor pueda realizar alguna modificación si lo considera oportuno, lo cual será avisado adecuadamente a los alumnos.
La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.
Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.
SISTEMAS DE EVALUACIÓN |
PONDERACIÓN MIN |
PONDERACIÓN MÁX. |
Trabajos (trabajos y casos prácticos) | 0% |
40% |
Eventos (clases en directo y test) | 10% |
40% |
Lecturas complementarias (análisis de texto) | 0% |
40% |
Examen | 60% |
60% |
Ángel Moreno Inocencio
Formación académica: Doctor en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid, con califica ción Cum Laude, por unanimidad. Máster en Administración y Dirección de Empresas Executive por ICADE.
Experiencia: Profesor titular de Derecho Financiero y Tributario del CENP (acreditado por UNED) y docente en el Máster en Fiscalidad Internacional de UNIR. Actualmente, imparte la asignatura de Derecho Financiero I en el Grado en Derecho de UNIR, y colabora como docente en el Máster en Asesoría Jurídica en la misma universidad.
Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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