Presentación

Los continuos cambios en la legislación tributaria conllevan a que la actualización constante en materia fiscal sea un elemento primordial en el ejercicio de la profesión contable; los tratados internacionales y las normas internacionales de información financiera impactan significativamente el entorno de los negocios; todo esto sumado a la situación actual a la que se enfrenta el mundo por la pandemia del Covid-19 hace necesario profundizar en el conocimiento de quienes están encargados del cumplimiento de las obligaciones impositivas en las organizaciones.

Frente a este escenario, las compañías requieren profesionales altamente cualificados para la adecuada gestión de los tributos nacionales e internacionales, que permitan mitigar los riesgos internos y externos a los que están expuestas todas las organizaciones.

Por consiguiente, el objetivo del módulo es el de proporcionar los recursos y materiales necesarios a fin de perfeccionar las competencias profesionales relacionadas con la planeación, ejecución, análisis, control y evaluación de los tributos como deber constitucional y en el cumplimiento de la ley. Los contenidos de la asignatura proveen al estudiante de los conceptos teóricos y prácticos que le permiten comprender que toda la estructura tributaria conlleva a un alto significado social, lo que exige de ella responsabilidad, ética y eficiencia. En virtud de la formación del presente módulo, el estudiante tendrá la capacidad de aplicar los cambios normativos en materia de información exógena, así como los requisitos necesarios para la implementación de la facturación electrónica teniendo en cuenta la relevancia de estas obligaciones, asimismo estará en la capacidad de la adecuada planeación y cumplimiento de la regulación de Precios de Transferencia y todo lo relacionado al Régimen Cambiario y Comercio Exterior.

Tema 1. Aplicación práctica. Declaración Impuesto al Valor Agregado

• Introducción y objetivos
• Ejemplo práctico de operaciones entre responsables y no responsables de IVA
• Ejemplo práctico de Prorrateo de IVA Descontable
• Aplicación práctica de retención en la fuente de IVA
• Aplicación práctica de registros contables del comprador
• Aplicación práctica de registros contables del vendedor
• Ejercicio Práctico Liquidación Declaración de IVA con anexos y tratamiento contable
• Referencias bibliográficas

Tema 2. Aplicación práctica. Declaración Industria y Comercio ICA

• Introducción y objetivos
• Ejemplo práctico de ICA para una empresa con múltiples actividades de ventas y servicios
• Ejemplo práctico de ICA. Empresa con desarrollo de actividades en Colombia y en exterior
• Sistemas de Retenciones a título de Industria y Comercio
• Ejemplo práctico. Declaración de Impuesto de Industria y Comercio y complementario de avisos y tableros y RETEICA
• Referencias bibliográficas

Tema 3. Información exógena

• Introducción y objetivos
• Generalidades
• Pasos efectivos para la elaboración de Información Exógena
• Régimen Sancionatorio
• Firmeza de los reportes
• Ruta normativa
• Guía para el reporte de información exógena
• Referencias bibliográficas

Tema 4. Facturación electrónica

• Introducción y objetivos
• Qué es la facturación electrónica y su modelo de operación
• Obligados a expedir factura electrónica
• Procedimiento para la implementación
• Régimen Sancionatorio
• Cambios en la contabilidad e inconvenientes tecnológicos
• Referencias bibliográficas

Tema 5. Régimen Simple de Tributación

• Introducción y objetivos
• ¿En qué consiste el régimen de tributación simple?
• Hecho Generador y Base Gravable
• ¿Quiénes pueden pertenecer al régimen simple?
• Tarifas aplicables, retenciones y autoretenciones en la fuente
• Responsabilidad frente al IVA
• Responsabilidad frente al Impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas
• Responsabilidad frente al Impuesto al patrimonio
• Normalización de patrimonios para contribuyentes del régimen simple
• Referencias bibliográficas

Tema 6. Impuesto diferido

• Introducción y objetivos
• Concepto y aplicación
• Clasificación del Impuesto Diferido
• Diferencias temporarias y permanentes
• Cálculo del Impuesto Diferido
• Ejemplo práctico
• Referencias bibliográficas

Tema 7. Régimen cambiario y comercio exterior

• Introducción y objetivos
• Marco legal
• Organización del Mercado Cambiario Colombiano
• Operaciones de cambio
• Regímenes Especiales
• Intermediarios del Mercado Cambiario
• Precios de Transferencia
• Vigilancia Cambiaria
• Referencias bibliográficas

Tema 8. Medidas fiscales y legales Covid-19

• Introducción y objetivos
• Medidas en materia de impuestos nacionales y territoriales
• Medidas societarias, regulatorias y de protección al consumidor
• Medidas sobre comercio exterior y cambios internacionales
• Referencias bibliográficas

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Casos prácticos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos. 
  
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, en los temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:

• Código de Comercio actualizado 2020.
• Legis. Estatuto Tributario Colombiano actualizado. Bogotá 2020.
• Legis. Cartilla IVA. 2020.
• Legis. Cartilla ICA. 2020.
• Normatividad Fiscal Colombiana Vigente. 2020.
• IASB - Norma Internacional de Información Financiera NIIF sección 29 estándar para pymes.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

• Escala de calificaciones. En las calificaciones definitivas el docente utilizará una escala numérica con un rango que va de cero (0) a diez (10), donde cero (0) es la nota más baja y diez (10) la más alta.
• Calificación reprobada. Una calificación total inferior a seis (6) en la suma de las actividades y el examen significará el suspenso de la materia.
• Evaluaciones parciales o continuas (60% de la nota final).
• Evaluación final (40% de la nota final).

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.