Última revisión realizada: 12/01/2021 |
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Denominación de la asignatura: | Tributaria III |
Pregrado al que pertenece: | Pregrado en Contaduría Pública |
Créditos: | 3 |
Semestre en el que se imparte: | Octavo semestre |
Presentación
Las obligaciones fiscales que deben atender las compañías de los diferentes sectores económicos del país, junto con las constantes reformas tributarias, requieren que los profesionales tributarios interpreten y apliquen debidamente las normas no solo en material formal, sino en materia sustancial. De ahí que la presente asignatura proporcione herramientas que le permitan al estudiante desarrollar los conocimientos adecuados para la aplicación en materia tributaria, procedimental y en actualización de la legislación.
Durante el desarrollo de los diferentes temas, los estudiantes adquirirán la capacidad de comprender la correcta elaboración del impuesto de renta para personas jurídicas y obligadas a llevar contabilidad, así como de realizar una adecuada interpretación del procedimiento tributario y del régimen sancionatorio actual.
Igualmente, obtendrá las herramientas adecuadas para identificar los aspectos a considerar en una planeación tributaria y estará en capacidad de identificar y aplicar todo lo relacionado con los impuestos en operaciones de comercio exterior, el Régimen de Precios de Transferencia y el Régimen de Entidades Controladas del Exterior.
Tema 1. Impuesto sobre la renta personas jurídicas
- Introducción y objetivos
- Depuración de la renta personas jurídicas
- Obligados a llevar contabilidad
Tema 2. Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE)
- Introducción y objetivos
- Marco normativo
- Concepto de residencia fiscal
- Generalidades del Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE)
- Tributación sobre rentas pasivas
Tema 3. Precios de transferencia
- Introducción y objetivos
- Marco normativo
- Conceptos y objetivos de los precios de transferencia
- Aspectos generales del Régimen de Precios de Transferencia
Tema 4. Impuesto al comercio exterior
- Introducción y objetivos
- ¿Qué es el comercio exterior?
- ¿Qué es un arancel y cómo funciona?
- Impuestos a las importaciones
- Impuestos a las exportaciones
Tema 5. Procedimiento básico tributario
- Introducción y objetivos
- Generalidades y marco normativo
- Actos administrativos de la Dian
- Liquidación de impuestos
Tema 6. Régimen sancionatorio
- Introducción y objetivos
- Principios en materia sancionatoria
- Presunciones de la Dian sobre reducción de sanciones
- Tipos de sanciones
- Medios de prueba
Tema 7. Planeación tributaria
- Introducción y objetivos
- El papel de los impuestos en las empresas
- Fases de la planeación
- Estudio de la situación impositiva de la compañía
- Aspectos a considerar en una planeación tributaria
Tema 8. Cambios introducidos en la Ley de Crecimiento Económico
- Introducción y objetivos
- ¿Qué es la Ley de Crecimiento Económico?
- Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley 2010 de 2019
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:
- Casos prácticos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos.
- Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
- Estudio personal
- Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
- Examen final online
Bibliografía básica
Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...
Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.
Además, en estos temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:
Tema 1
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Legis. (2020). Estatuto Tributario (27.ª ed.). Legis Información Profesional.
- Legis. (2020). Guía LEGIS para Declaración de la Renta (45.ª ed.). Legis Información Profesional.
- Ley 2010 de 2019. Diario Oficial n.º 51.179, 27 de diciembre de 2019 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_2010_2019.html#:~:text=Por%20medio%20de%20la%20cual,2018%20y%20se%20dictan%20otras
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Tema 2
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Concepto General 00386. Diario Oficial n.º 50.573, 10 de abril de 2018.
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Legis. (2020). Estatuto Tributario (27.ª ed.). Legis Información Profesional.
- Ley 1819 de 2016. Diario Oficial n.º 50.101, 29 de diciembre de 2016 2019 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.html
- Ley 1943 de 2018. Diario Oficial n.º 50.820, 28 de diciembre de 2018 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html
- Ley 2010 de 2019. Diario Oficial n.º 51.179, Colombia, 27 de diciembre 2019 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_2010_2019.html#:~:text=Por%20medio%20de%20la%20cual,2018%20y%20se%20dictan%20otras
Tema 3
- Banco de la República–Colombia (www.banrep.gov.co)
- Decreto Reglamentario 2120 de 2017. Ministerio de Hacienda y Crédito Público, 15 de diciembre. https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/DECRETO%202120%20DEL%2015%20DE%20DICIEMBRE%20DE%202017.pdf
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Ley 1607 de 2012. Diario Oficial n.º 48.655, 26 de diciembre de 2012 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1607_2012.html
- Ley 1819 de 2016. Diario Oficial n.º 50.101, 29 de diciembre de 2016 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.html
- Ley 788 de 2002. Diario Oficial n.º 45.046, 27 de diciembre de 2002 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0788_2002.html#:~:text=Por%20la%20cual%20se%20expiden,A%20ADMINISTRADORES%20Y%20REPRESENTANTES%20LEGALES
- Ley 863 de 2003. Diario Oficial n.º 45.415, 29 de diciembre de 2003 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0863_2003.html
Tema 4
- Banco de la República–Colombia (www.banrep.gov.co)
- Decreto 390 de 2016 de la Regulación Aduanera. Resolución número 00041 del 11 de mayo de 2016, por la cual se reglamentan unos artículos del Decreto 390 del 7 de marzo de 2016 (Nueva Regulación Aduanera). https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/infoconsulta/Estatuto%20Aduanero/Decreto_390_del_07de_Marzo_de_2016.pdf
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Tema 5
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Constitución política de Colombia. Gaceta Constitucional n.º 116, 20 de julio de 1991. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Tema 6
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Constitución política de Colombia. Gaceta Constitucional n.º 116, 20 de julio de 1991. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Tema 7
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Constitución política de Colombia. Gaceta Constitucional n.º 116, 20 de julio de 1991. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Instituto Nacional de Contadores Públicos INCP (https://incp.org.co)
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
Tema 8
- Actualícese. Investigación contable y tributaria en profundidad (www.actualicese.com)
- Constitución política de Colombia. Gaceta Constitucional n.º 116, 20 de julio de 1991. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html
- Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian) del Gobierno de Colombia (www.dian.gov.co)
- Gerencie (www.gerencie.com)
- Ley 1943 de 2018. Diario Oficial n.º 50.820, 28 de diciembre de 2018 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html
- Ley 2010 de 2019. Diario Oficial n.º 51.179, 27 de diciembre de 2019 (última actualización 31 de diciembre de 2020). http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_2010_2019.html#:~:text=Por%20medio%20de%20la%20cual,2018%20y%20se%20dictan%20otras
- Secretaría del Senado. (1989). Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (DECRETO 624 de 30 de marzo). Diario Oficial n.º 38.756. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 5,9 | Suspenso | (SS) |
6 - 10 | Aprobado | (AP) |
- Escala de calificaciones. En las calificaciones definitivas el docente utilizará una escala numérica con un rango que va de cero (0) a diez (10), donde cero (0) es la nota más baja y diez (10) la más alta.
- Calificación reprobada. Una calificación total inferior a seis (6) en la suma de las actividades y el examen significará el suspenso de la materia.
- Evaluaciones parciales o continuas (60% de la nota final).
- Evaluación final (40% de la nota final).
Sistema de evaluación | PONDERACIÓN MIN-MAX |
---|---|
Participación del estudiante (sesiones y foros) | 0%-60% |
Trabajos (trabajos, laboratorios y casos prácticos) | 0%-60% |
Test de autoevaluación | 0%-60% |
Examen final online | 40%-40% |
Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
- Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
- Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
- Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
- Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
- Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
- Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.
En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.
Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos...
- Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
- Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
- ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
- Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!