Presentación

La asignatura Imposición patrimonial y fiscalidad local se centra por un lado en el estudio de los siguientes tres impuestos cedidos a las comunidades autonómicas: Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos (ITP y AJD), Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre el Patrimonio.

En concreto, el ITP y AJD es un tributo que somete a gravamen manifestaciones indirectas de la capacidad contributiva que, en general, se ponen de manifiesto en el tráfico o circulación de bienes y derechos.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto que establece el gravamen sobre los incrementos patrimoniales a título lucrativo obtenidos por personas físicas, ya que los obtenidos por personas jurídicas no se someten a este tributo, gravándose por el Impuesto sobre Sociedades.

Y, para finalizar, el Impuesto sobre el Patrimonio se centrará en el gravamen sobre los bienes y derechos de contenido económico del contribuyente.

La segunda parte de la asignatura se centra en el régimen jurídico de los diferentes tributos de las entidades locales, fundamentalmente los impuestos de los municipios, así como el resto de prestaciones patrimoniales de carácter público. En particular nos centraremos en el estudio de los siguientes tributos:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.
• Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
• Impuesto sobre Gastos Suntuarios.
• Tasas y precios públicos, contribuciones especiales.
• Regímenes especiales en materia de haciendas locales.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Ser capaz de analizar las obligaciones materiales y formales que integran la relación jurídico tributaria de los obligados al cumplimiento de las mismas, tanto en la imposición directa como en la indirecta.
• CG2: Ser capaz de discriminar las distintas figuras tributarias de los diferentes procedimientos tributarios.
• CG3: Ser capaz de mostrar iniciativa en el desarrollo de los talleres prácticos para el desempeño de tareas de asesoría fiscal.
• CG6: Ser capaz de combinar la legislación, jurisprudencia y doctrina científica aplicables al caso, aplicando los principios jurídico tributarios que permitan al alumno efectuar razonamientos deductivos sobre el desarrollo de la doctrina y de la jurisprudencia y anticiparse a la actuación de la administración tributaria.
• CG7: Ser capaz de transmitir ideas y decisiones y de comunicarse con profesionalidad mediante un vocabulario técnico y riguroso en el ámbito de la asesoría fiscal que le permita expresarse y redactar como un especialista en materia tributaria.
• CG8: Ser capaz de reconocer las fuentes adecuadas en materia jurídica y tributaria que permitan un análisis crítico de la evolución de los criterios de aplicación de la normativa para seguir desarrollando su conocimiento en materia fiscal y tributaria de modo autónomo.

Competencias específicas

• CE1: Ser capaz de interpretar correctamente las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales), con especial atención a la doctrina de la Dirección General de Tributos y de los Tribunales Económico-Administrativos Locales, Regionales y Central en materia tributaria.
• CE2: Ser capaz de sintetizar y relacionar las normas y figuras tributarias en problemas específicos no amparados por fuentes normativas, doctrinales o jurisprudenciales previas, para interpretar y comparar datos y fuentes de naturaleza tributaria general.
• CE3: Ser capaz de analizar las interacciones de los impuestos más relevantes del sistema tributario español (IRPF, IVA, IS, ITP), y los costes tributarios efectivos en la planificación de la toma de decisiones de contenido económico.
• CE4: Ser capaz de comparar el funcionamiento de otros sistemas tributarios (sistemas tributarios de otros países, de la UE, OCDE o paraísos fiscales) y su coordinación con el sistema tributario español a través de los Convenios para evitar la Doble Imposición y los criterios de fiscalidad internacional general de la normativa tributaria española.
• CE5: Capacidad de análisis del ordenamiento tributario y de su aplicación, con capacidad para la elaboración y redacción de informes, dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario.
• CE7: Ser capaz de distinguir las diferentes figuras jurídicas del derecho privado, con especial énfasis en contratos específicos del tráfico mercantil y civil de sectores especializados, y comprender su importancia en el derecho tributario.
• CE9: Ser capaz de combinar los conocimientos adquiridos para planificar alternativas de actuación en el tráfico económico y jurídico, advirtiendo su interrelación y los efectos fiscales que producen, y obtener el máximo ahorro fiscal, dentro de una optimización de las obligaciones tributarias conforme a las circunstancias de la organización o la persona física y cumpliendo la normativa vigente.
• CE11: Ser capaz de analizar y dominar los procedimientos tributarios a través de los cuales el obligado tributario se relaciona con la Administración (estatal, autonómica o local) siendo capaz de plantear diferentes estrategias de defensa determinando qué procedimiento elegir y alternativas de actuación para la mejor defensa del cliente.
• CE12: Ser capaz de definir el método más eficiente de resolución de problemas tributarios reales o simulados.

Competencias transversales

• CT1: Adquirir la capacidad de organizar y planificar las tareas, aprovechando los recursos y el tiempo de manera óptima.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
• CT3: Desarrollar habilidades de comunicación, escritas y orales, para realizar atractivas y eficaces presentaciones de información profesional.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

 

Tema 1. El impuesto sobre el patrimonio (I)

• Introducción y objetivos
• Normativa aplicable
• Naturaleza
• Objeto imponible
• Ámbito de aplicación
• Hecho imponible

Tema 2. El impuesto sobre el patrimonio (II)

• Introducción y objetivos
• Supuestos de no sujeción
• Naturaleza
• Sujeto pasivo
• Base imponible y base liquidable
• Normas especiales de valoración
• Duda tributaria
• Gestión del impuesto

Tema 3. El Impuesto sobre sucesiones y donaciones (I)

• Introducción y objetivos
• Normativa aplicable
• Naturaleza
• Ámbito de aplicación
• Ámbito de aplicación internacional
• Regímenes forales
• Hecho imponible
• La presunción de hechos imponibles

Tema 4. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (II)

• Introducción y objetivos
• Supuestos de no sujeción
• Sujeto pasivo
• Base imponible y base liquidable
• Normas especiales de valoración
• Deuda tributaria
• Gestión del impuesto

Tema 5. El sistema tributario local

• Introducción y objetivos
• Normativa
• Principios del sistema tributario local
• El poder tributario de las entidades locales
• Los recursos tributarios de las entidades locales. Impuestos, tasas y contribuciones especiales

Tema 6. Los impuestos municipales potestativos (I). El impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras

• Introducción y objetivos
  
• El hecho imponible
  
• Los sujetos pasivos. Exenciones
  
• La base imponible
  
• Tipo de gravamen, cuota íntegra y cuota líquida
  
• Período impositivo, devengo y gestión

Tema 7. Los impuestos municipales potestativos (II). El impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana

• Introducción y objetivos
  
• El hecho imponible
  
• Los sujetos pasivos. Exenciones
  
• La base imponible
• Tipo de gravamen, cuota íntegra y cuota líquida
• Período impositivo, devengo y gestión

Tema 8. Los impuestos municipales potestativos (III). El impuesto municipal sobre gastos suntuarios

• Introducción y objetivos
• El hecho imponible
• Los sujetos pasivos. Exenciones
• La base imponible
• Tipo de gravamen, cuota íntegra y cuota líquida
• Período impositivo, devengo y gestión

Tema 9. Los impuestos municipales obligatorios (I). El impuesto sobre actividades económicas

• Introducción y objetivos
• Naturaleza del impuesto y hecho imponible
• Los sujetos pasivos. Exenciones y no sujeciones al impuesto
• Cuota tributaria
• Gestión del impuesto. Gestión censal e inspección por parte de las entidades locales
• El recargo de las provincias. Imposición y ordenación

Tema 10. Los impuestos municipales obligatorios (II). El impuesto sobre bienes inmuebles

• Introducción y objetivos
• Normativa aplicable
• El hecho imponible
• Los sujetos pasivos. Exenciones y supuestos de no sujeción
• Base imponible. Base liquidable. La ley del catastro inmobiliario
• Cuota tributaria. Devengo
• Gestión del impuesto

Tema 11. Los impuestos municipales obligatorios (III). El impuesto sobre vehículos de tracción mecánica

• Introducción y objetivos
• El hecho imponible
  
• Sujeto pasivo. Cambios de titularidad en Tráfico
  
• Base imponible. Base liquidable
  
• Cuota tributaria. Devengo
  
• Gestión del impuesto. Bajas definitivas de vehículos y forma de tramitación. Devolución de ingresos indebidos.

 

 

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Recursos didácticos audiovisuales	6 horas	0
Estudio del material básico	50 horas	0
Lectura del material complementario	25 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de evaluación	17 horas	0
Talleres prácticos virtuales	12 horas	16,7%
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	150 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• ACOSTA SIMÓN, E., VÁZQUEZ DEL REY, A. Curso de Hacienda, Aranzadi, Pamplona, 2006.
• ALBI IBÁÑEZ, E.; RODRÍGUEZ ORDANZA, J.A.; PAREDES GÓMEZ, R., Sistema Fiscal Español, Ariel, Barcelona, 2017.
• BUENO MORA, S., Legislación de Haciendas Locales. Editorial Tirant lo Blanch, Valencia, 2018.
• DE LA PENA VELASCO, G., FALCÓN Y TELLA, R., y MARTÍNEZ LAGO, M.A., (Dirs.) Sistema fiscal español: impuestos estatales, autonómicos y locales. Iustel: Madrid, 2019.
• ESTEVE PARDO, MªL.  (Dir) Nuevas tendencias del desarrollo de las Haciendas Locales. Editorial Tirant lo Blanch , Valencia., 2018
• MARTÍN QUERALT, J, LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G., y TEJERIZO LÓPEZ, J.M., (Dirs.) Curso de Derecho Financiero y Tributario. Tecnos: Madrid, 2019
• MENÉNDEZ MORENO, A.; Derecho financiero y tributario. Lecciones de cátedra. Editorial Civitas, Madrid, 2018. 
• VVAA, Tributos locales , RDLeg. 2/2004, de 5 de marzo, Editorial: Sepin - Servicio de Propiedad, Madrid, 2017
• VVAA., Derecho tributario autonómico y local, Diego Marín Librero Editor SL, 2016

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías)	0% - 10%
Trabajos, proyectos, laboratorios/talleres y casos	20% - 40%
Test de evaluación	0% - 10%
Examen final	60% - 60%

Guillermo Sánchez-Archidona Hidalgo

Formación académica: Profesor Ayudante Doctor de Derecho Financiero y Tributario en la Universidad Complutense de Madrid. Doctor en Derecho con Mención Internacional por la Universidad de Málaga, con la calificación de Sobresaliente Cum Laude, por la tesis cuyo título es: «La erosión de las bases imponibles societarias». Está acreditado a Profesor Contratado Doctor por la ANECA. Actualmente es Secretario Académico del Departamento de Derecho Mercantil, Financiero y Tributario de la UCM.

Experiencia: En el plano investigador, es autor de más de 40 contribuciones científicas, entre artículos publicados en las revistas de mayor reconocimiento científico en la materia, en lengua española y uno de ellos en lengua inglesa, capítulos de libros publicados en editoriales recogidas en el índice SPI, y tres monografías.
En el plano docente, ha impartido docencia en tres cursos académicos (2016/2017; 2017/2018; 2018/2019), distribuidos entre el Grado en Derecho y el Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas de la Universidad de Málaga, en las asignaturas obligatorias Derecho Financiero I, Derecho Financiero II y Practicas II, y en la asignatura optativa Fiscalidad Internacional. Ha sido tutor de 12 Trabajos de Fin de Grado, 1 Trabajo de Fin de Master en Abogacía, y Secretario de dos tribunales evaluadores de Trabajos de Fin de Grado.

Líneas de investigación: Sus líneas de investigación más relevantes se dividen en tres ramas: primera, la fiscalidad internacional y de la economía digital, más concretamente, la fiscalidad de las empresas y grupos multinacionales y su relación con el fraude, la evasión fiscal y la erosión de las bases imponibles; segunda, la fiscalidad de las cooperativas, concretamente, de las cooperativas de trabajo y sociedades laborales; y tercera, los impuestos locales, concretamente el IIVTNU (la conocida «plusvalía»).
Es miembro de dos proyectos de I+D+i de la convocatoria ''Retos Investigación'' 2018.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.