Última revisión realizada:23/11/2022

Denominación de la asignatura: Procedimientos Tributarios y Defensa del Contribuyente
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en Asesoría Fiscal
Créditos ECTS: 6
Cuatrimestre en el que se imparte: Segundo
Carácter de la asignatura: Obligatoria
Materia a la que pertenece: Procedimientos Tributarios

Presentación

Dentro del campo del Derecho Tributario, que estudia las normas y principios de carácter jurídico por los que se rige la actividad financiera de los entes públicos, se encuadra nuestra asignatura como pieza indispensable, conformada como un derecho formal, cuyas normas regulan las relaciones jurídicas que surgen entre las personas físicas o jurídicas y la Administración Tributaria, en contraposición al derecho material que ha sido objeto de estudio hasta ahora.

El alumno adquirirá conocimientos suficientes para poder relacionarse con la administración tributaria a través de los distintos procedimientos derivados de la aplicación de los tributos

Los objetivos de la asignatura aportan una formación jurídica integral en el ámbito procedimental del Derecho Financiero, con el fin de proporcionar los instrumentos necesarios para garantizar la defensa de los intereses del cliente frente a la Administración.

Para ello, profundizaremos en la interpretación y aplicación del derecho, logrando una buena base conceptual con un enfoque de aprendizaje crítico, autónomo y continuo sobre sus contenidos. Partiendo del conocimiento de las técnicas jurídicas que permiten al alumno analizar e interpretar las normas de Derecho Financiero y Tributario y aplicarlas a los supuestos de hecho, conseguiremos la capacidad de elaborar un razonamiento crítico sobre sus respuestas y soluciones a la problemática social, económica y política actual.

Las lecciones de la asignatura se orientan a potenciar:

  • La capacidad de análisis e interpretación de normas y supuestos de hecho.
  • La comprensión, valoración y conocimiento riguroso del sistema jurídico tributario vigente (principalmente, la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (Títulos III, IV y V), en relación con la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas).
  • Un razonamiento crítico sobre las respuestas y soluciones a las situaciones y los problemas planteados.
  • La elaboración, exposición y defensa de una solución jurídicamente fundamentada.

Competencias básicas

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG1: Ser capaz de analizar las obligaciones materiales y formales que integran la relación jurídico tributaria de los obligados al cumplimiento de las mismas, tanto en la imposición directa como en la indirecta.
  • CG2: Ser capaz de discriminar las distintas figuras tributarias de los diferentes procedimientos tributarios.
  • CG4: Ser capaz de interpretar documentos fiscales de manera que se refleje en su capacidad de asesoramiento y planificación fiscal.
  • CG5: Ser capaz de precisar las vías de comunicación necesarias en el desempeño de la labor de la asesoría fiscal en su relación con los organismos públicos y privados implicados.
  • CG6: Ser capaz de combinar la legislación, jurisprudencia y doctrina científica aplicables al caso, aplicando los principios jurídico tributarios que permitan al alumno efectuar razonamientos deductivos sobre el desarrollo de la doctrina y de la jurisprudencia y anticiparse a la actuación de la administración tributaria.
  • CG7: Ser capaz de transmitir ideas y decisiones y de comunicarse con profesionalidad mediante un vocabulario técnico y riguroso en el ámbito de la asesoría fiscal que le permita expresarse y redactar como un especialista en materia tributaria.
  • CG8: Ser capaz de reconocer las fuentes adecuadas en materia jurídica y tributaria que permitan un análisis crítico de la evolución de los criterios de aplicación de la normativa para seguir desarrollando su conocimiento en materia fiscal y tributaria de modo autónomo.
  • CG9: Ser capaz de valorar la trascendencia deontológica de sus actos profesionales, y determinar su importancia para sí mismos, el cliente, la sociedad y el colectivo profesional en el ámbito de la asesoría fiscal.

Competencias específicas

  • CE1: Ser capaz de interpretar correctamente las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales), con especial atención a la doctrina de la Dirección General de Tributos y de los Tribunales Económico-Administrativos Locales, Regionales y Central en materia tributaria.
  • CE2: Ser capaz de sintetizar y relacionar las normas y figuras tributarias en problemas específicos no amparados por fuentes normativas, doctrinales o jurisprudenciales previas, para interpretar y comparar datos y fuentes de naturaleza tributaria general.
  • CE5: Capacidad de análisis del ordenamiento tributario y de su aplicación, con capacidad para la elaboración y redacción de informes, dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario.
  • CE6: Ser capaz de interpretar documentos fiscales y de desarrollar estrategias de actuación en el campo tributario para un asesoramiento fiscal óptimo, de acuerdo con los principios del ordenamiento tributario y la finalidad de las normas fiscales.
  • CE8: Ser capaz de identificar y desarrollar los medios de defensa más adecuados de las personas físicas y jurídicas en la defensa de sus derechos frente a la administración tributaria y otros operadores jurídicos en el ámbito de la asesoría tributaria.
  • CE11: Ser capaz de analizar y dominar los procedimientos tributarios a través de los cuales el obligado tributario se relaciona con la Administración (estatal, autonómica o local) siendo capaz de plantear diferentes estrategias de defensa determinando qué procedimiento elegir y alternativas de actuación para la mejor defensa del cliente.
  • CE13: Ser capaz de conocer las funciones del asesor tributario para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados.

Competencias transversales

  • CT1: Adquirir la capacidad de organizar y planificar las tareas, aprovechando los recursos y el tiempo de manera óptima.
  • CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
  • CT3: Desarrollar habilidades de comunicación, escritas y orales, para realizar atractivas y eficaces presentaciones de información profesional.
  • CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. Fuentes generales y disposiciones normativas

  • Principios generales del derecho tributario
  • Normas tributarias y fuentes normativas
  • Ley General Tributaria
  • Aplicación de la ley. Interpretación y medidas antielusorias especiales
  • Prescripción y retroactividad

Tema 2. Cuestiones generales de los procedimientos tributarios

  • Derechos y garantías del obligado tributario
  • Derechos y garantías reforzados del obligado tributario en el sistema sancionador
  • Obligados tributarios. Capacidad y tipos de representación. Importancia del domicilio fiscal
  • Actuaciones y procedimientos tributarios. Aproximación global inicial

Tema 3. Gestión tributaria I. Cuestiones generales

  • Organización y competencias. Órganos de gestión
  • Obligaciones tributarias materiales. Para con la administración y entre particulares
  • Obligaciones tributarias formales. Declaración censal y domicilio fiscal
  • Obligaciones de la administración
  • La figura del colaborador social

Tema 4. Gestión tributaria II. Actuaciones y procedimientos de gestión

  • Procedimientos de gestión tributaria. Clasificación
  • Fases de los procedimientos. Inicio, tramitación y terminación
  • Declaración y autoliquidación
  • Devolución
  • Verificación y comprobación
  • Rectificación

Tema 5. Inspección tributaria

  • Organización y competencias. Órganos de inspección
  • El obligado tributario ante la inspección. Declaración de responsabilidad
  • Actuaciones de comprobación e investigación
  • Otras actuaciones. Obligación de información e investigación de cuentas bancarias

Tema 6. Recaudación tributaria

  • Organización y competencias. Órganos de recaudación
  • Deuda tributaria. Conformación y formas de extinción
  • El denominado periodo ejecutivo
  • Sucesión y responsabilidad

Tema 7. Infracciones tributarias

  • Cuestiones generales y principios de la potestad sancionadora
  • Infracciones. Conceptos y clases
  • Calificación: leves, graves y muy graves
  • Tipificación

Tema 8. Sanciones tributarias

  • Sanciones. Conceptos y clases
  • Cuantificación de las sanciones pecuniarias. Reglas de determinación
  • Cuantías de las sanciones
  • Procedimiento sancionador. Garantías y especialidades. Prescripción

Tema 9. Procedimientos de revisión y reclamación. Recursos

  • Revisión a instancia de la administración tributaria. Procedimientos especiales
  • Revisión a instancia del interesado. Reclamaciones administrativas. Reposición, reclamación económico administrativa y alzada
  • Recursos extraordinarios. Suspensión del acto impugnado
  • Recursos judiciales

Tema 10. El delito fiscal

  • Elementos del delito
  • Tipicidad y castigo
  • Investigación y prueba en el delito fiscal. Participación de funcionarios de la hacienda pública en el proceso penal
  • Culpabilidad. Responsabilidad penal y civil. Regularización
  • Prescripción y amnistía fiscal

 

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
  • Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
  • Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: clases en directo, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Clases en directo 15 horas 100%
Recursos didácticos audiovisuales 6 horas 0
Estudio del material básico 50 horas 0
Lectura del material complementario 25 horas 0
Trabajos, casos prácticos y test de evaluación 29 horas 0
Tutorías 16 horas 30%
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final 2 horas 100%
Total 150 horas -

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Tema 1

Fernández de Buján, A. (2018). La prescripción del derecho de la Administración a determinar la deuda tributaria como instrumento de defensa de los derechos de los ciudadanos. En VV.AA, Rights of citizens and their protection: Collection of reports and papers presented at the international (pp. 281-308). Sofía: New Bulgarian University.

García Moreno, V. A. (2017). La incidencia de la prescripción penal en la prescripción tributaria. Carta tributaria. Revista de opinión, 27.

Martín, J. B. (2018). Eficacia e interpretación de las normas tributarias. En Martín, J.B. et al, Derecho tributario (pp. 129-150). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Martínez, J. M. (2017). La solidaridad tributaria (art. 35.7 LGT). La apariencia oculta la realidad. Carta tributaria. Revista de opinión, 33.

Patón, G. (2018). Aplicación e interpretación de las normas tributarias. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 209-234). Barcelona: Atelier.

Pérez Jordá, I. (2020). Efectos de la prescripción de la infracción tributaria. Gaceta fiscal, 403, 17-64

Ramírez, G. (2019). Los principios invertidos: la irrevocabilidad y retroactividad de los actos administrativos en el ámbito tributario. Revista de derecho público, 55, 87- 96.

Tema 2

Antón, A. (2020). Transformación digital de la administración tributaria: lucha contra el fraude y derechos y garantías del contribuyente. En Arrabal, P. (Coord.), Era Digital, Sociedad Y Derecho (pp. 547-556). Valencia: Tirant lo Blanch.

García-Moncó, A. (2018). Los derechos y las garantías del contribuyente en el procedimiento económico-administrativo: del mito a la realidad. Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 422, 5-18.

Marín-Barnuevo, D. (2018). La doctrina de los actos propios en Derecho tributario. Madrid: Thomson Reuters - Civitas.

Mejía, M. (2018). Sobre el derecho a la defensa del contribuyente y las notificaciones en el procedimiento de fiscalización tributaria. Análisis Tributario, 361.

Simón, M. E. (2017). Derechos y deberes en el procedimiento tributario. En Simón, E. A. (Coord.), Derecho financiero y tributario. Parte general (pp. 205-210). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Pérez Bernabeu, B. (2017). La seguridad jurídica del contribuyente en el marco de los procedimientos del nuevo Título VII de la Ley General Tributaria. En Cordero, M. (Coord.), Conflictos actuales de derecho tributario (pp. 555-567). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Tema 3

Alvarado, M. (2017). El domicilio fiscal en relación con la entrada en el domicilio de los obligados tributarios. Diálogos jurídicos: Anuario de la Facultad de Derecho de la Universidad de Oviedo, 2, 177-194.

Atienza, J. I. (2019). Responsabilidad civil del asesor fiscal. CEF Legal: revista práctica de derecho. Comentarios y casos prácticos, s.n., 119-126.

De Miguel, E. (2016). Obligaciones tributarias conexas a la obligación regularizada por la administración. Quincena fiscal, 15-16, 71-98.

Escribano, F. (2016). La publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias en la LGT. Civitas, Revista española de derecho financiero,171, págs. 99-113.
García-Ovies, I. (2017). Conflictos actuales de derecho tributario: Homenaje a la profesora doctora Manuela Fernández Junquera (pp. 87-102). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Mallada, C. (2016). La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias. La cuantificación de la obligación tributaria. En García Díez, C. et al (Coord.), Derecho tributario. Procedimientos tributarios (pp. 59-96). Madrid: Centro de Estudios Financieros.

Martín, A. F. (2018). Las obligaciones tributarias conexas en el ámbito de la función revisora de los actos administrativos en materia tributaria. Quincena fiscal, 3, 99-136.

Sánchez, M. E. (2019). La obligación de declaración obligatoria y el Compliance. La figura del intermediario y la protección de los derechos de los obligados tributarios. Quincena fiscal, 22, 15-38.

Sánchez, M. E. (2018). Los sujetos de la obligación tributaria. Sujetos activos y obligados tributarios. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 325-362). Barcelona: Atelier.

Tema 4

Alonso, I. (2020). La declaración o la autoliquidación como inicio de un procedimiento de gestión tributaria: evolución y tendencias de futuro. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, 262.

Armentia, J. (2020). Procedimientos de gestión tributaria. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, 261.

Calvo, J. (2018). El procedimiento de verificación de datos en el ámbito de la gestión tributaria y su incidencia en la aplicación de los tributos. Revista jurídica de la Comunidad Valenciana, 51, 47-63.

Calvo, J. (2016). Alcance del procedimiento de comprobación limitada. Especial referencia a la reforma introducida por la ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación de la LGT. En Merino, I y Calvo, J. (Coords.), Estudios sobre la reforma de la ley general tributaria (pp. 193-228).  Barcelona: Editorial Huygens.

Corredor, J. F. (2018). Procedimiento de revisión de los tributos e improcedencia de aportación de pruebas en vía económico-administrativa (comentario a la STC de 10 de septiembre de 2018) CEF Legal: Revista práctica de derecho. Comentarios y casos prácticos, 214.

Moya, F. (2017). Artículo 125. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria. En Sánchez Pedroche, J. A. (Dir.), Comentarios a la Ley del impuesto sobre sociedades y su normativa reglamentaria (pp. 1795-1803). Valencia: Tirant lo Blanch.

Lozano, C. (2018). Procedimientos de gestión de los tributos. En Bautista J. et al (Aut.). Aranzadi Thomson Reuters Derecho tributario (pp. 181-206).

Márquez, C. M. y Márquez, A. (2020). El uso reiterado de los indicios como medios de prueba en los procedimientos tributarios. Carta tributaria. Revista de opinión, 62.

Martín, J. B. (2019). Procedimiento Un prototipo de nulidad de pleno derecho: la utilización de un procedimiento de verificación de datos cuando debió aplicarse uno de comprobación limitada. Carta tributaria. Revista de opinión, 46.

Patón, G. (2018). Procedimientos de gestión tributaria. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 391-420). Barcelona: Atelier.

Tema 5

Armentia, J. (2020) Procedimientos de inspección tributaria. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, 263.

Arrieta, J. (2018). La doctrina de los actos propios en el procedimiento de inspección. En Marín-Barnuevo D. (Dir.), La doctrina de los actos propios en Derecho tributario (pp. 217-266). Madrid: Thomson Reuters-Civitas.
Barrachina, J. E. (2020). Autorización judicial para la entrada de la inspección tributaria en el domicilio social de una empresa. Consell General de Collegis de Graduats Socials de Catalunya, 353, 31-34.

Calvo, J. (2019). La inclusión de los contribuyentes en los planes de inspección y el necesario respeto al principio de seguridad jurídica: algunas consideraciones. En Martín, J. y Pérez Bernabeu, B. (Dirs.), Seguridad jurídica y derecho tributario: presente y futuro (pp. 75-90). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Calvo, J. (2017). La operatividad de las actas de conformidad en el procedimiento de inspección tributaria: naturaleza, contenido y alcance. Revista Aranzadi Doctrinal, 9, 89-112.

De Haro, M. (2020). Entrada domiciliaria de la inspección de tributos. Conflicto de derechos constitucionales. Criterios de necesidad y proporcionalidad. Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 445.

García-Ovies, I. (2017). La duración del procedimiento de inspección tras la reforma de la Ley 34/2015. Conflictos actuales de derecho tributario: Homenaje a la profesora doctora Manuela Fernández Junquera (pp. 103-147). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Irastorza, L. J. (2018). Los derechos fundamentales en el ámbito de la inspección tributaria. En Almudí, J. M. et al (Dirs.), Derechos fundamentales y ordenamiento tributario (pp. 92-130). Vitoria-Gasteiz: Gobierno Vasco.

Lozano, C. (2019). Actuaciones y procedimiento de inspección de los tributos. En Almudí, J. M. et al (Aut.), Derecho tributario (pp. 215-228). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Márquez, C. M. y Márquez, A. (2019). Separación orgánica y conexión identitaria finalista y funcional de las actuaciones de las oficinas de gestión e inspección tributarias en la aplicación de los tributos: Comentario a la Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional de Madrid (TEARM), de 27 de septiembre de 2018. Carta tributaria. Revista de opinión, 51.

Tandazo, A. y Herrera, P. M. (2020). ¿Puede perseguir la inspección un supuesto delito fiscal después de haber dictado liquidación sin apreciar indicios delictivos? (A propósito de la STS de 25 de septiembre de 2019). Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 443.

Trigueros, M. J. (2017). Las facultades de la inspección de los tributos: una visión crítica. Conflictos actuales de derecho tributario: Homenaje a la profesora doctora Manuela Fernández Junquera (pp. 657-676). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Tema 6

Carrasco, P. J. (2018) Elementos integrantes de la deuda tributaria. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 289-302). Barcelona: Atelier.

Cuyás, I. y Favà, D. (2019). Derivaciones de responsabilidad de deudas tributarias: cuestiones de actualidad. Actualidad jurídica Aranzadi, 958, 8.

García, V. A. (2020) Aplazamiento y pago no son equivalentes para el devengo del recargo de apremio: Resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 26 de noviembre de 2019 (RG. 1945/2018). Carta tributaria. Revista de opinión, 63.

Sanz Díaz-Palacios, J. A. (2019). Regularización de deudas tributarias y responsabilidad civil por delito fiscal: intereses moratorios e intereses procesales. En Demetrio E. y Sanz Díaz-Palacios, J. A. (Dirs.), El delito fiscal. Aspectos penales y tributarios (pp. 259-280). Barcelona:Atelier.

Lezcano, A. (2019) Los intereses de demora percibidos por el contribuyente tras una resolución administrativa o sentencia favorable no son ganancia patrimonial: Sentencia no 917 del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana, de 8 de octubre, recurso no 223/2015. Carta tributaria. Revista de opinión, 50.

Marcos, M. (2019). Aplazamientos y fraccionamientos de pago de deudas tributarias. Estudio de las causas de archivo, inadmisión y denegación de las solicitudes. Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 431, 5-38.
Márquez, C. y Márquez, A. (2017). Carácter deducible de los intereses de demora. Regularizaciones inspectoras retroactivas. Carta tributaria. Revista de opinión, 27.

Mejías, M. (2020). Los responsables tributarios a quienes se deriven deudas procedentes de retenciones pueden solicitar su aplazamiento /fraccionamiento: análisis de la RTEAC de 27 de febrero de 2020, RG 3322/2018. Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 447, 137-143.

Nava, J. (2017). El fallecido y sus efectos en los procedimientos tributarios. Análisis Tributario, 357.

Risueño, F. (2018). Extinción de la deuda tributaria. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 303-324). Barcelona: Atelier.

Soto, L. (2017). Los efectos de la presentación fuera de plazo, transcurrido el plazo de prescripción, de una declaración o autoliquidación extemporánea bajo el régimen del artículo 27 de la Ley General Tributaria. Crónica tributaria, 162, 215-227.

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (2019). Medidas para facilitar el pago de la deuda tributaria: según modificaciones operadas por R. de S. Nº 186-2019/SUNAT. Análisis Tributario, 381.

Tema 7

Armentia, J. (2019). Infracciones tributarias: tipología y procedimiento. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, 256.

García, C. (2016). Las infracciones y sanciones tributarias Centro de Estudios Financieros.En García Díez, C. et al (Coord.), Derecho tributario. Procedimientos tributarios (pp. 439-522). Madrid: Centro de Estudios Financieros.

García, V. A. (2018). Procedimiento: La tipicidad en las infracciones cometidas con ocasión de las regularizaciones voluntarias o encubiertas. Carta tributaria. Revista de opinión, 34.
Sanz, J. A. (2018). Infracciones y sanciones tributarias. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 465-502). Barcelona: Atelier.

Tema 8

Andrés, M. (2019). La convencionalidad en el procedimiento sancionador tributario: impactos y reflexiones en torno a las garantías del debido proceso. Editorial Erreius. Estatuto del contribuyente en el siglo XXI / coord. María Inés Lasala, págs. 141-154.

Armentia, J. (2019). Elementos estructurales de las infracciones y sanciones tributarias. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Gipuzkoa, 255.

Calvo, J. (2017). La operatividad del principio 'ne bis in idem' en el procedimiento sancionador tributario. Revista jurídica de la Comunidad Valenciana, 62, 55-78.

García, V. A. (2020). Inicio, desarrollo y resolución del procedimiento administrativo sancionador. Su incidencia en la posibilidad de pasar el tanto de culpa a la jurisdicción competente: Sentencia del Tribunal Supremo núm. 1246/2019, de 25 septiembre, recurso 85/2018. Carta tributaria. Revista de opinión, 58.

García Novoa, C. (2020). Simulación, sanciones e interpretación razonable de la norma. Una aportación reciente del Tribunal Supremo. Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 447, 37-54.

Hernández, F. (2019). Los principios de irretroactividad y no concurrencia de las sanciones tributarias en el ámbito local. Civitas. Revista española de derecho financiero, 184, 115-136.

Herrero, J. M. (2018). El régimen sancionador tributario. En Giménez-Reyna, E. (Coord.), El fraude fiscal en España (pp. 375-393). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Moreano, C. (2018). El deber de determinar la obligación tributaria y la sancionabilidad de su incumplimiento: Principio de Tipicidad. Análisis Tributario, 371.

Oubiña, S. (2019). La proporcionalidad aplicada al acceso a datos personales conservados por los operadores de servicios de comunicación electrónica. En Oubiña, S. (Coord.) Uso y cesión de evidencias y datos personales entre procesos y procedimientos sancionadores o tributarios (págs. 303-336). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Pérez Jordá, I. (2017). La interrupción de la prescripción del procedimiento sancionador tributario por actuaciones administrativas conducentes a la regularización de la situación tributaria del presunto infractor. Nueva fiscalidad, 3, 165-208.

Pérez Jordá, I. (2018). La terminación del procedimiento sancionador tributario por caducidad. Ediciones Francis Lefebvre. Actum fiscal, 132, 65-77.

Pérez Jordá, I. (2017). Procedimiento para declarar y exigir la responsabilidad subsidiaria en el pago de sanciones tributarias. Gaceta fiscal, 374, 24-77.

Prendes, M. (2018). El derecho de defensa y el inicio del procedimiento sancionador tributario: exégesis del artículo 209.2 LGT. Actualidad administrativa, 7-8.

Sánchez Huete, M. A. (2017). La sanción tributaria al empleo de formas jurídicas artificiosas. Quincena fiscal, 22, 31-56.

Sesma, B. (2018). La doctrina de los Begoña actos propios en el ámbito sancionador tributario. En Marín-Barnuevo D. (dir.), La doctrina de los actos propios en Derecho tributario (pp. 267-306). Madrid: Thomson Reuters-Civitas.

Simón, E. A. (2017). El procedimiento sancionador. Derecho financiero y tributario. En Simón, A. (Coord.), Parte general (pp. 263-270). Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

Tema 9

Calvo, J. (2019). Motivos que fundamentan la interposición de la reclamación económico-administrativa y materias objeto de competencia de los tribunales económico-administrativos. Revista Aranzadi Doctrinal, 10.
Fernández-Corredor, J. (2018). Procedimiento de revisión de los tributos e improcedencia de aportación de pruebas en vía económico-administrativa (comentario a la STC de 10 de septiembre de 2018). CEF Legal: revista práctica de derecho. Comentarios y casos prácticos, 214.

Iglesias, M. (2018). Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente [BOE n.º 317, 30-XII-2017]. AIS: Ars Iuris Salmanticensis, revista europea e iberoamericana de pensamiento y análisis de derecho, ciencia política y criminología, 1 (6), 212-217.

Moreno, S. (2018). Procedimientos de revisión en materia tributaria (II): reposición y reclamaciones económico-administrativas. En Luchena, G. M. y Collado, M. A. (Coords.), Derecho financiero y tributario: parte general (pp. 553-594). Barcelona: Atelier.

Sánchez Pedroche, J. A. (2020). Casación y procedimiento inspector. Seis relevantes cuestiones (Tres pendientes y otras tantas resueltas). Estudios financieros. Revista de contabilidad y tributación: Comentarios, casos prácticos, 444.

Tema 10

Belén, M. (2017). Liquidación tributaria ante indicios de delito fiscal. Iustel, Revista General de Derecho Penal, 27.

Delgado, C. D. (2019). La nueva configuración del delito fiscal tras la aprobación de la Ley 34/2015: la autoincriminación del sujeto inspeccionado. Nueva fiscalidad, 1, 113-152.

Demetrio, E. y Sanz, J. A. (2019). El delito fiscal. Aspectos penales y tributarios. Análisis Tributario, Nº. 382.

Espigado, D. (2017) Amnistía fiscal: a propósito de la regularización tributaria como excusa absolutoria en el delito fiscal. La sentencia del Tribunal Constitucional de 8 de junio de 2017. Diario La Ley, 9030.

García Moreno, V. A. (2019). Regularización espontánea, proporcionalidad y tentativa en el delito fiscal. Recientes aportaciones de la jurisprudencia: Sentencia del Tribunal Supremo núm. 746/2018, de 13 de febrero (rec. 2338/2017) y Sentencia del Tribunal Supremo núm. 89/2019, de 19 de febrero (rec. 513/2018). Carta tributaria. Revista de opinión, 50.

García Moreno, V. A. (2018). Algunos apuntes sobre la responsabilidad tributaria del partícipe en un delito fiscal. ¿Es lo mismo causar o colaborar activamente que ser partícipe en la comisión del delito contra la Hacienda Pública? Carta tributaria. Revista de opinión, 45.

Litago, R. (2018). Actuaciones y procedimientos tributarios en supuestos de delito contra la Hacienda Pública y derechos fundamentales. En Almudí, J. M. et al (Dirs.), Derechos fundamentales y ordenamiento tributario (pp. 49-72). Vitoria-Gasteiz: Gobierno Vasco.

Martí, J. L. (2017). La conexión entre el procedimiento tributario y el proceso penal. Las actuaciones de la administración tributaria ante el delito contra la hacienda pública. (Tesis doctoral). Universidad de Granada, Granada.

Martín, J. B. (2017). Procedimiento: La amnistía es inconstitucional por la forma y por el fondo. Carta tributaria. Revista de opinión, 28.

Palomar, A. (2019). La conexión entre la responsabilidad administrativa y la penal en el ámbito fiscal: la Sentencia del Tribunal Supremo de 25 de septiembre de 2019. Diario La Ley, 9534.

Triana, B. (2017). Límites a los decretos leyes: STC 73/2017, de 8 de junio, sobre la amnistía fiscal. Actualidad administrativa

 

Bibliografía complementaria

  • García Díez, C. (2016). La deuda tributaria. En García Díez, C. et al (eds.), La extinción de la deuda tributaria. Derecho tributario. Procedimientos ordinarios (pp. 163-234). Madrid: Centro de Estudios Financieros.
  • García Novoa, C. (2019). La conflictividad en los delitos y en las infracciones tributarias. Documentos – Instituto de Estudios Fiscales, 11, 11-35.
  • González Ferrer, A. y Ruiz, S. (2020). La suspensión de la ejecución de los actos administrativos tributarios en la vía administrativa y contencioso-administrativa. Madrid: Ediciones Francis Lefebvre.
  • Hermosín, M. (2018). Los derechos de defensa y el deber de colaboración con la administración tributaria. Estudios de Deusto: revista de la Universidad de Deusto, 66 (2), 219-248.
  • Lefebyre, F. et al (2020). Memento Práctico Procedimientos Tributarios 2020-2021. Madrid: Ediciones Francis Lefebvre.
  • Moya-Angeler, J. (2016). Mecanismos de defensa del contribuyente. Los derechos y garantías en la normativa tributaria. Valencia: Tirant lo Blanch.
  • Orena, A. (2019). El compliance tributario y las infracciones tributarias. Forum fiscal: la revista tributaria de Álava, Bizkaia y Guipuzcoa, 252.
  • Peláez, J. M. et al (2019). Todo Procedimiento Tributario. 2019-2020. Valencia: Editorial CISS.
  • Tovillas, J, M. (2019). Algunas propuestas de mejora de los derechos de los obligados tributarios- Documentos – Instituto de Estudios Fiscales, 11, 368-376.
  • Vicente-Tutor, M. et al (2017). Retos de la fiscalidad española. Cuestiones controvertidas en materia tributaria. Madrid: Aranzadi Thomson Reuters.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Participación del estudiante (clases en directo, foros, tutorías) 0% - 10%
Trabajos, proyectos, laboratorios/talleres y casos 20% - 40%
Test de evaluación 0% - 10%
Examen final 60% - 60%

Pedro Jesús Jiménez Vargas

Formación académica: Doctor en Ciencias Sociales y Jurídicas por la Universidad de Jaén; Licenciado en Ciencias del Trabajo, Diplomado en Relaciones Laborales; Experto en gestión de Salarios, Seguros, y Seguridad Social; Prevencionista en Riesgos Laborales; Auxiliar de Comercio Exterior; Gestor inmobiliario; Gestor empresarial en Cooperativas; Capacitación Profesional para el ejercicio del Transporte de mercancías.

Experiencia: Profesor Master Universitario en Fiscalidad Internacional. Dirección TFM, y Miembro del Tribunal de evaluación TFM de UNIR.

Líneas de investigación: Tributación Medio ambiental en el Mercado Único Europeo.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Clases en directo, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!