Denominación de la asignatura

Asesoría y Práctica Tributaria
Máster al que pertenece
Máster Universitario en el Ejercicio Profesional de la Abogacía
Créditos ECTS
4
Cuatrimestre en el que se imparte
Primer cuatrimestre
Carácter de la asignatura Obligatorio

Presentación

Se dirige esta asignatura a formar al letrado en las cuestiones fiscales (asesoría, previsión de riesgos y recursos) que afecten tanto a los particulares como a las que competan de manera directa a las organizaciones empresariales; y tanto en el ámbito nacional como internacional. La docencia práctica abarca el trazado de estrategias globales de rentabilidad fiscal, la implantación de protocolos de riesgo, y la solución de cuestiones concretas, relacionadas con las figuras impositivas personales y societarias del sistema tributario español e internacional, además de las cuestiones procesales de carácter fiscal-administrativo

Competencias

Competencias básicas.

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG22: Conocer la teoría y la práctica del régimen impositivo español, tanto en el ámbito estatal como comunitario y local; y poder emplear este conocimiento de manera directa, en la asesoría de particulares y organizaciones; y también de forma transversal, como posible variable estratégica de gestión patrimonial.

Competencias específicas

  • CE1: Poseer, comprender y desarrollar habilidades que posibiliten aplicar los conocimientos académicos especializados adquiridos en el grado a la realidad cambiante a la que se enfrentan los abogados para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados o su ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas y en las funciones de asesoramiento.
  • CE13: Saber exponer de forma oral y escrita hechos, y extraer argumentalmente consecuencias jurídicas, en atención al contexto y al destinatario al que vayan dirigidas, de acuerdo en su caso con las modalidades propias de cada ámbito procedimental.

Contenidos

Tema 1. Contabilidad y fiscalidad del abogado
Rendimientos de actividades económicas en el IRPF
Pagos a cuenta del IRPF
Libros registro

Tema 2.Contabilidad y fiscalidad del abogado (II)
El hecho imponible del IVA
El sujeto pasivo
El devengo

Tema 3. Contabilidad y fiscalidad del abogado (III)
Los supuestos de no sujeción en el IVA
Las exenciones
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y actos jurídicos documentados

Tema 4. Las sociedades mercantiles y su régimen fiscal
Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades
Imputación temporal y principio de inscripción contable
Correcciones al resultado contable

Tema 5. Las sociedades mercantiles y su régimen fiscal (II)
Reglas de valoración de elementos patrimoniales
Arrendamiento financiero
Compensación de bases imponibles negativas
Empresas de reducida dimensión
Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Tema 6. Revisión administrativa en materia tributaria
Introducción
Recurso de reposición
Las reclamaciones económico-administrativas

Tema 7. Revisión administrativa en materia tributaria (II)
Reclamaciones económico-administrativas

Metodología

Metodología

Nuestro Máster en el Ejercicio Profesional de la Abogacía es 100% online, a excepción de las prácticas externas que serán presenciales y se desarrollarán en bufetes de abogados u otras oficinas jurídicas.

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Asistencia a clases presenciales virtuales: los estudiantes podrán asistir en directo (y posteriormente visualizar en diferido) a clases interactivas, en las que el profesor explicará el temario de la asignatura.
  • Casos prácticos: los alumnos elaborarán casos jurídicos similares a los que deben resolver los abogados en el ejercicio de su profesión.
  • Foros de debate: los estudiantes podrán debatir sobre los temas jurídicos de actualidad relacionados con la asignatura a través de foros.
  • Test: con ellos podrás autoevaluarte sobre el grado de conocimiento que has adquirido de cada tema de la asignatura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Descarga el pdf de la programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

HORAS
Presenciales virtuales
36
Estudio material básico
17
Lectura material complementario
15
Casos prácticos
35
Evaluación 
10
Tutorías
5
Foros y debates
2
TOTAL HORAS/ASIGNATURA 
120
TEÓRICO HORAS/ECTS
120

 

El alumno recibe su formación de los profesores y profesionales expertos de UNIR, y cuenta con el apoyo del Servicio Técnico de Orientación que resolverá todas sus dudas para seguir con éxito sus clases.

Los alumnos tendrán a su disposición una base de datos jurídica.

Bibliografía

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca… 

Lefebvre, F. (2013). Memento práctico. Madrid: Ediciones Francis Lefebvre.

Únicamente parte del manual está disponbile en el aula virtual (bajo licencia*), con el objetivo de que puedas empezar a estudiar la asignatura.

* Esta obra está protegida por el derecho de autor y su reproducción y comunicación pública, en la modalidad puesta a disposición, se han realizado con autorización de CEDRO. Queda prohibida su posterior reproducción, distribución, transformación y comunicación pública en cualquier medio y de cualquier forma, con excepción de una única reproducción mediante impresora por cada usuario autorizado.

Además, otros textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido obtenidos desde distintos manuales o direcciones web y su acceso está disponible en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

TEMA 1

Legislación

  • Constitución española, de 6 de diciembre de 1968 (art. 31).
  • Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (arts. 12, 16 y 27).

Doctrina

  • Falcón y Tella, R. (2011). Economía de opción, fraude de ley y simulación. Actualidad Jurídica Aranzadi, 833.
  • Falcón y Tella, R. (2005). El fraude de ley o conflicto en aplicación de la norma y el delito fiscal: la importante STC 10 mayo 2005. Quincena fiscal Aranzadi, 12.
  • Simón Acosta, E. (2000). Bonos austríacos: la interpretación económica que no muere. Revista Jurisprudencia Tributaria (Aranzadi), 9.
  • Simón Acosta, E. (2000). De nuevo la Administración acude a la interpretación económica para subsanar los defectos de la Ley. Revista Jurisprudencia Tributaria (Aranzadi), 88.

Jurisprudencia

  • Sentencia del Tribunal Constitucional 120/2005, de 10 de mayo.
  • Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea (sala primera), TJCE\2010\147, de 20 de mayo de 2010.
  • Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, asunto C-103/09 (Halifax), de 22 de diciembre de 2010.
  • Sentencia de la Audiencia Nacional (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª), de 9 de marzo de 2011.

TEMA 2

Legislación

  • Ley General Tributaria, de 17 de diciembre de 2003 (arts. 92 a 96).
  • Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (arts. 96-105).
  • Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (arts. 167-168).
  • Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre sociedades (art. 16 y arts. 130-143).
  • Real Decreto 1777/2004, 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de Impuesto sobre Sociedades (arts. 18-20).

Doctrina

  • Delgado García, A.M. (2011). Las notificaciones electrónicas en el ámbito tributario. Quincena fiscal Aranzadi, 12, 61-98.

Jurisprudencia

  • Sentencia de la Audiencia Nacional, Sala de lo Contencioso, 26 de julio de 2012.

Formularios

  • Calendario del contribuyente 2013.
  • Estructura de un dossier de precios de transferencia.
  • Modelo 190, resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta.
  • Modelo 347, declaración anual de operaciones con terceras personas.

TEMA 3

Legislación

  • Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio.
  • Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
  • Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.
  • Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 

Doctrina

  • Cuesta Domínguez, J. (2012). La limitación a la deducibilidad de los gastos financieros en el impuesto sobre sociedades recogida en el Real Decreto-Ley 12/2012, de 30 de marzo. Revista Aranzadi Doctrinal, 2, 49-55.
  • Checa González, C. (2010). Nuevo régimen fiscal del canje de valores. Quincena fiscal, 15-16, 163-168.
  • García Ros, J.J. (2010). Las reestructuraciones empresariales. Aspectos fiscales de la segregación. Quincena fiscal, 12, 35-62.
  • Sáenz de Olazagoitia Díaz de Cerio, J. (2004). Normas contables internacionales y base imponible del Impuesto sobre Sociedades en España. Aranzadi Jurisprudencia Tributaria, 13, 25-42.

Jurisprudencia

  • Sentencia del Tribunal Supremo (Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sección 2ª), de 3 de julio de 2012 (rec. Casación núm. 340/2009).

Formularios

  • Modelo D-100, del IRPF.
  • Modelo 190, de Retenciones a Cuenta del IRPF.
  • Modelo 200, del Impuesto sobre Sociedades (individual).

TEMA 4

Jurisprudencia

  • Sentencia de la Audiencia Nacional (Sala de los Contencioso-Administrativo, Sección 2ª), de 8 de octubre de 1996, rec. núm. 208056/1990.
  • Sentencia del TJCE, de 27 de noviembre de 2003 (ZitaModes).

Formularios

  • Modelo 303, de autoliquidación del IVA.
  • Modelo 390, declaración resumen anual de IVA.

TEMA 5

Legislación

  • Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
  • Ley 29/1998, de 13 de julio, reguladora de la Jurisdicción Contencioso-administrativa.
  • Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, por el que se aprueba el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa.

Doctrina

  • Calvo Vérgez, J. (2008). A vueltas con la aplicación del principio de «non reformatio in peius» en la instrucción de un expediente derivado de la interposición de recurso de reposición. Quincena Fiscal Aranzadi, 19.
  • Gómez Taboada, J. (2013). Una perspectiva constitucional de la suspensión de las liquidaciones tributarias: La STS de 16/7/2012. Actualidad Jurídica Aranzadi, 856.

 

TEMA 6

Legislación

  • Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía y se modifican determinadas normas tributarias.
  • Ley 28/1990, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra.
  • Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.

 

TEMA 7

Legislación

  • Ley 35/2003 de 4 de noviembre, de Instituciones de Inversión Colectiva.
  • Ley 25/2005, de 24 de noviembre, reguladora de las entidades de capital-riesgo y sus sociedades gestoras.
  • Ley 19/1992, de 7 de julio, sobre Régimen de Sociedades y Fondos de Inversión Inmobiliaria y sobre Fondos de Titulización Hipotecaria.
  • Ley 11/2009, de 26 de octubre, por la que se regulan las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario.
  • Ley 12/1991, de 29 de abril, de Agrupaciones de Interés Económico.
  • Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

Doctrina

  • Fuster Gómez, M. (2012). Situación actual de la fiscalidad del mercado inmobiliario: los vehículos de inversión inmobiliaria no financieros (Parte 1ª). Quincena Fiscal, 4, 87-106.
  • Fuster Gómez, M. (2012). Situación actual de la fiscalidad del mercado inmobiliario: los vehículos de inversión inmobiliaria no financieros (Parte 2ª). Quincena Fiscal, 5, 77-109.
  • Sáenz de Olazagoitia Díaz de Cerio, J. (2012). Régimen sustantivo y tributario de las Agrupaciones de Interés Económico y de las Uniones Temporales de Empresas, una aproximación práctica. Manual Práctico Fiscal Westlaw. Pamplona: Aranzadi.

Formularios

  • Estatutos de una Agrupación de Interés Económico.

TEMA 8

Legislación

  • Ley 49/2002 de 23 de diciembre, del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo.
  •  Ley 20/1990 de 19 de diciembre, del régimen fiscal de las cooperativas.
  • Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Capítulo iv del Título vi: artículos 35-44 y Capítulos ix, x, xii, xvii del Título vii).

Doctrina

  • Alguacil Marí, M.P. y Romero Civera, A. (2001). Requisitos para la aplicación del régimen fiscal especial de cooperativas. Quincena Fiscal 21, 15-45.
  • Martín Dégano, I. (2013). La necesaria conexión entre el fin de las fundaciones y las explotaciones económicas exentas. Quincena fiscal 4, 123-130.
  • Mas Ortiz, A. (2013). El concepto de Pyme en el ámbito tributario. Quincena fiscal 5, 75-99.
  • Pedreira Menéndez, J. (2002). El concepto de ánimo de lucro y las explotaciones económicas fundacionales. Jurisprudencia Tributaria Aranzadi 6.
evaluación

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9

Suspenso

(SS)

5,0 - 6,9

Aprobado

(AP)

7,0 - 8,9

Notable

(NT)

9,0 - 10

Sobresaliente

(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

calificación

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

SISTEMA DE EVALUACIÓN  

PONDERACIÓN
MIN

PONDERACIÓN
MAX

Participación en foros y otros medios participativos

0

5

Realización de trabajos, proyectos y casos

0

30

Lecturas complementarias

0

5

Prueba de evaluación final presencial

0

60

 

Profesorado

Andrés Tarín Martín

Formación académica: Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid, Máster en en Asesoría Fiscal de Empresas por el Instituto de Empresa, Técnico de Hacienda del Estado.
Experiencia: asesor fiscal en Garrigues hasta 2008. Técnico de Hacienda: áreas de recaudación y de gestión en la Agencia Estatal de Administración Tributaria: IRPF, IVA, IS.
Líneas de investigación: derecho tributario de los procedimientos. Recursos y reclamaciones.

Pablo Moreno Arangüena

Formación académica: Licenciado en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid (1999); Máster en Derecho Fiscal por el Centro de Estudios Financieros (2005); Curso de Formación en Peritaje de Bond Solon (2013); Curso Superior de Perito Judicial (2014, Asociación Profesional de Peritos e Ingenieros de Galicia); Perito Judicial Experto en Valoración de Bienes Inmuebles y Patrimonios (2016, Fundación UNED).
Experiencia: Ha trabajo durante cinco años como periodista especializado en temas jurídicos (Diario Médico, Grupo Recoletos); desde 2005 es abogado ejerciente y asesor fiscal; desde 2013 es project manager y responsable de la coordinación de análisis forenses de Expert Witness ÉLAN, S.L.; desde 2014 es perito judicial. Profesor corrector de la Universidad de la Rioja (UNIR).

Vicente Graullera Moroder

Formación académica: Licenciado en Derecho de empresa por la Universidad de Valencia; Máster Executive MBA por la Universidad Europea de Madrid; Máster en Asesoría Jurídica de Empresas por el Instituto de Empresa (Madrid); Máster en Dirección Jurídica de Empresa por la Universidad de Valencia (ADEIT).
Experiencia: Gerente del Departamento Tributario de PricewatherhouseCooper (PwC) Abogados (diez años); asociado del departamento de Derecho Tributario y Mercantil de KPMG Abogados (seis años); actualmente socio fundador del área de Derecho Tributario en PML Abogados, Grupo Asesor (cuatro años). Presidente de la Sección de Derecho Tributario del Ilustre Colegio de Abogados de Valencia; Tutor en la Clínica Jurídica de la Facultad de Derecho de la Universidad de Valencia.
Líneas de investigación:  numerosas publicaciones en diarios especializados (Expansión). Dilatada experiencia como conferenciante.

Orientaciones para el estudio

Orientación para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientespasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrásconsultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura del Material básico, ya que es el material de estudio obligatorio. Lee siempre el primer apartado de las Ideas clave, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos los materiales y los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar. Consulta, además, la sección de Material complementario (lecturas, vídeos, noticias…)
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Casos prácticos y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.
En el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Material básico, Material complementario, Casos prácticos y Test.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos…

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Si asistes a las sesiones presenciales virtuales también podrás preguntar al profesor sobre el contenido del tema. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible asiste a las sesiones presenciales virtuales. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!