Presentación

En esta asignatura estudiaremos las leyes que se aplican a la materia fiscal, así como la obligación contributiva por parte de los gobernados, referente a las contribuciones que determina el estado, como los impuestos y las diferentes aportaciones que son necesarias para el gasto público.

De igual manera analizaremos los conceptos básicos constitucionales que establecen la creación de organismos encargados de la recaudación, la administración y la aplicación de los recursos económicos derivada de la materia fiscal denominada la Hacienda Pública, teniendo como sustento las Leyes de Ingresos y Egresos. Cada una de estas autoridades cuenta con una competencia de aplicación de sus facultades y funciones dependiendo del nivel de aplicación (municipal, local y federal).

Derivado de lo anterior es necesario abordar los procesos de cálculo y pago de las contribuciones, siguiendo los principios de generalidad, proporcionalidad y equidad de las contribuciones, su clasificación y la finalidad de cada una de ellas.

En el cumplimiento e incumplimiento de la obligación fiscal se crean diferentes conflictos que necesariamente el contribuyente puede hacer valer frente al estado y a sus facultades de comprobación. 

Tema 1. Principios constitucionales de las contribuciones

• Noción constitucional de contribución
  
• Principios de orden jurídico aplicables a las contribuciones
  
• La potestad constitucional en materia de contribuciones
  
• Sistema nacional de coordinación fiscal entre la federación y las entidades federativas
  
• Contribuyentes y otros obligados conforme a la Constitución
  
• Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
  
• La Auditoría Superior de la Federación
  
• El Ejecutivo Federal y sus facultades en materia de contribuciones
  
• Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador
  
• Tratados internacionales en materia de contribuciones

Tema 2. Elementos esenciales de las contribuciones

• Especies de contribuciones
  
• Titulares de la potestad en materia de contribuciones
  
• Contribuyentes
  
• Base gravable
  
• Tasa para pago fiscal
  
• Pago de la contribución
  
• Otras formas de extinción de la obligación o de los créditos fiscales
  
• Recapitulación sobre la causación, determinación y cumplimiento de la contribución
  
• Referencias bibliográficas

Tema 3. Contribuciones

• Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
  
• Registro de los contribuyentes y demás obligados
  
• Autoridades fiscales y su competencia
  
• Colaboración administrativa entre autoridades fiscales
  
• Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales
  
• Sujetos responsables y sus obligaciones instrumentales
  
• Incumplimiento de las contribuciones del contribuyente y de los demás obligados
  
• Responsabilidad originada por el incumplimiento
  
• Responsabilidad penal
  
• Facultades de la autoridad para exigirlas

Tema 4. Sistema Nacional de Contribuciones

• Noción del sistema de contribuciones
  
• Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en el federalismo mexicano
  
• Sistemas locales de contribuciones
  
• Contribuciones federales
  
• Impuestos federales (ISR, IVA, producción y servicios, tenencia sobre autos nuevos, comercio exterior y petróleo)
  
• Correlaciones entre los sistemas federales y locales de contribuciones
  
• El examen de la distribución de la carga fiscal nacional

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Diálogo e interacción virtual con el profesor.
• Participación activa durante la clase virtual.
• Formulación de preguntas sobre los temas y problemas planteados en la sesión virtual.
• Análisis de conceptos expuestos por el docente durante la sesión virtual.
• Exposición de dudas y de preguntas mediante el uso de correo web.
• Análisis y solución de problemas con exposición de ideas mediante el chat.

Las actividades formativas independientes son las siguientes:

• Realizar los test sobre los contenidos de los distintos temas tratados.
• Interacción en foro de discusión sobre contenidos del temario.
• Exposición de conceptos: Los principios jurídicos de las contribuciones.
• Elaboración de ensayo: Los contribuyentes como sujetos pasivos.
• Reporte de lectura: El impuesto al valor agregado.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Tema 1

Chapoy, D. B. y Gil, G. (1981). Introducción al Derecho mexicano. Derecho fiscal (pp. 10-23 y 85-99). México: Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/747-derecho-fiscal.

Chapoy, D. B. y Fernández, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 9-22). México: Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 2

Gómez, M. E. y Dorantes, L. F. (2014). Derecho fiscal (pp. 91-108). México: Larousse - Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Fernández y Cuevas, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 29-52). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 3

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 187-214). México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Fernández y Cuevas, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 29-45). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 4

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 109-132). México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Gil, G. (1981). Introducción al derecho mexicano. Derecho fiscal (pp. 23-38). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/2/747/3.pdf.

Bibliografía complemetaria

• Carpizo, J. (1980). Estudios constitucionales. México: Instituto de Investigaciones Jurídicas UNAM.
• Domínguez, E. (1989). Impuesto al valor agregado. México: Dofiscal Editores.
• García, E. (1986). Introducción al estudio del derecho. México: Editorial Porrúa.
• Arrioja, A. (1999). Derecho fiscal. México: Editorial Themis.

La calificación se compone de dos partes principales:

Examen: se realiza al final de la asignatura, es de carácter online y obligatorio. El examen se valora sobre 10 puntos.

Evaluación continua: se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura. El total de las actividades suma 20 puntos, de los cuales tienes que conseguir al menos 7 puntos para que tu nota de la evaluación continua se pueda sumar a tu nota del examen, teniendo en cuenta la ponderación de la evaluación continua. La puntuación máxima de la evaluación continua es de 10 puntos. En la programación semanal de la asignatura se detalla la calificación máxima de cada actividad puntuable, por lo que puedes hacer las que prefieras hasta conseguir mínimo 7 puntos y máximo 10 puntos.

La nota final se calcula teniendo en cuenta que la nota obtenida en el examen equivale al 30 % de la nota obtenida en la evaluación continua equivale al 70 %. La media final debe sumar mínimo 6 puntos para aprobar la asignatura.

Sistema de evaluación	%
Test parciales en la plataforma	5
Participación en foros y otros medios colaborativos en la plataforma	10
Exposición de conceptos: Los principios jurídicos de las contribuciones	15
Elaboración de ensayo: Los contribuyentes como sujetos pasivos	20
Reporte de lectura: El impuesto al valor agregado	20
Examen final online	30

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.