Presentación

En esta asignatura continuaremos con el estudio de las contribuciones, desarrollando los conceptos básicos constitucionales que se aplican a las obligaciones tributarias por parte de los gobernados relacionados con los diferentes órganos de la Administración pública.

De igual manera, analizaremos los conceptos básicos constitucionales que establecen las contribuciones estatales y municipales y que tienen relación directa con la territorialidad en la que se produce el hecho generador de las conductas por las que se debe contribuir.

En relación a lo anterior, es necesario abordar los procesos administrativos en materia de contribuciones y saber a qué autoridades se puede acudir en caso de existir alguna disputa legal entre los sujetos activos y pasivos de las contribuciones.

Ahora bien, el juicio contencioso administrativo, el juicio de amparo y los procesos que se desarrollan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa son los medios de control constitucional por los que las autoridades y particulares se encuentran vinculados a la obediencia de las normas que se aplican a los casos concretos en materia fiscal.

Tema 1. Contribuciones

• Contribuciones federales
  
• Contribuciones estatales
  
• Principios del orden local en la República y bases de organización de los Estados
  
• Hacienda pública de los Estados y municipios
  
• Hacienda pública de la Ciudad de México

Tema 2. Contribuciones municipales

• Impuesto predial
  
• Impuesto sobre traslación de dominio de inmuebles
  
• Impuestos sobre fraccionamientos y urbanización
  
• Impuesto sobre espectáculos públicos y juegos permitidos
  
• Derechos por suministro de aguas
  
• Derechos por servicios de drenaje, alumbrado público y otros servicios urbanos

Tema 3. Procedimientos administrativos en materia de contribuciones 

• Instancias de los particulares ante las autoridades
  
• Procedimientos oficiosos de la autoridad
  
• Recursos administrativos en materia de contribuciones

Tema 4. Juicio contencioso administrativo

• Estructura y organización de la impartición de la justicia fiscal en México
  
• El Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa
  
• Medios de control constitucional en materia de contribuciones
  
• Juicio de amparo directo y el recurso de revisión
  
• Juicio de amparo indirecto y el recurso de revisión
  
• Revisión en amparo fiscal 
  
• Jurisprudencia de los tribunales del poder judicial de la Federación en materia fiscal
  
• Controversias constitucionales en materia fiscal
  
• Acciones de inconstitucionalidad

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Diálogo e interacción virtual con el profesor.
• Participación activa durante la clase virtual.
• Formulación de preguntas sobre los temas y problemas planteados en la sesión virtual.
• Análisis de conceptos expuestos por el docente durante la sesión virtual.
• Exposición de dudas y de preguntas mediante el uso de correo web.
• Análisis y solución de problemas con exposición de ideas mediante el chat.

Las actividades formativas independientes son las siguientes:

• Realizar los test sobre los contenidos de los distintos temas tratados.
• Interacción en foro de discusión sobre los particulares y los medios de defensa fiscal.
• Análisis de conceptos: Las contribuciones federales.
• Elaboración de ensayo: Las contribuciones municipales.
• Reporte de lectura: El juicio de amparo en materia fiscal.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Tema 1

Chávez, L. F. y Gómez, M. E. (1ª edición 2014). Derecho fiscal (pp. 145-172, capítulos VIII y IX). México: Universidad Autónoma de México.

Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.

Tema 2

Colao, P. Á. (2011). Autonomía municipal, ordenanzas fiscales y reserva de ley (pp. 55-67, capítulo I). Barcelona: J. M. Bosch editor.

Romero, L. M. (2015). Manual de derecho financiero autonómico y local (pp. 22, 35, 52 y 57). Castilla-La Mancha: Ediciones de la Universidad de Castilla-La Mancha.

Disponibles en la Biblioteca Virtual UNIR.

Tema 3

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 215–244, capítulo XIII, parte I). México: Editorial Patria.

Disponible en la Bilioteca Virtual UNIR.

Tema 4

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 246–280, capítulo XIII, parte II). México: Editorial Patria.

Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.

Bibliografía complemetaria

• Arrioja, A. (1999). Derecho fiscal. México: Editorial Themis.
• García, E. (1986). Introducción al estudio del derecho. México: Editorial Porrúa.
• González, E. (1994). Derecho Tributario I. Salamanca: Plaza Universitaria Ediciones.
• Margain, M. E. (2004). Introducción al estudio del Derecho Tributario Mexicano. México: Editorial Porrúa.

La calificación se compone de dos partes principales:

Examen: se realiza al final de la asignatura, es de carácter online y obligatorio. El examen se valora sobre 10 puntos.

Evaluación continua: se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura. El total de las actividades suma 20 puntos, de los cuales tienes que conseguir al menos 7 puntos para que tu nota de la evaluación continua se pueda sumar a tu nota del examen, teniendo en cuenta la ponderación de la evaluación continua. La puntuación máxima de la evaluación continua es de 10 puntos. En la programación semanal de la asignatura se detalla la calificación máxima de cada actividad puntuable, por lo que puedes hacer las que prefieras hasta conseguir mínimo 7 puntos y máximo 10 puntos.

La nota final se calcula teniendo en cuenta que la nota obtenida en el examen equivale al 30 % de la nota obtenida en la evaluación continua equivale al 70 %. La media final debe sumar mínimo 6 puntos para aprobar la asignatura.

Sistema de evaluación	%
Test parciales en la plataforma	5
Participación en foros y otros medios colaborativos en la plataforma	10
Análisis de conceptos: Las contribuciones federales	15
Elaboración de ensayo: Las contribuciones municipales	25
Reporte de lectura: El juicio de amparo en materia fiscal	15
Examen final online	30

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.