Denominación de la asignatura |
Análisis e Interpretación de Estados Financieros |
Licenciatura a la que pertenece |
Administración de empresas |
Créditos ECTS |
8 |
Ciclo en mapa curricular ideal | Séptimo semestre |
Esta asignatura tiene como objetivo que los alumnos de Análisis e Interpretación de Estados Financieros, conozcan las principales metodologías para poder interpretar la información financiera proveniente de los estados financieros con el objeto de tomar las mejores decisiones comerciales para una organización.
Al término del curso de la asignatur alos alumnos adquiriran conocimientos sobre
los métodos y técnicas para la interpretación de estados financieros, siendo capaces de reconocer, usar e interpretar un estado financiero, adicionalmente desarrollarán las habilidades analíticas que le permitan realizar las revisiones a los estados de cuenta de manera ordenada y estrucutrada; con la finalidad de que incorporen dichos conocimientos y habilidades a su actividad profesional.
Tema 1. Estados de Base Común
Concepto de Análisis
Concepto de Interpretación
Requisitos de Corporación
Interesados en el Análisis y la Interpretación
Análisis financiero al Balance General y al estado de resultados para el método de «Porcientos Integrales»
Tema 2. Métodos de Análisis
Origen de los Aumentos y Disminuciones del Capital
Métodos de Análisis Financieros
Métodos de Análisis Vertical
Métodos de Análisis Horizontal
Método de Porcientos
Método de Aumentos y Disminuciones
Método de Tendencias
Método de Razones
Tema 3. Estados comparativos
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Estado de Variaciones en el Capital Contable
Análisis financiero al Balance General
Análisis financiero al estado de resultados
Interpretación de los porcentajes
Análisis de la Liquidez o Solvencia
Análisis de Estabilidad
Análisis de Rentabilidad
Tema 4. Razones financieras
Liquidez
Actividad
Endeudamiento
Rentabilidad
Tema 5. Movimiento de Capital neto de Trabajo
Causas del excesivo o insuficiente capital
Factores que determinan el monto ideal. ¿Quién debe suministrarlo?
Flujos de Efectivo
Fuentes y usos de los recursos económicos en Efectivo
Forma de preparación
Re-expresión de estados financieros
Métodos de ajuste por cambios de niveles
Método de actualización de costos específicos
Referencias bibliográficas
Tema 6. Análisis e Interpretación de Estados Financieros
Estructura del Informe
Entrevista inicial y propuesta de honorarios
Estados Financieros Dictaminados proporcionados al Analista Financiero
Notas a los Estados Financieros
Determinación de las Razones Simples
Determinación de la Solvencia
Determinación de la Estabilidad
Determinación de la Rentabilidad
Interpretación de las determinaciones
Informe del Analista de las determinaciones
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas con el docente son las siguientes:
Las actividades formativas independientes son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Bibliografía básica.
Tema 1
Cómo crear una corporación. WikiHow. Recuperado de:
https://es.wikihow.com/crear-una-corporaci%C3%B3n
Cómo crear una empresa en México. Pymerang. Recuperado de:
http://www.pymerang.com/emprender/pasos-para-iniciar-un-negocio/licencias-y-registros/541-como-crear-una-empresa-en-mexico
El análisis financiero. Emprendepyme.net. Recuperado de:
https://www.emprendepyme.net/el-analisis-financiero.html
Interpretación de la información financiera (2013). Contabilidad y finanzas. Recuperado de:
http://www.contabilidadyfinanzas.com/interpretacion-de-la-informacion-financiera.html
Norma de Información Financiera A3. Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de: http://fcaenlinea1.unam.mx/anexos/1165/1165_u2_a3.pdf
Palomares, J. y Peset M. J. (2015). Introducción al Análisis de Estados Financieros. En J. Palomares y M. J. Peset (Eds.), Estados financieros: interpretación y análisis (pp. 257-274). Madrid: Ediciones Pirámide. Capítulo disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
¿Qué es el análisis financiero? (2017). Gerencie.com. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/que-es-el-analisis-financiero.html
Tema 2
Análisis Financiero. Bolsa Boliviana de Valores. Recuperado de:
http://www.bbv.com.bo/archivos/gesfin3.pdf
Análisis Horizontal (2017). Gerencie.com. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/analisis-horizontal.html
Análisis Vertical (2017). Gerencie.com. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/analisis-vertical.html
Fundamentos de negocio. Nacional financiera. Recuperado de:
www.nafin.com.mx/portalnf/get?file=/pdf/herramientas-negocio/finanzas1_3.pdf
Horngren, C. T., Harrison, W. y Oliver, M. S. (2010). Contabilidad. México: Pearson. Recuperado de:
http://www.facetvirtual.unt.edu.ar/pluginfile.php/28090/mod_resource/content/0/CONTABILIDAD_hongren_harrison_oliver_2010-pdf_smallpdf.com_.pdf
Métodos de análisis de tendencias (2014). Análisis e interpretación de estados financieros. Recuperado de:
https://analisiseinterpretaciondeestadosfinancierosunivia.wordpress.com/2014/06/13/metodo-de-analisis-de-tendencias/
Palomares, J. y Peset M. J. (2015). Introducción al Análisis de Estados Financieros. En J. Palomares y M. J. Peset (Eds.), Estados financieros: interpretación y análisis (pp. 257-274). Madrid: Ediciones Pirámide. Capítulo disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
¿Qué es el método de porcientos integrales? (2002). Gestiópolis. Recuperado de: https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-porcientos-integrales/
¿Qué es el método de razones simples? Gestiópolis. Recuperado de: https://www.gestiopolis.com/que-es-el-metodo-de-razones-simples/
Tema 3
Estados de Cambios en la Situación Financiera. Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Recuperado de:
http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_08_006.pdf
Hagen, K. Cómo calcular el punto de equilibrio de su negocio (qué significa para la gestión de su negocio). Recuperado de:
http://www.grandespymes.com.ar/2012/12/26/como-calcular-el-punto-de-equilibrio-de-su-negocio-que-significa-para-la-gestion-de-su-negocio/
Horngren, C. T., Harrison, W. y Oliver, M. S. (2010). Contabilidad (pp. 778-798). México: Pearson. Recuperado de:
http://www.facetvirtual.unt.edu.ar/pluginfile.php/28090/mod_resource/content/0/CONTABILIDAD_hongren_harrison_oliver_2010-pdf_smallpdf.com_.pdf
Liquidez, solvencia y rentabilidad. Herramientas de gestión (2014). BBVA Empresas. Recuperado de: http://www.bbvacontuempresa.es/a/liquidez-solvencia-y-rentabilidad-herramientas-gestion
Palomares, J. y Peset M. J. (2015). El Estado de flujos de efectivo. En J. Palomares y M. J. Peset (Eds.), Estados financieros: interpretación y análisis (pp. 117-136). Madrid: Ediciones Pirámide. Capítulo disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
Palomares, J. y Peset M. J. (2015). Estado de cambio en el patrimonio neto. En J. Palomares y M. J. Peset (Eds.), Estados financieros: interpretación y análisis (pp. 137-156). Madrid: Ediciones Pirámide. Capítulo disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
¿Qué es la estabilidad financiera? (2002). Gestiópolis. Recuperado de:
https://www.gestiopolis.com/que-es-la-estabilidad-financiera/
Tema 4
Diferencias entre endeudamiento y apalancamiento. SoyConta. Recuperado de:
http://www.soyconta.mx/diferencias-entre-endeudamiento-y-apalancamiento/
Enciclopedia de finanzas y Economía. Enciclopedia financiera. Recuperado de:
http://www.enciclopediafinanciera.com/definicion-razon-de-endeudamiento.html
La actividad financiera y los objetivos financieros de la empresa (2010). Gestiópolis. Recuperado de:
https://www.gestiopolis.com/actividad-financiera-objetivos-financieros-de-la-empresa/
Palomares, J. y Peset M. J. (2015). Análisis de la situación financiera a largo plazo. En J. Palomares y M. J. Peset (Eds.), Estados financieros: interpretación y análisis (pp. 325-352). Madrid: Ediciones Pirámide. Capítulo disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
Rentabilidad. Expansión. Recuperado de:
http://www.expansion.com/diccionario-economico/rentabilidad.html
Tema 5
Capital de trabajo (2017). Gerencie.com. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/capital-de-trabajo.html
Fundamentos teóricos del capital de trabajo neto (2014). Gestiópolis. Recuperado de: https://www.gestiopolis.com/fundamentos-teoricos-del-capital-de-trabajo-neto/
NIF El efecto de la inflación en los estados financieros. Initelabs.com (pp. 132-137) Recuperado de:
http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w12829w/AnalsInterprEdosFin_Unidad4.pdf
NIF El efecto de la inflación en los estados financieros. Initelabs.com (pp. 139-142) Recuperado de:
http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w12829w/AnalsInterprEdosFin_Unidad4.pdf
NIF El efecto de la inflación en los estados financieros. Initelabs.com (pp. 142-146) Recuperado de: http://gc.initelabs.com/recursos/files/r157r/w12829w/AnalsInterprEdosFin_Unidad4.pdf
Qué es el estado de flujo de efectivo y su importancia para las empresas (2013). SoyConta. Recuperado de: http://www.soyconta.mx/que-es-el-estado-de-flujo-de-efectivo-y-su-importancia-para-las-empresas/
¿Cómo preparar un Estado de Flujo de Efectivo? (2016). ABCfinanzas.com. Recuperado de:
https://www.abcfinanzas.com/administracion-financiera/estados-financieros/elaboracion-flujo-de-efectivo
Tema 6
«Notas a los Estados Financieros» Consejo Nacional de Armonización Contable. Recuperado de:
http://www.conac.gob.mx/work/models/CONAC/normatividad/NOR_01_08_008.pdf
Palomares, J. y Peset, M. J. (2015). Introducción al análisis de estados financieros. En J. Palomares y M. J. Peset, Estados financieros: Interpretación y Análisis (pp. 257-273). Madrid: Ediciones Pirámides. Disponible a través de la Biblioteca Virtual de UNIR.
El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:
0 - 5, 9 |
No acreditada |
(NA) |
6,0 - 6,9 |
Suficiente |
(S) |
7,0 - 7,9 |
Regular |
(R) |
8,0 - 8,9 |
Bien |
(B) |
9,0 - 10 |
Muy bien |
(MB) |
La calificación se compone de dos partes principales:
CALIFICACIÓN | EXAMEN FINAL | 30% | |
EVALUACIÓN CONTINUA | 70% |
El examen se realiza al final del semestre y es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 30% de la calificación final (3 puntos sobre 10).
La evaluación continua supone el 70% de la calificación final. Esta nota se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.
SISTEMA DE EVALUACIÓN |
% |
Entrega de ejercicios prácticos |
30 |
Trabajo de investigación |
30 |
Participación en foros y otros medios colaborativos |
10 |
Examen final |
30 |
Total |
100 |
Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 15 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 7 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.
Obviamente, al tratarse de formación on-line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual de Curso de Introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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