Guía docente

Presentación

En esta asignatura estudiaremos las leyes que se aplican a la materia fiscal, así como la obligación contributiva por parte de los gobernados, referente a las contribuciones que determina el estado, como los impuestos y las diferentes aportaciones que son necesarias para el gasto público.

De igual manera analizaremos los conceptos básicos constitucionales que establecen la creación de organismos encargados de la recaudación, la administración y la aplicación de los recursos económicos derivada de la materia fiscal denominada la Hacienda Pública, teniendo como sustento las Leyes de Ingresos y Egresos. Cada una de estas autoridades cuenta con una competencia de aplicación de sus facultades y funciones dependiendo del nivel de aplicación (municipal, local y federal).

Derivado de lo anterior es necesario abordar los procesos de cálculo y pago de las contribuciones, siguiendo los principios de generalidad, proporcionalidad y equidad de las contribuciones, su clasificación y la finalidad de cada una de ellas.

En el cumplimiento e incumplimiento de la obligación fiscal se crean diferentes conflictos que necesariamente el contribuyente puede hacer valer frente al estado y a sus facultades de comprobación. 

Contenidos

Tema 1. Principios constitucionales de las contribuciones
Noción constitucional de contribución
Principios de orden jurídico aplicables a las contribuciones
La potestad constitucional en materia de contribuciones
Sistema nacional de coordinación fiscal entre la federación y las entidades federativas
Contribuyentes y otros obligados conforme a la Constitución
Poderes públicos y sus atribuciones en materia de contribuciones
La Auditoría Superior de la Federación
El Ejecutivo Federal y sus facultades en materia de contribuciones
Contemporaneidad de la ley de contribuciones con la realización del hecho generador
Tratados internacionales en materia de contribuciones

Tema 2. Elementos esenciales de las contribuciones
Especies de contribuciones
Titulares de la potestad en materia de contribuciones
Contribuyentes
Base gravable
Tasa para pago fiscal
Pago de la contribución
Otras formas de extinción de la obligación o de los créditos fiscales
Recapitulación sobre la causación, determinación y cumplimiento de la contribución
Referencias bibliográficas

Tema 3. Contribuciones
Elementos instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones
Registro de los contribuyentes y demás obligados
Autoridades fiscales y su competencia
Colaboración administrativa entre autoridades fiscales
Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales
Sujetos responsables y sus obligaciones instrumentales
Incumplimiento de las contribuciones del contribuyente y de los demás obligados
Responsabilidad originada por el incumplimiento
Responsabilidad penal
Facultades de la autoridad para exigirlas

Tema 4. Sistema Nacional de Contribuciones
Noción del sistema de contribuciones
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en el federalismo mexicano
Sistemas locales de contribuciones
Contribuciones federales
Impuestos federales (ISR, IVA, producción y servicios, tenencia sobre autos nuevos, comercio exterior y petróleo)
Correlaciones entre los sistemas federales y locales de contribuciones
El examen de la distribución de la carga fiscal nacional

Metodología

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas con el docente son las siguientes:

• Diálogo e interacción virtual con profesor.
• Participación activa durante la clase virtual.
• Elaboración de esquemas conceptuales.
• Formulación de preguntas sobre los temas.
• Definción de conceptos.
• Dosificación de tareas.

Las actividades formativas independientes son las siguientes:

• Reporte de lectura sobre el Derecho fiscal.
• Análisis y exposición de conceptos relacionados con el Derecho fiscal.
• Interacción en foro de discusión.
• Elaboración de Ensayo: alcances y aplicaciones del Derecho fiscal en México.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías
• Examen final

Bibliografía

Bibliografía básica

La bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura.

Tema 1

Chapoy, D. B. y Gil, G. (1981). Introducción al Derecho mexicano. Derecho fiscal (pp. 10-23 y 85-99). México: Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/747-derecho-fiscal.

Chapoy, D. B. y Fernández, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 9-22). México: Universidad Nacional Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 2

Gómez, M. E. y Dorantes, L. F. (2014). Derecho fiscal (pp. 91-108). México: Larousse - Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Fernández y Cuevas, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 29-52). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 3

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 187-214). México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Fernández y Cuevas, J. L. (1991). Derecho fiscal (pp. 29-45). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de: https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/286-derecho-fiscal.

Tema 4

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 109-132). México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Chapoy, D. B. y Gil, G. (1981). Introducción al derecho mexicano. Derecho fiscal (pp. 23-38). México: Universidad Autónoma de México. Recuperado de:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/2/747/3.pdf.

Bibliografía complemetaria

Carpizo, J. (1980). Estudios constitucionales. México: Instituto de Investigaciones Jurídicas UNAM.

Domínguez, E. (1989). Impuesto al valor agregado. México: Dofiscal Editores.

García, E. (1986). Introducción al estudio del derecho. México: Editorial Porrúa.

Arrioja, A. (1999). Derecho fiscal. México: Editorial Themis.

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

Las asignaturas se evaluarán mediante dos criterios: una prueba final y la evaluación continua.

• El examen final representa el 30 % de la nota.
• La evaluación continua representa el 70 % de la nota.
  

La evaluación continua contemplará las actividades formativas que se describen a continuación:

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 15 puntos. Así puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 7 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

El examen se realiza al final del semestre y es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 30% de la calificación final (3 puntos sobre 10).

Orientaciones para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación on-line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Lee siempre el primer apartado, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos qué material tienes que estudiar. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario (Lo + recomendado y + Información).
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.