Última revisión realizada:24/06/2020
Denominación de la asignatura |
Estructura Fiscal y Tributaria |
Licenciatura a la que pertenece |
Ciencia Política y Administración Pública |
Créditos ECTS |
9 |
Ciclo en el que se imparte | Sexto cuatrimestre |
Una de las principales actividades del Estado, dada su trascendencia y condición esencial para la realización de cualquier otra actividad, es la recaudación. De esta forma, el gobierno adquiere los medios para realizar sus funciones.
Estudiar Ciencia Política demanda conocer los aspectos fundamentales de la recaudación fiscal y la actividad financiera del Estado, que en un mundo donde el modelo económico evoluciona en breve tiempo, resulta indispensable para la planeación estratégica de la Administración Pública. En ese contexto, es importante conocer que el sistema tributario mexicano es un entramado de disposiciones legales que tienen como propósito brindar al Estado los recursos para hacer frente al gasto público.
Este tiene dos dimensiones fundamentales: el carácter político que relaciona intrínsecamente la actividad recaudatoria con la satisfacción de las necesidades de los contribuyentes, por un lado; y el carácter económico, que lo coloca como actor preponderante en un sistema de relaciones financieras de alta complejidad donde convive con los intereses de otros actores como son las empresas y las familias.
En esta asignatura comprenderemos conceptos fundamentales del derecho fiscal mexicano, contemplaremos la naturaleza financiera del sistema tributario, conoceremos los elementos y características de las contribuciones y su clasificación, y exploraremos las posibles violaciones a las normas fiscales y los medios de defensa de que disponen los contribuyentes para proteger su esfera jurídica.
Los conocimientos que obtendremos en esta asignatura nos permitirán comprender y explicar la actividad fiscal del Estado como una actividad de derecho público, vinculada a la satisfacción de las necesidades colectivas, de carácter obligatorio y debidamente ordenada en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. De esta forma, lograremos incorporar a la experiencia profesional una perspectiva integral sobre la actividad fiscal y tributaria que permita vincular esta con otras áreas de la Administración Pública.
Tema 1. Conceptos fundamentales de derecho fiscal
¿Cómo estudiar este tema?
Concepto de derecho fiscal
La Hacienda Pública
Importancia y objeto del derecho fiscal
Fundamentación legal y codificación del derecho fiscal mexicano
Ubicación del derecho fiscal y su relación con otras disciplinas jurídicas
Referencias bibliográficas
Tema 2. La actividad financiera del Estado
¿Cómo estudiar este tema?
Administración pública y función pública
El acto administrativo
Ingresos públicos
Gasto público
La coordinación fiscal
Referencias bibliográficas
Tema 3. Los tributos y sus principios constitucionales
¿Cómo estudiar este tema?
Sujeto activo y pasivo
Nacimiento del tributo
Determinación en cantidad líquida
Plazo para el pago
Exigibilidad
Irretroactividad de la Ley Fiscal
Tema 4. Las contribuciones
¿Cómo estudiar este tema?
Principios básicos
Principio de proporcionalidad
Principio de equidad
Principio de tributo contenido en ley
Principio de destino de la contribución
Principios teóricos de los impuestos
Referencias bibliográficas
Tema 5. Delitos tributarios
¿Cómo estudiar este tema?
Infracciones administrativas o delitos tributarios
Elusión tributaria
Delito fiscal
Referencias bibliográficas
Tema 6. Medios de defensa fiscal
¿Cómo estudiar este tema?
Jurisdicción penal tributaria
Prescripción, sobreseimiento y acumulación de delitos tributarios
La defraudación fiscal
La querella
La sentencia
Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.
Las actividades formativas con el docente son las siguientes:
Las actividades formativas independientes son las siguientes:
En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.
Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:
Bibliografía básica
Tema 1
Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 1-8 y 25-53). Ciudad de México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
México. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Artículo 31. Diario Oficial de la Federación, 29 de enero de 2016.
Tema 2
Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 9-24). Ciudad de México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
Soto, A., Díaz, M. y Saavedra, J. J. (2009). Acercamiento a las finanzas públicas (pp. 38-45). Aguascalientes: Universidad Autónoma. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
Tema 3
Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 91-131). Ciudad de México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
Tema 4
Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal (pp. 55-90). Ciudad de México: Grupo Editorial Patria. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
Tema 5
México. Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación, 21 de enero de 2017. Título cuarto, pp. 99-134.
Choclán, J. A. (2016). La aplicación práctica del delito fiscal: cuestiones y aplicaciones (pp. 55-61). San Sebastián: Wolters Kluwer. Disponible en la Biblioteca Virtual UNIR.
Tema 6
Castillo, M. A. (1992). El monopolio de la acción penal del Ministerio Público en México (pp. 54-88). Ciudad de México: Universidad Nacional Autónoma de México. Disponible en https://biblio.juridicas.unam.mx/bjv/detalle-libro/864-el-monopolio-del-ejercicio-de-la-accion-penal-del-ministerio-publico-en-mexico
México. Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación, 21 de enero de 2017. Título cuarto, pp. 99-134.
México. Código Penal Federal. Diario Oficial de la Federación, 17 de noviembre de 2017. Título quinto, pp. 29-31.
México. Código Nacional de Procedimientos Penales. Diario Oficial de la Federación, 17 de junio de 2016.
Bibliografía complementaria
México. Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación, 16 de mayo de 2017.
México. Ley Federal de Procedimiento Adminsitrativo. Diario Oficial de la Federación, 2 de mayo de 2017.
México. Ley de Coordinación Fiscal. Diario Oficial de la Federación, 18 de julio de 2017.
La calificación se compone de dos partes principales:
CALIFICACIÓN | EXAMEN FINAL | 30% | |
EVALUACIÓN CONTINUA | 70% |
Examen: se realiza al final de la asignatura y es de carácter online y obligatorio. El examen se valora sobre 10 puntos.
Evaluación continua: se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura. El total de las actividades suma 20 puntos, de los cuales tienes que conseguir al menos 7 puntos para que pueda hacer media con la nota del examen. La puntuación máxima de la evaluación continua es de 10 puntos. En la programación semanal de la asignatura se detalla la calificación máxima de cada actividad puntuable, por lo que puedes hacer las que prefieras hasta conseguir mínimo 7 puntos y máximo 10 puntos.
La nota final se calcula teniendo en cuenta que la nota obtenida en el examen equivale al 30% y la nota obtenida en la evaluación continua equivale al 70%. La media final debe sumar mínimo 6 puntos para aprobar la asignatura.
SISTEMA DE EVALUACIÓN |
% |
Test parciales en la plataforma |
5 |
Participación en foros mediante plataforma educativa |
15 |
Reporte de una lectura: Ley de Coordinación Fiscal |
20 |
Elaboración de esquema: Principios de las contribuciones |
15 |
Elaboración de cuadro comparativo: Elusión y economía de opción |
15 |
Examen final | 30 |
Suma Total de Calificación | 100 |
Obviamente, al tratarse de formación on-line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:
Recuerda que en el aula virtual de Curso de Introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.
Ten en cuenta estos consejos…
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