Denominación de la asignatura

Estructura Fiscal y Tributaria
Licenciatura a la que pertenece
Licenciatura en Ciencia Política y Administración Pública
Créditos ECTS
8
Ciclo en mapa curricular ideal Sexto semestre

Presentación

Una de las principales actividades del Estado, dada su trascendencia y condición esencial para la realización de cualquier otra actividad, es la recaudación. De esta forma, el gobierno adquiere los medios para realizar sus funciones.

Estudiar Ciencia Política demanda conocer los aspectos fundamentales de la recaudación fiscal y la actividad financiera del Estado, que en un mundo donde el modelo económico evoluciona en breve tiempo, resulta indispensable para la planeación estratégica de la Administración Pública. En ese contexto, es importante conocer que el sistema tributario mexicano es un entramado de disposiciones legales que tienen como propósito brindar al Estado los recursos para hacer frente al gasto público.

Este tiene dos dimensiones fundamentales: el carácter político que relaciona intrínsecamente la actividad recaudatoria con la satisfacción de las necesidades de los contribuyentes, por un lado; y el carácter económico, que lo coloca como actor preponderante en un sistema de relaciones financieras de alta complejidad donde convive con los intereses de otros actores como son las empresas y las familias.

En esta asignatura comprenderemos conceptos fundamentales del derecho fiscal mexicano, contemplaremos la naturaleza financiera del sistema tributario, conoceremos los elementos y características de las contribuciones y su clasificación, y exploraremos las posibles violaciones a las normas fiscales y los medios de defensa de que disponen los contribuyentes para proteger su esfera jurídica. Los conocimientos que obtendremos en esta asignatura nos permitirán comprender y explicar la actividad fiscal del Estado como una actividad de derecho público, vinculada a la satisfacción de las necesidades colectivas, de carácter obligatorio y debidamente ordenada en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. De esta forma, lograremos incorporar a la experiencia profesional una perspectiva integral sobre la actividad fiscal y tributaria que permita vincular esta con otras áreas de la Administración Pública.

Contenidos

Tema 1. Conceptos fundamentales de derecho fiscal
¿Cómo estudiar este tema?
Concepto de derecho fiscal
La Hacienda Pública
Importancia y objeto del derecho fiscal
Fundamentación legal y codificación del derecho fiscal mexicano
Ubicación del derecho fiscal y su relación con otras disciplinas jurídicas
Referencias bibliográficas


Tema 2. La actividad financiera del Estado
¿Cómo estudiar este tema?
Administración pública y función pública
El acto administrativo
Ingresos públicos
Gasto público
La coordinación fiscal
Referencias bibliográficas


Tema 3. Los tributos y sus principios constitucionales
¿Cómo estudiar este tema?
Sujeto activo y pasivo
Nacimiento del tributo
Determinación en cantidad líquida
Plazo para el pago
Exigibilidad
Irretroactividad de la Ley Fiscal


Tema 4. Las contribuciones
¿Cómo estudiar este tema?
Principios básicos
Principio de proporcionalidad
Principio de equidad
Principio de tributo contenido en ley
Principio de destino de la contribución
Principios teóricos de los impuestos
Referencias bibliográficas


Tema 5. Delitos tributarios
¿Cómo estudiar este tema?
Infracciones administrativas o delitos tributarios
Elusión tributaria
Delito fiscal
Referencias bibliográficas


Tema 6. Medios de defensa fiscal
¿Cómo estudiar este tema?
Jurisdicción penal tributaria
Prescripción, sobreseimiento y acumulación de delitos tributarios
La defraudación fiscal
La querella
La sentencia

Metodología

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas con el docente son las siguientes:

  • Exposición de conceptos.
  • Elaboración de esquemas conceptuales.
  • Diálogo e interacción virtual con profesor.
  • Participación activa durante la clase virtual.
  • Formulación de preguntas sobre los temas y problemas planteados en la sesión virtual.
  • Análisis de conceptos expuestos por el docente durante la sesión virtual.
  • Exposición de dudas y de preguntas mediante el uso de correo web.
  • Análisis y solución de problemas con exposición de ideas mediante el chat.
  • Análisis de la necesidad de hacer las contribuciones.

Las actividades formativas independientes son las siguientes:

  • Elaboración de esquemas conceptuales sobre la estructura fiscal.
  • Participación en foros y otros medios colaborativos.
  • Diseño de cuadros comparativos de los regímenes fiscales en México.
  • Análisis de textos sobre disposiciones fiscales con elaboración de reportes de lectura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías
  • Examen final
Puedes personalizar tu plan de trabajo seleccionando aquel tipo de actividad formativa que se ajuste mejor a tu perfil. El profesor-tutor te ayudará y aconsejará en el proceso de elaboración de tu plan de trabajo. Y siempre estará disponible para orientarte durante el curso.

Bibliografía

Bibliografía básica.

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca… 

Tema 1

  • Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal. México: Grupo editorial Patria.
    Páginas 1-8 y 25-53.
    Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Tema 2

  • Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal. México: Grupo editorial Patria.
    Páginas 9-24.
    Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.
  • Soto, A., Díaz, M. y Saavedra, J. J. Acercamiento a las finanzas públicas. México: Universidad autónoma de Aguascalientes.
    Páginas 38-45.
    Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Tema 3

  • Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal. México: Grupo editorial Patria.
    Páginas 91-131.
    Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Tema 4

Dorantes, L. F. y Gómez, M. E. (2014). Derecho fiscal. México: Grupo editorial Patria.
Páginas 55-90.
Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Tema 5

  • Páginas 99-134 de México. Código Fiscal de la Federación. Última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2017. Título cuarto.  
    Disponible en http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_291217.pdf.

  • Choclán, J. A. (2016). La aplicación práctica del delito fiscal: cuestiones y aplicaciones. San Sebastián: Wolters kluwer.
    Páginas 55-61.
    Disponible en la Biblioteca Virtual de UNIR.

Tema 6

  • Páginas 99-134 de México. Código Fiscal de la Federación. Última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2017. Título cuarto. 
    Disponible a través del aula virtual o desde la siguiente dirección web:  http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_291217.pdf.

  • Páginas 29-31 de México. Código Penal Federal. Última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 17 de noviembre de 2017. Título quinto.
    Disponible a través del aula virtual o desde la siguiente dirección web: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/9_171117.pdf.

 

Bibliografía complementaria.

Código Fiscal de la Federación. Diario Oficial de la Federación, Ciudad de México, México, 16 de Mayo de 2017. Recuperado en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160517.pdf.

Ley Federal de Procedimiento Adminsitrativo. Diario Oficial de la Federación, Ciudad de México, México, 2 de Mayo de 2017. Recuperado en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/112_020517.pdf.

Ley de Coordinación Fiscal. Diario Oficial de la Federación, Ciudad de México, México, 18 de julio de 2017. Recuperado en: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/31_180716.pdf.

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 5, 9

No acreditada

(NA)

6,0 - 6,9

Suficiente

(S)

7,0 - 7,9

Regular

(R)

8,0 - 8,9

Bien

(B)

9,0 - 10

Muy bien

(MB)


La calificación se compone de dos partes principales:

CALIFICACIÓN   EXAMEN FINAL 30%
EVALUACIÓN CONTINUA 70%

El examen se realiza al final del semestre y es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 30% de la calificación final (3 puntos sobre 10).

La evaluación continua supone el 70% de la calificación final. Esta nota se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

SISTEMA DE EVALUACIÓN

%

Esquemas conceptuales

20

Participación en foros y otros medios colaborativos

10

Reportes de lectura
20

Cuadros comparativos

20

Examen final

30

Total

100

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 15 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 7 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Orientaciones para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación on-line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Lee siempre el primer apartado, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos qué material tienes que estudiar. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.
En el aula virtual de Curso de Introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Ideas clave, Material complementario, Actividades y Test.

Recuerda que en el aula virtual de Curso de Introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos…

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor-tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Si asistes a las sesiones presenciales virtuales también podrás preguntar al profesor sobre el contenido del tema. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate y asiste a las sesiones presenciales virtuales. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!