Denominación de la asignatura

Derecho Financiero I
Grado al que pertenece
Derecho
Créditos ECTS
6
Curso y cuatrimestre en el que se imparte
Segundo curso, segundo cuatrimestre
Carácter de la asignatura Obligatoria

 

Presentación

El objeto de esta asignatura es introducir al alumno en la rama del Derecho denominada Derecho Financiero y Tributario. Se comenzará deslindándola del resto del ordenamiento jurídico, haciendo hincapié en los elementos que determinan su autonomía y sustantividad propia. Dentro del Derecho Financiero se tratará con mayor profundidad, la denominada Parte General del Derecho Tributario. Esto incluye tanto los aspectos materiales del tributo, como los de su naturaleza formal o procedimental.

En este último sentido, se verán de los procedimientos  especiales del ámbito tributario: gestión, recaudación e inspección; así como su particular régimen sancionador, amén de los recursos disponibles en el ámbito tributario, tanto en vía administrativa como en la vía judicial. Como necesario correlato a la del Derecho Tributario se realizará una aproximación al Derecho Presupuestario. Es esencial que el alumno se familiarice con los conceptos básicos y la  terminología propia del Derecho Tributario. Esto la habilitará para profundizar en las figuras impositivas existentes en nuestro actual ordenamiento, lo que se conoce como Parte Especial del Derecho Tributario, y que es objeto de estudio de la asignatura de Derecho Financiero II.

Competencias

Competencias generales

  • CG1: Adquirir una actitud crítica ante la realidad y las ideas, y de apertura e interés por el trabajo intelectual y sus resultados.
  • CG3: Expresar y transmitir adecuadamente ideas en castellano por escrito ante un público tanto especializado como generalista.
  • CG5: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información para poder formular juicios que procedan de una reflexión personal sobre temas académicamente relevantes.
  • CG6: Aprender a aplicar conocimientos teóricos al trabajo personal de una forma profesional.
  • CG7: Aprender a diseñar, planificar y organizar el propio trabajo, fomentando la iniciativa, creatividad y el espíritu emprendedor.
  • CG9: Interpretar textos jurídicos y analizar críticamente las instituciones sociales, desde una perspectiva interdisciplinar utilizando los principios jurídicos y los valores y principios sociales, éticos y deontológicos como herramientas de análisis.
  • CG10: Aprender a utilizar las tecnologías de la información y las comunicaciones para la búsqueda y obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, etc.), así como herramientas de trabajo y comunicación.
  • CG11: Tomar conciencia de otras realidades culturales, jurídicas y políticas, y ser capaz de descubrir las aportaciones que cada una de ellas ha hecho a la realidad jurídica de nuestra nación.
  • CG12: Adquirir sensibilidad para detectar los principales problemas jurídicos que plantea la realidad social, económica y medioambiental en la actualidad.

 Competencias específicas

  • CE3: Entender el funcionamiento de las instituciones jurídicas del Derecho público y del Derecho privado.
  • CE4: Integrar el marco normativo, doctrinal y jurisprudencial de las relaciones jurídicas públicas y privadas.
  • CE6: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información jurídica.
  • CE8: Interpretar las normas jurídicas conforme a las reglas, los principios y los valores constitucionales.
  • CE9: Pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media, relativa a las diversas materias jurídicas.
  • CE10: Aplicar los conocimientos jurídicos a la resolución de casos prácticos.

Contenidos

Tema 1. El Derecho Financiero y Tributario
Concepto y contenido del Derecho Financiero
La Hacienda Pública
Concepto y contenido del Derecho Tributario
Autonomía científica

Tema 2. El poder financiero: concepto y límites
Concepto y evolución histórica
Límites
Distribución en el ordenamiento jurídico actual
Poder financiero del Estado
Poder financiero de las Comunidades Autónomas
Poder financiero de las Entidades Locales
Facultades financieras de los entes corporativos

Tema 3. Principios constitucionales y fuentes del Derecho Financiero
Principios constitucionales
Fuentes del ordenamiento financiero
Tratados internacionales
Leyes y normas con rango de Ley: la Ley de Presupuestos
El Decreto Ley: aspectos excluidos de regulación
Los reglamentos
Órdenes interpretativas y otras disposiciones administrativas
El derecho supletorio
La costumbre, el precedente, los principios generales del Derecho y la jurisprudencia

Tema 4. Eficacia e interpretación de las normas tributarias
Eficacia de las normas tributarias: ámbito espacial y temporal
La interpretación de las normas tributarias
La analogía
La simulación
El fraude de ley
Las economías de opción
La interpretación razonable de la norma
Información y asistencia al contribuyente

Tema 5. Los ingresos públicos: el tributo
Los ingresos públicos: concepto, características y clases
El tributo: concepto, características y clases
El impuesto: concepto, características y clases
Las tasas. Las contribuciones especiales. Los precios públicos.
Las exacciones parafiscales

Tema 6. La relación jurídico-tributaria: el hecho imponible y el sujeto
La relación jurídico-tributaria: concepto legal
El hecho imponible
El devengo
Cuantificación de la obligación tributaria
Las exenciones
La anticipación del tributo: retención, ingreso a cuenta, pagos fraccionados
La repercusión del tributo
Obligados tributarios: clases
Supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria
La sucesión
El domicilio fiscal

Tema 7. La aplicación de los tributos
La aplicación de los tributos: concepto
Las administraciones tributarias: la AEAT
Los obligados tributarios: derechos y garantías
Fases de los procedimientos tributarios
Plazos de resolución. La caducidad
La motivación
La liquidación: concepto y clases
La notificación
La prueba

Tema 8. Los procedimientos en el ámbito tributario I
La gestión: iniciación
Las declaraciones tributarias: clases
Los procedimientos de gestión
La inspección de los tributos: funciones y facultades
El procedimiento inspector
Documentación de las actuaciones inspectoras: clases de actas

Tema 9. Los procedimientos en el ámbito tributario II
La recaudación
El pago en período voluntario
Legitimación: medios de pago
Aplazamiento y fraccionamiento del pago
El interés de demora: los recargos
La recaudación en período ejecutivo: el procedimiento de apremio
Otras formas de extinción de la deuda tributaria

Tema 10. Infracciones y sanciones: delitos contra la Hacienda Pública
Los principios de la potestad sancionadora
Las infracciones tributarias: concepto y clases
La graduación de las sanciones
El procedimiento sancionador
Delitos contra la Hacienda Pública

Tema 11. Los recursos en el ámbito tributario
La revisión en vía administrativa
Los procedimientos especiales de revisión
El recurso de reposición
La reclamación económico-administrativa
La revisión en vía judicial: el recurso contencioso-administrativo en materia tributaria

Tema 12. El derecho presupuestario
Los principios presupuestarios
Los Presupuestos Generales del Estado: estructura
Fases del procedimiento presupuestario
Control interno y externo

Metodología

Metodología

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajos. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate, test.
  • Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Descarga el pdf de la programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías.Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS

HORAS

PRESENCIALIDAD%

Sesiones presenciales virtuales

15

100%

Recursos didácticos audiovisuales

6

0

Estudio de material básico

50

0

Lectura del material complementario

25

0

Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación

30

0

Tutorías individuales y grupales (atención personal del profesor o dinamizador)

30

0

Trabajo colaborativo

7

0

Examen final presencial

2

100

Total

150

 


Puedes personalizar tu plan de trabajo seleccionando aquel tipo de actividad formativa que se ajuste mejor a tu perfil. El profesor-tutor te ayudará y aconsejará en el proceso de elaboración de tu plan de trabajo. Y siempre estará disponible para orientarte durante el curso.

Bibliografía

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca… 

  • Martín Queralt, J.,  Lozano Serrano,  C., Tejerizo López, J. M., y Casado Ollero, G. (2010). Curso de Derecho Financiero y Tributario (21ª ed.). Madrid: Editorial Tecnos.
    ISBN: 978-84-309-5147-5

Tema 11

  • Martínez Lago, M. A. y García de la Mora, L. (2011). Lecciones de Derecho Financiero y Tributario (8ª ed.). Madrid: Editorial Iustel. ISBN: 978-84-9890-159-7. Páginas 429 a 457.
    Estas páginas están disponibles en el aula virtual (bajo licencia CEDRO*).

Actividad tema 3

  • López Espadafor, C. Mª (2012). Reflexiones sobre no confiscatoriedad e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Quincena Fiscal Aranzadi, 4, 15-28. ISSN: 1132-8576
    El artículo está disponible en el aula virtual (bajo licencia CEDRO*).

Actividad tema 4

  • Alonso González, L. M. (2006). Planificación fiscal y economía de opción. Jurisprudencia Tributaria Aranzadi, 6, 29-52. ISSN: 1132-8568

 

Bibliografía complementaria

Martínez Lago, M. A., y García de la Mora, L. (2018). Lecciones de Derecho Financiero y Tributario (12ª ed.). Madrid: Editorial Iustel.

evaluación

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9

Suspenso

(SS)

5,0 - 6,9

Aprobado

(AP)

7,0 - 8,9

Notable

(NT)

9,0 - 10

Sobresaliente

(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

calificación

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).

De ordinario, el examen presencial incluirá una parte tipo test y una parte de preguntas para desarrollar, sin perjuicio de que el profesor pueda realizar alguna modificación si lo considera oportuno, lo cual será avisado adecuadamente a los alumnos.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

SISTEMA DE EVALUACIÓN

PONDERACIÓN
MIN

PONDERACIÓN
MAX

Trabajos (trabajos y casos prácticos)

0

25

Eventos (sesiones, test y foros)

0

15

Lecturas complementarias

0

20

Examen final presencial

60

60

 

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

 

Ten en cuenta…
Si quieres presentarte sólo al examen final, tendrás que obtener una calificación de 5 puntos sobre 6 para aprobar la asignatura.

Profesorado

Ángel Moreno Inocencio

Formación académica: Doctor en Derecho Financiero y Tributario por la Universidad Complutense de Madrid (UCM): Calificación Sobresaliente Cum Laude por unanimidad. Es MBA-Executive por ICADE. Licenciado en Derecho por la UCM.

Experiencia: Es director y profesor del Máster en Dirección de Marketing y Comercial y del Máster en Marketing Digital en IMF - Universidad Camilo José Cela, desde 2016. A su vez, desde hace dos años es profesor de Marketing Estratégico y Dirección de Marketing del MBA de la Universidad Internacional de La Rioja.

En el ámbito profesional, el doctor Moreno Inocencio es Socio Director de BDC Spain - Marketing Educativo para el Siglo XXI. Ha trabajado como director de marketing y comercial en la Universidad Complutense de Madrid, en el Centro Español de Nuevas Profesiones (CENP-CPE) y en la Escuela CICE.

Líneas de Investigación: El eje de su línea de investigación es la innovación empresarial, el marketing mobile y las estrategias competitivas. En el ámbito del marketing es coautor de varios manuales, entre los que destacan ‘Marketing Móvil’ y ‘Ecommerce y plan de marketing’, ambos publicados por Ediciones Roble, en 2017. En el ámbito jurídico es autor de numerosas publicaciones, como las siguientes: ‘Pagos por servicios ambientales: propuestas financieras y tributarias para su implantación en España’ (revista ‘Crónica Tributaria’, 2017); ‘La consideración de los espacios naturales protegidos como servicio público’ (revista ‘Quincena fiscal’, 2016); e ‘Intereses de demora y recargos en la nueva Ley General Tributaria (revista ‘Impuestos’, 2004).

Orientaciones para el estudio

Orientación para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible, que te ayudará a recordar cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Lee siempre el primer apartado, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos qué material tienes que estudiar. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario (Lo + recomendado y + Información).
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.
En el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Ideas clave, Lo + recomendado, + Información, Actividades y Test.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos…

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Si asistes a las sesiones presenciales virtuales también podrás preguntar al profesor sobre el contenido del tema. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate y asiste a las sesiones presenciales virtuales. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!