Denominación de la asignatura

Fiscalidad Internacional de los Países Emergentes
Master al que pertenece
Máster Universitario en Fiscalidad Internacional
Créditos ECTS
6
Carácter de la asignatura Optativa

Presentación

Dentro de los módulos optativos de este máster se oferta una asignatura relativa a la fiscalidad internacional en los países emergentes. El objetivo no es conocer los conceptos y reglas propias de la fiscalidad internacional en general, sino el ordenamiento jurídico tributario internacional de los países emergentes, a partir de los conocimientos previamente adquiridos. El alumno se familiarizará tanto con las normas tributarias aplicables a la inversión internacional de aquellos sujetos al ordenamiento jurídico de los países emergentes como con las aplicables a los extranjeros que inviertan en los países emergentes.

Se analizará la red de convenios suscritos por los países emergentes, las normas estatales aplicables a las operaciones internacionales, los incentivos a la inversión tanto en los países emergentes —para extranjeros— o para la inversión fuera de los países emergentes —para los sujetos a la jurisdicción de los países emergentes—, los regímenes especiales existentes así los mecanismos para corregir la doble imposición y las normas antielusorias generales y específicas.

  • Normativa interna de los países emergentes aplicable a las operaciones internacionales y principal jurisprudencia derivada de los tribunales internos.
  • Red de CDI firmados por los países emergentes
  • Incentivos fiscales a la internacionalización de la economía de los países emergentes
  • Incentivos fiscales a la inversión extranjera en los países emergentes
  • Estrategias de planificación fiscal para inversores de los países emergentes en el extranjero
  • Estrategias de planificación fiscal para inversores extranjeros de los países emergentes
  • Corrección de la doble imposición en de los países emergentes
  • Normas internas antielusorias

Competencias

Competencias básicas

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG1: Comprender el marco tributario que condiciona la toma de decisiones en un contexto económico globalizado
  • CG2: Desarrollar capacidades metodológicas para organizar el tiempo y las estrategias de aprendizaje en un sector del Derecho tan cambiante como la fiscalidad internacional.
  • CG3: Obtener y analizar conjuntos variados de fuentes documentales, de cara a su tratamiento sistemático en el contexto globalizado en que va a ser aplicada.
  • CG4: Conocer las tendencias actuales en el marco de la fiscalidad internacional.
  • CG5: Idear estrategias de planificación fiscal internacional, sin incurrir en fraude o evasión fiscal, o en conductas abusivas.
  • CG6: Manejar adecuadamente la normativa, doctrina científica y jurisprudencia en el campo de la fiscalidad internacional, mediante su análisis crítico.
  • CG7: Ser capaz de elaborar teorías propias para la resolución de problemas reales, utilizando los conocimientos adquiridos.
  • CG8: Elaborar argumentos jurídicos aplicando conocimientos de forma profesional a la fiscalidad internacional.
  • CG9: Adquirir el dominio de las técnicas de elaboración de informes y dictámenes.
  • CG10: Alcanzar el dominio de los métodos de análisis de la jurisprudencia.
  • CG11: Capacidad de desarrollar trabajos en equipos específicos y multidisciplinares en un contexto internacional.
  • CG12: Capacidad de adquirir un compromiso ético y social en la aplicación del Derecho Internacional Tributario.
  • CG13: Capacidad de desarrollar un espíritu crítico y autocrítico en un contexto económico mundializado.

Competencias específicas

  • CE1: Conocer los principales conceptos, enfoques y principios de la fiscalidad internacional.
  • CE3: Elegir la norma o normas aplicables, entre la diversidad de fuentes normativas procedentes distintos sujetos legitimados para crearlas en el contexto internacional, utilizando sus reglas de interpretación.
  • CE4: Saber resolver los problemas derivados de la doble imposición internacional a través de los métodos utilizados para su eliminación.
  • CE5: Identificar los conceptos vinculados a la planificación fiscal internacional.
  • CE6: Conocer las conductas de fraude y evasión fiscal, y las estrategias para combatirlas,analizando de forma crítica las clausulas antiabusivas de cara a su aplicación a situaciones de hecho reales.
  • CE7: Conocer los mecanismos desarrollados por los Estados para la protección de sus intereses recaudatorios en un contexto tributario internacional.
  • CE8: Ser capaz de crear estrategias de planificación fiscal en un marco de buenas prácticas.
  • CE9: Identificar las consecuencias fiscales de la elección de una determinada forma jurídica de intervención en el mercado internacional.
  • CE10: Articular alternativas de ubicación de los diversos elementos subjetivos y objetivos tomados en consideración por la norma tributaria internacional, para el logro de un ahorro fiscal lícito.
  • CE16: Tener capacidad de elaborar informes o dictámenes sobre la base de los conocimientos adquiridos en materia de fiscalidad internacional.
  • CE17: Afrontar exitosamente trabajos de sistematización y profundización en la búsqueda, selección, tratamiento y aplicación práctica de las fuentes normativas, bibliográficas y jurisprudenciales en el contexto internacional.
  • CE18: Alcanzar conclusiones propias o enfoques novedosos como resultado del análisis de los materiales de investigación seleccionados.

Competencias transversales

  • CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
  • CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
  • CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
  • CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.
  • CT5: Capacitar al estudiante para la búsqueda de información, así como para su análisis, interpretación, síntesis y transmisión.

Contenidos

Tema 1. Introducción a la fiscalidad en India
Comprendiendo India: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en India: aspectos destacados
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar

Tema 2. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en India
La fiscalidad sobre el consumo en India
Fiscalidad internacional en India: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales: GAAR en India
India en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA

Tema 3. Introducción a la Fiscalidad en la Federación Rusa
Comprendiendo la Federación Rusa: magnitudes esenciales, estructura política e instituciones
Introducción al ordenamiento tributario en la Federación Rusa
Imposición sobre la renta de sociedades
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar

Tema 4. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en la Federación Rusa
La fiscalidad indirecta en la Federación Rusa
La Federación Rusa y los convenios de doble imposición. Los withholding tax
El régimen de precios de transferencia en la Federación Rusa
El nuevo régimen de Controlled Foreign Companies
Subcapitalización
Normas anti elusivas: perspectivas sobre GAAR en la Federación Rusa. Otras medidas
La Federación Rusa y la transformación del escenario global de la fiscalidad internacional

Tema 5. Introducción a la fiscalidad en China
Comprendiendo China: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en China: aspectos destacados
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Imposición sobre la renta personal
Otros impuestos directos a considerar

Tema 6. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en China
La fiscalidad sobre el consumo en China
Fiscalidad internacional en China: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales
China en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA
Fiscalidad en Hong Kong como región administrativa especial. Impuesto sobre Sociedades/ Impuesto sobre la Renta
Fiscalidad internacional en Hong Kong: convenios y withholding tax

Tema 7. Introducción a la fiscalidad en Brasil
Comprendiendo Brasil: aproximación básica a sus magnitudes esenciales
Introducción al ordenamiento tributario en Brasil: aspectos destacados
Imposición sobre la renta personal
El Impuesto sobre sociedades (Corporate Tax)
Otros impuestos a considerar

Tema 8. Fiscalidad indirecta y tópicos específicos de fiscalidad internacional en Brasil
La fiscalidad sobre el consumo en Brasil
Fiscalidad internacional en Brasil: convenios y withholding tax
El régimen de «transfer pricing»
Previsiones anti paraíso
Normas anti elusivas generales
Brasil en el nuevo escenario tributario internacional: BEPS y FATCA

Metodología

Metodología

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Casos prácticos. En esta asignatura se elaborarán 5 casos prácticos por parte del alumno. Tras su entrega y posterior evaluación por el profesor, se impartirá una sesión presencial virtual en la que se corregirá el caso práctico y se resolverán todas las dudas que tengan los alumnos. 
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre. Estos eventos son los siguientes: 
    • Sesiones presenciales virtuales. Se impartirán 15 sesiones presenciales virtuales, de las que 2 son de obligatoria asistencia. 
    • Foros de debate. 
    • Test de autoevaluación. Se elaborará un test por cada uno de los temas que comprenden esta asignatura. 
  • Comentarios de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Descarga el pdf de la programación

Estas actividades se complementan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal. El alumno deberá realizar un estudio personal y autónomo del temario de la asignatura. 
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas «sesiones de consultas». Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro «Pregúntale al profesor de la asignatura» a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial.

Las horas dedicadas a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS
HORAS 
% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales
15
0
Estudio personal del material básico
80
0
Lectura del material complementario
25
0
Casos prácticos
30
0
Evaluación
7
30
Tutorías
8
0
Foros y debates (trabajo colaborativo)
15
0
Total
180

 

 


Puedes personalizar tu plan de trabajo seleccionando aquel tipo de actividad formativa que se ajuste mejor a tu perfil. El profesor-tutor te ayudará y aconsejará en el proceso de elaboración de tu plan de trabajo. Y siempre estará disponible para orientarte durante el curso.

Bibliografía

Bibliografía básica

La bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca… 

Los textos necesarios para el estudio de estos temas han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para su consulta, descarga e impresión en el Aula Virtual.

 

Bibliografía complementaria

Deloitte. (2014). Deloitte India Highlights. Recuperado de https://dits.deloitte.com/#TaxGuides

Deloitte. (2014). Deloitte Russia Highlights 2014. Recuperado de https://dits.deloitte.com/#TaxGuides

Ernst & Young. (2014). Russian State Duma adopts draft Tax Monitoring Law in the final third reading. Global Tax Alert. EY.

Ernst & Young. (2014). Worldwide Corporate Tax Guide. EY.

Kavita, R.; & Sengupta, D. P. (2014). Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting. An Indian Perspective. Working Paper National Institute of Public Finance and Policy. New Delhi. (pp. 133).

KPMG (2014). Doing Business in Russia. Your roadmap to successful investments.

Vakhtinskaya, E. (2014). New approach to substance requieremente and entitlement to treaty benefits in the light of OCDE action plan on BEPD.

Wagh, S. (2014). Indian Transfer Pricing Safe Harbor Rules: Entering Unchartered Waters.

Wooley, C.; & Calderon, J. (2014). PwC Worldwide Tax Summaries. India. New York:PriceWaterhouseCoopers. Editorial Team.

Wooley, C.; & Calderon, J. (2014-2015). PwC Worldwide Tax Summaries. Russian Federation. New York:PriceWaterhouseCoopers. Editorial Team.

evaluación

Evaluación y calificación

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9

Suspenso

(SS)

5,0 - 6,9

Aprobado

(AP)

7,0 - 8,9

Notable

(NT)

9,0 - 10

Sobresaliente

(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

calificación

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

SISTEMAS DE EVALUACIÓN 
PONDERACIÓN MIN.
PONDERACIÓN MÁX.
Participación en foros y otros medios participativos
10
10
Realización de trabajos, proyectos y casos
20
20
Test de autoevaluación
10
10
Prueba de evaluación final presencial
60
60

 

 

Ten en cuenta…
Si quieres presentarte sólo al examen final, tendrás que obtener una calificación de 5 puntos sobre 6 para aprobar la asignatura.

Profesorado

Carolina Montalbán Ramírez

Formación: Derecho y Administración y Dirección de empresas 2007 – 2013. Máster Asesoría de empresas, Fiscal, Contable, Laboral y Financiero 2013 – 2014. Fiscalidad internacional 2015 – 2016.

Experiencia: Abogada en Jurand SL (2015-actualidad), Asesor Fiscal y Perito Tributario (2014-actualidad). Abogada y asesora fiscal en Despacho de abogados y asesoría de empresa (2014-2015).

Orientaciones para el estudio

Orientación para el estudio

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Lee siempre el primer apartado, ¿Cómo estudiar este tema?, porque allí te especificamos qué material tienes que estudiar. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario (Lo + recomendado y + Información).
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.
En el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Ideas clave, Lo + recomendado, + Información, Actividades y Test.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos…

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Si asistes a las sesiones presenciales virtuales también podrás preguntar al profesor sobre el contenido del tema. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate y asiste a las sesiones presenciales virtuales. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!