Presentación

El objeto de estudio de la asignatura Derecho Financiero II es la Parte Especial del Derecho Tributario. En esta asignatura haremos un repaso de las principales figuras impositivas vigentes en el ordenamiento jurídico español.

De manera especial se estudiarán los impuestos estatales y los cedidos a las comunidades autónomas, aunque también se hará  mención a los impuestos locales y especiales.

Los alumnos conocerán la naturaleza y normativa reguladora de las distintas figuras impositivas. Y sabrán realizar las operaciones necesarias para llevar a cabo las liquidaciones correspondientes.

Competencias generales

• CG1: Adquirir una actitud crítica ante la realidad y las ideas, y de apertura e interés por el trabajo intelectual y sus resultados.
• CG3: Expresar y transmitir adecuadamente ideas en castellano por escrito ante un público tanto especializado como generalista.
• CG5: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información para poder formular juicios que procedan de una reflexión personal sobre temas académicamente relevantes.
• CG6: Aprender a aplicar conocimientos teóricos al trabajo personal de una forma profesional.
• CG7: Aprender a diseñar, planificar y organizar el propio trabajo, fomentando la iniciativa, creatividad y el espíritu emprendedor.
• CG9: Interpretar textos jurídicos y analizar críticamente las instituciones sociales, desde una perspectiva interdisciplinar utilizando los principios jurídicos y los valores y principios sociales, éticos y deontológicos como herramientas de análisis.
• CG10: Aprender a utilizar las tecnologías de la información y las comunicaciones para la búsqueda y obtención de información jurídica (bases de datos de legislación, jurisprudencia, bibliografía, etc.), así como herramientas de trabajo y comunicación.
• CG11: Tomar conciencia de otras realidades culturales, jurídicas y políticas, y ser capaz de descubrir las aportaciones que cada una de ellas ha hecho a la realidad jurídica de nuestra nación.
• CG12: Adquirir sensibilidad para detectar los principales problemas jurídicos que plantea la realidad social, económica y medioambiental en la actualidad.

Competencias específicas

• CE1: Tomar conciencia de los diferentes órdenes o sistemas jurídicos occidentales desde sus orígenes hasta la actualidad.
• CE3: Entender el funcionamiento de las instituciones jurídicas del Derecho público y del Derecho privado.
• CE4: Integrar el marco normativo, doctrinal y jurisprudencial de las relaciones jurídicas públicas y privadas.
• CE5: Valorar la importancia del Derecho como sistema regulador de las relaciones sociales y comprender las diversas ramas del Derecho en su unidad
• CE6: Buscar, seleccionar, analizar y sintetizar información jurídica.
• CE7: Entender los fundamentos históricos, filosóficos y constitucionales del ordenamiento jurídico, así como su concepción actual como instrumento de organización de la convivencia social.
• CE8: Interpretar las normas jurídicas conforme a las reglas, los principios y los valores constitucionales.
• CE9: Pronunciarse con una argumentación jurídica convincente sobre una cuestión teórica de complejidad media, relativa a las diversas materias jurídicas.
• CE10: Aplicar los conocimientos jurídicos a la resolución de casos prácticos.

Tema 1. Historia del sistema impositivo español

• Origen y evolución
• La reforma del año 1977
• Sistema impositivo actual
• Últimas reformas fiscales

Tema 2. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

• Naturaleza y regulación. Concepto de contribuyente
• Hecho imponible: clases de rendimientos
• Base imponible general y del ahorro
• Base liquidable: reducciones
• Cuota íntegra estatal y autonómica. El mínimo personal y familiar
• Cuota líquida estatal y autonómica: deducciones
• Cuota diferencial
• Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados
• La gestión del impuesto

Tema 3. Impuesto de Sucesiones y Donaciones

• Naturaleza del impuesto y regulación
• El hecho imponible
• El sujeto pasivo
• Criterios de sujeción
• Base imponible
• Base liquidable
• Cuota íntegra, cuota tributaria y deducciones
• Gestión del impuesto

Tema 4. Impuesto de Sociedades

• Naturaleza y regulación
• Sujeto pasivo y hecho imponible
• Base imponible: ajustes extracontables
• Criterios de imputación temporal de ingresos y gastos
• Cuota íntegra
• Deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta
• Gestión del impuesto

Tema 5. Impuesto sobre la Renta de los No Residentes

• Naturaleza y regulación
• Elementos personales
• El hecho imponible
• Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
• Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
• Retenciones e ingresos a cuenta
• Regímenes especiales

Tema 6. Impuesto sobre el Patrimonio

• Naturaleza y regulación. Objeto y finalidad de impuesto
• Hecho imponible y exenciones
• Modalidad de sujeción
• Base imponible: reglas de valoración
• Base liquidable. El mínimo exento
• Cuota íntegra. Deducciones y bonificaciones
• Gestión del impuesto

Tema 7. Impuesto sobre el Valor Añadido

• Naturaleza y regulación
• Operaciones interiores
• Adquisiciones intracomunitarias de bienes
• Importaciones
• Deducciones
• Regímenes especiales
• Gestión del impuesto

Tema 8. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

• Naturaleza y regulación: ámbito de aplicación
• Transmisiones patrimoniales onerosas
• Operaciones societarias
• Actos jurídicos documentados
• Exenciones, deducciones y bonificaciones
• Gestión del impuesto

Tema 9. Impuestos especiales e impuestos locales

• Impuestos especiales
• Impuestos locales

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos.
  
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
• Comentario de lecturas Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.

En la programación semanal puedes consultar cuáles son las actividades concretas que tienes que realizar en esta asignatura.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Clases en directo	15 horas	100
Recursos didácticos audiovisuales	6 horas	0
Estudio de material básico	50 horas	0
Lectura del material complementario	25 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación	30 horas	0
Tutorías individuales y grupales (atención personal del profesor o dinamizador)	15 horas	0
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100
Total	150 horas	-

Puedes personalizar tu plan de trabajo seleccionando aquel tipo de actividad formativa que se ajuste mejor a tu perfil. El profesor-tutor te ayudará y aconsejará en el proceso de elaboración de tu plan de trabajo. Y siempre estará disponible para orientarte durante el curso.

Bibliografía complementaria

• Aliaga, E. (Coord.). (2014). Ordenamiento tributario español: los impuestos.  Valencia: Tirant lo Blanch. ISBN: 978-84-9053-364-2.
• Código de Legislación Tributaria. Boletín Oficial del Estado, 24 de junio de 2020. Madrid: Agencia Estatal Boletín Oficial del Estado. Disponible en: https://www.boe.es/legislacion/codigos/codigo.php?id=049_Codigo_de_Legislacion_Tributaria&modo=2
• Fernández de Soto Blass, M. (2016). Prácticum fiscal. Teoría, práctica, fórmulas y esquemas. Madrid: Dykinson.
• Martín-Queralt, J., Lozano-Serrano, C., Tejerizo-López, J. M. y Casado-Ollero, G. (2017). Lección 19. Curso de Derecho Financiero y Tributario. Madrid: Tecnos.
• Martin Queralt,J, Lozano Serrano C., Tejerizo López J. M. , Casado Ollero, G., Orol Moratal, G. (2023). Curso de derecho financiero y tributario, (34 ed.) Tecnos.
• Martin Queralt, J., Lozano Serrano C., Tejerizo López, J. M. (2019). Manual Universitario de Derecho Tributario, (ed 24). Thomson Reuters Aranzadi .
• VV.VV. (2002). Los impuestos en España. Pamplona: Editorial Aranzadi.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final (6 puntos sobre 10) y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO (es decir, obtener 3 puntos de los 6 totales del examen).

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final (es decir, 4 puntos de los 10 máximos). Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua es de 6 puntos. Así, puedes hacer las que prefieras hasta conseguir un máximo de 4 puntos (que es la calificación máxima que se puede obtener en la evaluación continua). En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Trabajos (trabajos y casos prácticos)	0% - 25%
Eventos (clases en directo, test)	0% - 15%
Lecturas complementarias	0% - 20%
Examen final	60% - 60%

Ten en cuenta…
Si quieres presentarte solo al examen final, tendrás que obtener una calificación de 5 puntos sobre 6 para aprobar la asignatura.

María Luisa Fernández de Soto Blass

Formación académica: Doctora en Derecho. Sobresaliente cum laude por unanimidad. Máster de gerente de pequeña y mediana empresa (CEPES) y Máster en Asesoría Fiscal.

Experiencia: Docente durante 18 años en Universidades Españolas Y Europeas en las Facultades de Derecho, CC.Económicas y CC. Educación como Profesora de Sistema Fiscal, Derecho Tributario, Economía Política, Economía del Sector Público, Unión Europea, Derecho de Sociedades, Derecho Empresarial, Creación de empresa. Es autora de numerosos libros, capítulos de libros y artículos de investigación nacionales e internacionales. Acreditada por la ACAP y ANECA como Contratado Doctor y Profesor de Universidad Privada.

Líneas de investigación: Derecho; economía; tributario; fiscal; laboral; Unión Europea, Energía; Medio Ambiente.

Eva Mª Getino Calama

Formación académica: Licenciada en Derecho (UCM), Máster en Derecho de la Unión Europea (UCM), Máster en Tributación y Asesoría Fiscal (UDIMA), Doctorado en Derecho (USAL).

Experiencia: Abogada en ejercicio, especializada en derecho tributario y fiscal. Comienzos como docente en la Universidad Autónoma de Morelos, (México). Actualmente docente en UNIR, en varias asignaturas: Derecho Financiero I y II, del Grado de Derecho. Colabora en la asignatura de Tributación de IVA Avanzado, del Máster de Fiscal y Estructura y Gestión tributaria, del Grado de Ciencias Políticas.

Líneas de Investigación: Derecho tributario y fiscal.

Ana Isabel Batanero

Formación académica: Doctora en Derecho y Ciencias Sociales. Licenciada en Ciencias Económicas.

Experiencia: Economista en el Departamento Económico de UPA desde enero de 1998 hasta la actualidad. Economista en el Departamento Fiscal y Contable de GUADALEX ASESORES, SL desde el 22 de enero de 2003. Profesora de Contabilidad y Derecho Financiero de UNIR.

Líneas de Investigación: El impuesto de la renta de las personas físicas.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Clases en directo, Envío de actividades, etc.