Denominación de la asignatura: Interpretación Financiera y Tributaria. Análisis de Balances
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en Asesoría Jurídica de Empresas
Créditos ECTS: 6
Cuatrimestre en el que se imparte: Primero
Carácter de la asignatura: Obligatoria

Presentación

La asignatura aporta formación y habilidades prácticas fundamentales en los campos del análisis financiero y del asesoramiento tributario de la empresa. En el primer caso en la medida en la que capacita para el conocimiento y toma de decisiones respecto de variables esenciales en el entorno empresarial, como la solvencia, la rentabilidad o la liquidez. En el segundo, porque consolida el conocimiento del régimen tributario más relevante en el asesoramiento diario de la empresa y porque aporta herramientas jurídicas para la solución creativa y fiscalmente eficiente de sus vicisitudes.

El contenido de cada tema se inicia con un análisis previo de su contexto y fundamentos teóricos más importantes, para adentrarse después en el estudio de los recursos contables y jurídicos necesarios para la resolución autónoma de casos prácticos. Con este objetivo, y después de situar al alumno en los antecedentes y dirección de cada tema, se propone el estudio de fuentes doctrinales de gran relevancia así como de los materiales y prensa escrita más actuales.

El análisis de los casos prácticos se propone desde una perspectiva multidisciplinar, que incorpora la visión contable, la económico-financiera, la tributaria y los principios de ética empresarial que deben iluminar la práctica profesional de la asesoría.

Competencias básicas

  • CB6. Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a  la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9. Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG1. Conocer los criterios éticos que constituyen el código deontológico de la profesión y ponerlos en práctica con conciencia sobre el respeto a los derechos fundamentales y los valores propios de una cultura de la paz y de valores democráticos todo ello dentro del entorno empresarial.
  • CG2. Identificar y saber aplicar con criterio las normas pertinentes en las diversas situaciones que se presentan en el acontecer diario de una empresa, cualquiera que sea el sector afectado del ordenamiento.
  • CG3. Ser capaz de trabajar de manera metódica y organizada, y de dirigir el esfuerzo a la consecución de objetivos planificados de antemano.
  • CG4. Aplicar conocimientos de gestión, contables y financieros para poder aplicar a la unidad de negocio técnicas específicas e integradas de desarrollo y gestión.
  • CG5. Aplicar  los  conocimientos  teóricos  a  la  práctica  para  el  asesoramiento  jurídico empresarial.
  • CG6. Actuar de conformidad con las normas deontológicas propias de la profesión jurídica y de la ética en el entorno empresarial especialmente orientando hacia la Responsabilidad Social Corporativa.
  • CG8. Adquirir habilidad de exposición y argumentación para ser capaz de comunicarse con los clientes, compañeros y con los distintos organismos y entidades de manera clara y convincente, y de desarrollar técnicas activas de intercambio de información.
  • CG9. Adquirir habilidad para solucionar los problemas que se planteen en el entorno empresarial.

Competencias específicas

  • CE7. Analizar e interpretar la situación económica y contable de la empresa a través de sus documentos para tomar las decisiones necesarias que se requieran en cada caso siendo capaces de tener en cuenta los aspectos y repercusiones económicas de los distintos negocios jurídicos que tendrán que asesorar como abogados de empresa.
  • CE8. Adquirir la capacidad para pensar críticamente y ser creativos en el entorno empresarial proponiendo soluciones globales a las necesidades que se planteen en cada caso según la situación económica y contable y la evolución del mercado.

Competencias transversales

  • CT1. Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
  • CT3. Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
  • CT4. Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. Elementos básicos del análisis financiero

La información contable en España: función, fases y marco legal
La armonización contable: España, UE y ámbito internacional
Las cuentas anuales: cuestiones fundamentales
El balance como estructura del análisis
Definiciones sobre las masas patrimoniales del balance
Modificaciones o hechos patrimoniales o contables
Pérdidas y Ganancias
Estado de flujos de efectivo
El análisis financiero

Tema 2. Análisis de liquidez y de rentabilidad

Conceptos clave: la cuenta de resultados y el concepto de rentabilidad
La liquidez: concepto y principales instrumentos de medición
El fondo de maniobra y los ratios de liquidez más representativos
Algunas notas sobre el apalancamiento financiero y operativo

Tema 3. Análisis de solvencia

La solvencia y el equilibrio financiero
Estrategias de evaluación de la solvencia
Análisis estático: ratios más representativos
Análisis dinámico: excedente y calidad del resultado

Tema 4. Aspectos fiscales de la actividad empresarial

Análisis tributario de la actividad empresarial: delimitación
Fuentes del ordenamiento tributario
Eficacia temporal y espacial de las normas tributarias
Cómputo de los plazos en el ámbito tributario
Elementos de cuantificación del impuesto
Sistema fiscal español actual
Obligaciones tributarias de la empresa: delimitación
Obligaciones formales contables y fiscales de la empresa
Formulación de consultas a la Administración Tributaria

Tema 5. Procedimientos tributarios: gestión y valoración de contingencias fiscales

Procedimientos tributarios: legislación básica
Los procedimientos de gestión
La recaudación de los tributos
La inspección tributaria
Infracciones y sanciones
La revisión de los actos tributarios
Planificación fiscal y ética tributaria: economías de opción y evasión fiscal
Contabilización de provisiones y contingencias fiscales

Tema 6. Impuesto sobre sociedades I

Naturaleza y regulación
Sujeto pasivo y hecho imponible
Esquema de liquidación del impuesto sobre sociedades
Base imponible. Ajustes extracontables: amortizaciones, provisiones, gastos fiscalmente no deducibles, reglas de valoración.
Base liquidable. Reducciones de la base imponible.
Aspectos económicos y contables del impuesto

Tema 7. Impuesto sobre sociedades II: elementos de planificación fiscal

Cuota íntegra
Deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta
Gestión del impuesto
Aspectos fiscales del activo
Análisis y planificación fiscal del pasivo: financiación ajena y provisiones
Operaciones con favorable tratamiento fiscal
Régimen de consolidación fiscal
Contabilización del impuesto sobre el beneficio

Tema 8. Impuesto sobre el valor añadido I: cuestiones fundamentales

Naturaleza y regulación
Operaciones interiores
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Importaciones
Tratamiento fiscal del IVA en las principales operaciones: base imponible y tipo impositivo
Deducciones
Regímenes especiales
Gestión del impuesto
Efectos económicos y financieros del IVA

Tema 9. Impuesto sobre el valor añadido II: elementos de planificación fiscal

El IVA y las operaciones inmobiliarias
La recuperación del IVA devengado en créditos comerciales impagados
Los regímenes de prorrata
El devengo del impuesto y el régimen del criterio de caja
Nuevo sistema de gestión del IVA basado en el suministro inmediato de información (SII)
Las operaciones triangulares en el IVA
El fraude fiscal en el IVA
Contabilización del IVA

Tema 10. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

Naturaleza y regulación: ámbito de aplicación
Generalidades y normas comunes a los tres impuestos
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Exenciones, deducciones y bonificaciones
Aspectos fiscales de las operaciones empresariales más relevantes
Supuestos de conflictividad en el tratamiento tributario
Gestión del impuesto
Tratamiento contable del Impuesto Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Tema 11. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Naturaleza y regulación
Elementos personales
La residencia fiscal: importancia y determinación
Aspectos generales del IRNR
El hecho imponible
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
Retenciones e ingresos a cuenta
Regímenes especiales
Contabilización Impuesto sobre la Renta No residente

Tema 12. La doble imposición internacional y los convenios bilaterales para evitarla

El fenómeno de la doble imposición internacional: concepto, tipos y causas
Mecanismos de coordinación entre Estados: reducción o eliminación de la doble imposición
Convenios para evitar la doble imposición: definición, naturaleza y objetivos
CDI's suscritos por España

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos.
    En el módulo I de esta asignatura los trabajos consisten en la realización de un pitch de ascensor. En el módulo II de esta asignatura los trabajos consisten en el simulacro del registro y defensa de un guion.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones Presenciales Virtuales 15 horas 100%
Lecciones magistrales 6 horas 0
Estudio del material básico 60 horas 0
Lectura del material complementario 45 horas 0
Trabajos, casos prácticos 28 horas 0
Tutorías 17 horas 30
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final presencial 2 horas 100%
Total 180 horas -

Puedes personalizar tu plan de trabajo seleccionando aquel tipo de actividad formativa que se ajuste mejor a tu perfil. El profesor-tutor te ayudará y aconsejará en el proceso de elaboración de tu plan de trabajo. Y siempre estará disponible para orientarte durante el curso

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

Martínez de Aguirre Aldaz, C. (Coord., 2016). Curso de Derecho Civil, II-Volumen II: Contratos y responsabilidad civil. (4ª ed.). Madrid: Edisofer. ISBN: 978-84-15276-54-8

Jiménez Sánchez, G. J. (coord.) y Díaz Moreno, A (coord.) (2018). Lecciones de Derecho Mercantil. (21ª ed.). Madrid: Tecnos. ISBN: 978-84-309-7486-3.

Pagador López, J. (dir.), Miranda Serrano, L. M. (dir.), Serrano Cañas, J. M. (coord.), Casado Navarro, A. (coord.) (2017). Retos y tendencias del Derecho de la contratación mercantil. Madrid: Marical Pons. Ediciones Jurídicas y Sociales. ISBN: 978-84-9123-254-4.

Hornero Méndez, C. (coord.), Espejo Lerdo de Tejada, M. (coord.), Oliva Blázquez, F. (coord.), Murga Fernández, J. P. (coord.) (2016). Derecho de contratos: nuevos escenarios y nuevas propuestas. Navarra, Cizur: Thomson Reuters - Aranzadi. ISBN: 978-84-9098-733-9.

Sebastián Quetglas, R. (dir.) y Jordano Luna, M. (coord.). (2016). Manual de fusiones y adquisiciones de empresas. Madrid: Wolters Kluwer. ISBN: 9788490205273

Elizari Urtasun, L. (octubre - diciembre, 2016). El contrato de escrow: configuración en origen y recepción en el Derecho español. Revista de Derecho Civil 3(4), 35-67. ISSN 2341-2216.

Carbajo Cascón, F. (dir., 2015). Los contratos de distribución en las propuestas armonizadoras del derecho contractual europeo: repercusiones en el derecho español y en la práctica contractual. Salamanca: Universidad de Salamanca. ISBN: 978-84-9012-418-5.

Loscertales, D. (2016). Arrendamientos Urbanos. Legislación y Comentarios. Madrid: Sepín.

Carrasco, Á., Cordero, E. y Marín, M. J. (2015). Tratado de los Derechos de Garantía. 3ª. ed. Madrid: Aranzadi.

Veiga Copo, A. B. (2016). Tratado del contrato de seguro. Cizur Menor, Navarra: Aranzadi. • ISBN: 978-84-9135-765-0.

Boldó Roda, C. (coord.) y Andreu Martí, M. M. (coord.) (2015). La mediación en asuntos mercantiles. Tratados, Comentarios y Prácticas Procesales. Valencia: Tirant lo Blanch. ISBN: 978-84-9086-493-7.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Trabajos (Trabajos y casos prácticos) 10% - 30%
Participación del estudiante (sesiones, test y foros) 5% - 10%
Test de Autoevaluación 10% - 30%
Examen final presencial 60% - 60%

Zulema Calderón Corredor

Formación académica: Acreditada por la ANECA para la figura de Profesor Contratado Doctor. Doctora en Humanidades y Ciencias Sociales por la Universidad Francisco de Vitoria. Licenciada en Derecho y en Ciencias Económicas y Empresariales por la Universidad Pontificia de Comillas (ICADE E-3).

Experiencia: Ejercicio profesional como asesora fiscal en Arthur Andersen, Asesores Legales y Tributarios y Garrigues Profesora del Master de la Escuela Superior de Dirección de Empresas IM. Ejercicio profesional como abogada y asesora en materias contables y financieras en Retevisión. Desde 2001 profesora en la Universidad Francisco de Vitoria en las carreras de Economía, Derecho, Administración y Dirección de Empresas, Criminología y Relaciones Laborales. Asignaturas impartidas: Economía Pública, Economía del Gasto Público, Derecho Financiero y Tributario (parte general y Especial), Sistema Fiscal, Fiscalidad Internacional y Teoría del Derecho.

Líneas de investigación: Autora de publicaciones docentes y de artículos de investigación. Colabora en proyectos de investigación del área de Derecho Financiero y Tributario que están relacionados con la familia, la filantropía, la Teoría del Estado y la Filosofía del Derecho.

María Luisa Fernández de Soto Blass

Formación académica: Doctora en Derecho, Master en Asesoría Fiscal, Master en Gerente de PYME, Master Universitario de Educación Secundaria. Acreditada en todas las figuras de Profesor Titular de Universidad, Profesor Contratado Doctor, Prof. Dr,. de Universidad Privada, Prof. Ayudante Dr. Prof. colaborador por la ANECA, y ACAP.

Experiencia: Ha estado impartiendo clases durante 21 años en universidades europeas, españolas y empresas de forma presencial y on line en Grado, Postgrado y Secundaria en las Facultades de Derecho, de CC. Económicas y CC. Educación y Turismo de la Universidad CEU San Pablo (USP CEU), Universidad Internacional de la Rioja (UNIR), Universidad Católica San Antonio de Murcia (UCAM), Universidad Camilo José Cela (UCJC) y en el Instituto de Formación Profesional San Antonio de Murcia. Ha realizado estancias de docencia e investigación de más de 8 meses en universidades europeas. Ha desarrollado el ejercicio profesional asesor jurídico fiscal, mercantil, civil laboral y comunitario.

Líneas de investigación: Ha realizado investigación, cuenta con 1 sexenio de investigación por la ANECA, 18 proyectos de investigación: 2 I+ D, proyectos realizados para el Ministerio de Hacienda, Ministerio de Educación, Banco Santander, Comunidad Autónomas de Madrid y Valencia, y Universidades Internacionales y Nacionales. Ha participado en 38 Congresos Internacionales y Nacionales. Ha organizado 26 Congresos y Jornada Internacionales y Nacionales.

Ángel Moreno Inocencio

Formación académica: Doctor en Derecho Financiero y Tributario por la Universidad Complutense de Madrid (UCM): Calificación Sobresaliente Cum Laude por unanimidad. Es MBA-Executive por ICADE. Licenciado en Derecho por la UCM.

Experiencia: Es director y profesor del Máster en Dirección de Marketing y Comercial y del Máster en Marketing Digital en IMF - Universidad Camilo José Cela, desde 2016. A su vez, desde hace dos años es profesor de Marketing Estratégico y Dirección de Marketing del MBA de la Universidad Internacional de La Rioja. En el ámbito profesional, el doctor Moreno Inocencio es Socio Director de BDC Spain - Marketing Educativo para el Siglo XXI. Ha trabajado como director de marketing y comercial en la Universidad Complutense de Madrid, en el Centro Español de Nuevas Profesiones (CENP-CPE) y en la Escuela CICE.

Líneas de investigación: El eje de su línea de investigación es la innovación empresarial, el marketing mobile y las estrategias competitivas. En el ámbito del marketing es coautor de varios manuales, entre los que destacan ‘Marketing Móvil’ y ‘Ecommerce y plan de marketing’, ambos publicados por Ediciones Roble, en 2017. En el ámbito jurídico es autor de numerosas publicaciones, como las siguientes: ‘Pagos por servicios ambientales: propuestas financieras y tributarias para su implantación en España’ (revista ‘Crónica Tributaria’, 2017); ‘La consideración de los espacios naturales protegidos como servicio público’ (revista ‘Quincena fiscal’, 2016); e ‘Intereses de demora y recargos en la nueva Ley General Tributaria (revista ‘Impuestos’, 2004).

Margarita Santodomingo Martín-Caloto

Formación académica: Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales. Especialidad Financiación.

Experiencia: Licenciada enEmpresariales, actualmente obteniendo certificación internacional de contabilidad CIMA Uk.Finance & HHRR Manager en Eltiempo.es con más de 1S años de experiencia enmultinacionales start-ups en sector Internet y audiovisual. Previamente trabajó para AOL (división Advertising online) en Londres - Inglaterra enelEuropean Headquarter Corporate Finance coordinando elcierre e implementación de sistemas contables corporativos en Alemania y responsable contable de España.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con las lecturas que se te indican en el tema. Esto te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales. Consulta, además, las otras secciones del tema que contienen material complementario (Lecturas recomendadas y Otros recursos).
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (foros de debate). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Lecturas obligatorias, Lecturas recomendadas, Otros recursos y Actividades.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del Aula virtual: Correo, Foro, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!