Presentación

El objetivo de la asignatura Gestión Presupuestaria y Control es proveer al alumno de diversas técnicas y herramientas con el objeto de poder entender y poner en práctica una efectiva gestión presupuestaria además de un riguroso control de la misma.

Actualmente, todos los sectores están sometidos a una gran presión, tanto interna (accionistas, trabajadores) como externa (competidores, clientes, proveedores). El ciclo de vida de los productos se acortan, se incrementa la competitividad, la globalización aporta muchas ventajas, pero también mayor complejidad. Todos estos factores hacen que en la gestión empresarial se necesiten herramientas profesionales para poder conseguir los objetivos empresariales bajo al entorno descrito.

Es por ello que el contenido de esta asignatura está elaborado para exponer al alumno la importancia de una buena planificación estratégica en el contexto empresarial. A continuación se muestran, tanto desde un punto de vista teórico como aplicado, distintas herramientas que permitirán al alumno, como futuro gestor empresarial, planificar y controlar la implementación de las medidas necesarias para conseguir dichos objetivos. Abordaremos las principales técnicas presupuestarias, así como los diferentes elementos que componen el presupuesto de una organización. Daremos especial importancia al control de las desviaciones.

Finalmente abordaremos la herramienta denominada cuadro de mando integral. Dicho instrumento nos permite adicionar indicadores cualitativos o no monetarios tanto a la función de planificar como a la de control.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones ¿y los conocimientos y razones últimas que las sustentan¿ a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Capacidad para planificar, analizar y tomar decisiones en el ámbito del control de gestión velando por el correcto desempeño, de cada una de las áreas de la cadena de valor de la compañía.
• CG2: Dominar e integrar las herramientas y técnicas de control de gestión necesarias para su desarrollo profesional.
• CG3: Desarrollar habilidades directivas a través de situaciones y prácticas reales para una toma de decisiones adecuada y responsable.
• CG4: Capacidad de análisis ante los retos organizacionales, de adaptación a nuevas situaciones y de proyección ante situaciones adversas, así como a posibles oportunidades que las nuevas tecnologías pueden ofrecer a la compañía.
• CG5: Capacidad de aprendizaje autónomo y de mejora continua en conocimientos y habilidades profesionales relativos a la dirección y gestión de personas.

Competencias específicas

• CE5: Implantar y evaluar la estrategia de la organización mediante la elaboración del cuadro de mando integral.
• CE6: Desarrollar y evaluar la planificación y los presupuestos financieros de empresas con presencia en entornos nacionales e internacionales.
• CE7: Analizar la información contable y financiera para facilitar a la dirección general la toma de decisiones y la adaptación a situaciones futuras de la empresa.

Competencias transversales

• CT1: Adquirir la capacidad de organizar y planificar las tareas aprovechando los recursos y el tiempo de manera óptima.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
• CT3: Desarrollar habilidades de comunicación, escritas y orales, para realizar atractivas y eficaces presentaciones de información profesional.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. La gestión presupuestaria en el marco de la planificación estratégica

• Introducción y objetivos
• Planificación empresarial
• Elementos del presupuesto
• Factores condicionantes del presupuesto
• Reflexiones sobre el presupuesto
• Referencias bibliográficas

Tema 2. Proceso de elaboración del presupuesto

• Introducción y objetivos
• Introducción al proceso de elaboración del presupuesto
• Proceso de elaboración del presupuesto: etapas
• Beneficios y aspectos a tener en cuenta del presupuesto

Tema 3. Técnicas presupuestarias

• Introducción y objetivos
• Técnicas presupuestarias
• Referencias bibliográficas

Tema 4. Presupuesto global

• Introducción y objetivos
• Presupuesto anual
• Presupuesto de operaciones
• Presupuesto de inversiones
• Presupuesto financiero

Tema 5. El control presupuestario: cálculo de las desviaciones

• Introducción y objetivos
• El control presupuestario
• Cálculo de las desviaciones
• Análisis de las variaciones en las necesidades operativas de fondos

Tema 6. El cuadro de mando integral

• Introducción y objetivos
• La información y dirección
• Necesidad del cuadro de mando integral
• Las cuatro perspectivas del cuadro de mando integral
• Beneficios del cuadro de mando integral
• Clasificación del cuadro de mando integral
• Implementación del cuadro de mando integral
• Ejemplos de indicadores

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Lecciones magistrales	6 horas	0
Estudio del material básico	60 horas	0
Lectura del material complementario	45 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación	29 horas	0
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Abascal, E. (2005). Finanzas para directivos. Madrid: McGraw-Hill
• Álvarez, J. M., Castelló, E. y Navarro, F. (2001). Gestión estratégica de costes. Madrid: Editorial AECA.
• Castelló, E. y Gutiérrez, H. (1992). El proceso presupuestario en la empresa. Madrid: Editorial AECA.
• Drury, C. (2016). Management and Cost Accounting (9ª ed.). Hampshire: Cengage Learning.
• Martínez, D. y Milla, A. (1998). Cómo elaborar y controlar presupuestos anuales. Madrid: ESIC Editorial.
• Pizzi, C. M. (2021). Planeamiento estratégico y control de gestión sustentable: Creando pymes con futuro. Sb editorial.
• Pérez-Carballo, J. (2013). Control de la gestión empresarial. Madrid: ESIC Editorial.
• Rivero, J. P. (2017). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Perú: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC).
• Robleda, H. (1997). Mano de obra: valoración, asignación y control (3ª ed.). Madrid: Editorial AECA.
• Saéz, A., Fernández, A. y Gutiérrez, G. (1994). Contabilidad de costes y contabilidad de gestión (Vol. 1 y 2). Madrid: McGraw-Hill.
• Soriano Machado, P. C., & Toro Marín, B. (2022). Contabilidad de gestión y presupuestación.
• Toro, F. J.. (2016). Costos ABC y presupuestos. Bogotá: Ecoe Ediciones.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías)	0% - 10%
Trabajos, proyectos, laboratorios/talleres y casos	20% - 40%
Test de autoevaluación	0% - 10%
Examen final	60% - 60%

Isaac Mazuelas Cascajosa

Formación académica: Licenciado en Economía por la Universidad de Navarra. Máster en Negocio Energético por el Club Español de la Energía y Programa en Control de Gestión Avanzado por ESADE.

Experiencia: Dentro del Grupo Repsol en la actualidad Business Controller en Repsol Technology Lab (D. Corporativa de Tecnología y Corporate Venturing). Anteriormente, Accounting&Reporting Manager para los negocios de E&P (Exploración y Producción) y Jefe de Normalización Contable y Análisis Económico Financiero.
En el ámbito de la auditoría financiera externa 12 años de experiencia (KPMG y Deloitte) principalmente en entidades cotizadas del sector energético (sector eléctrico y oil&gas) e industrial.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.