Presentación

La asignatura Control Interno y Reporting es una asignatura que se imparte en el segundo cuatrimestre del Máster Universitario de Control de Gestión/Controlling. Esta asignatura servirá para que el alumno conozca el área de control de riesgos y todas sus implicaciones en la empresa, así como varias formas de reporting, vinculados a dicha área.

El control interno es un área transversal de las organizaciones que les permite poder conseguir sus objetivos y poder gestionar o prever los riesgos que puedan aparecer, ya sean internos o externos.

Esta asignatura, persigue, por un lado, la comprensión del concepto de control interno y de auditoría interna, así como de políticas de control interno; por otro lado, se entrará en profundidad en las herramientas de control interno y su reporting.

Al finalizar la asignatura, el estudiante estará capacitado para:

• Conocer el concepto de control interno y sus características.
• Saber las posibilidades que puede ofrecer la auditoría interna y su compatibilidad con el control interno.
• Determinar la importancia de la gestión de riesgos y el papel relevante que pueden hacer para esta área el gobierno corporativo, el mapa de riesgos o procedimientos y circuitos de control interno.
• Realizar informes de control interno (reporting) de diversas formas.

Competencias básicas

• CB6. Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7. Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8. Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9. Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10. Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1. Capacidad para planificar, analizar y tomar decisiones en el ámbito del control de gestión velando por el correcto desempeño, de cada una de las áreas de la cadena de valor de la compañía.
• CG2. Dominar e integrar las herramientas y técnicas de control de gestión necesarias para su desarrollo profesional.
• CG3. Desarrollar habilidades directivas a través de situaciones y prácticas reales para una toma de decisiones adecuada y responsable.
• CG4. Capacidad de análisis ante los retos organizacionales, de adaptación a nuevas situaciones y de proyección ante situaciones adversas, así como a posibles oportunidades que las nuevas tecnologías pueden ofrecer a la compañía.
• CG5. Capacidad de aprendizaje autónomo y de mejora continua en conocimientos y habilidades profesionales relativos a la dirección y gestión de personas.

Competencias específicas

• CE11. Implementar y gestionar un sistema de control interno adaptado a los objetivos de rentabilidad y rendimiento.

Competencias transversales

• CT1. Adquirir la capacidad de organizar y planificar las tareas, aprovechando los recursos y el tiempo de manera óptima.
• CT2. Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
• CT3. Desarrollar habilidades de comunicación, escritas y orales, para realizar atractivas y eficaces presentaciones de información profesional.
• CT4. Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. Control interno

• El control interno
• Tipos de control interno
• Elementos del control interno

Tema 2. Auditoría interna

• La auditoría interna
• La auditoría interna versus el control interno
• La auditoría externa y su relación con la auditoría interna

Tema 3. Gobierno corporativo

• El gobierno corporativo
• Etapas de la gobernabilidad corporativa
• Criterios básicos de calidad de un buen gobierno corporativo
• Beneficios de un buen gobierno corporativo
• Principios para la gobernabilidad de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)
• Aspectos finales

Tema 4. Gestión de riesgos corporativos

• La gestión de los riesgos corporativos
• Metodología de la gestión de los riesgos corporativos
• Ejemplos de riesgos corporativosa

Tema 5. Mapa de riesgos

• Mapa de riesgos
• Desarrollo del mapa de riesgos
• Ejemplo de un mapa de riesgos penales

Tema 6. Diseño de circuitos y procesos de control interno

• Políticas de control interno
• Compromisos con los grupos de interés (stakeholders) en los circuitos internos de control interno
• Riesgos corporativos y procesos de control interno asociados
• Otros aspectos

Tema 7. Reporting e informes de control interno

• Reporting
• Informes y cuestiones de control
• Ejemplo de informe

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
• Talleres prácticos virtuales. Son sesiones presenciales virtuales y trabajo práctico posterior.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Lecciones magistrales	6 horas	0
Estudio del material básico	60 horas	0
Lectura del material complementario	45 horas	0
Trabajos, casos prácticos	17 horas	0
Talleres prácticos virtuales	12 horas	16,7
Tutorías	16 horas	30
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Barquero, Miguel. (2013). Manual práctico de Control Interno. Barcelona: Profit.
• Estupiñan R. (2017). Control interno y fraudes: análisis de informes COSO I, II y III. Bogotá: Ecoe ediciones.
• Herrador Alcaida, T. C. y San Segundo, O. (2005). Introducción a la auditoría interna. Valencia: Tirant lo Blanch.
• Hevia Vázquez, E. (1999). Concepto moderno de la Auditoría Interna. Madrid: Instituto de auditores internos de España.
• Poch, Ramon (1988). Manual de control interno. Barcelona: Edicions Gestió 2000 S.A.
• Pons, M. (2005). Gestión de riesgos corporativos. Madrid: Instituto de Auditores Internos.
• Rodríguez López, M., Piñeiro Sánchez, C. y de Llano Monselo, P. (2013). Mapa de riesgos: identificación y gestión de riesgos. Recuperado de: http://www.unagaliciamoderna.com/Eawp/coldata/upload/mapa_de_riesgos_19_06_13.pdf
• Rodríguez Valencia, J. (2006). Control interno: un efectivo sistema para la empresa. Madrid: Trillas.
• Santillana González, J.A. (2013). Auditoría interna. Madrid: Pearson-Santillana.
• VV. AA. (2018). Buen gobierno corporativo. Bases conceptuales y aplicaciones prácticas. Barcelona: Profit.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías)	0% - 10%
Trabajos, proyectos, laboratorios/talleres y casos	20% - 40%
Test de autoevaluación	0% - 10%
Examen final	60% - 60%

Ricardo Gracia San Román

• Máster en Finanzas y Management. Escuela de Economía de Madrid.
• Programa Applied Micro Economics. Michigan (EE.UU.).
• Licenciado en Económicas. Universidad San Pablo CEU.
• Más de 17 años de experiencia en US GAAP, SOX, IRFS, Reconocimiento de Ingresos, P & L y Gestión de Balance en empresas de IT, Retail y Telecomunicaciones.
• Actualmente es Director de Control de Gestión en UNIR.

José Luis Franco

Doctor en Competitividad Empresarial y Territorial, Innovación y Sostenibilidad. Executive MBA y Licenciado en Derecho y en Administración y Dirección de Empresas. Más de 14 años de experiencia profesional y 3 años de experiencia docente.

Formación:

Doctor en Competitividad Empresarial y Territorial, Innovación y Sostenibilidad. Universidad Pontificia Comillas (ICADE), Universidad de Deusto y Universidad Ramón Llull. Executive MBA ICADE Business School. Licenciado en Derecho y Licenciado en Administración y Dirección de Empresas. Universidad Pontifica Comillas ICAI-ICADE.

Experiencia:

Más de 14 años de experiencia profesional en auditoría financiera y control de gestión. Auditor Senior en EY (Ernst & Young), Controller Financiero Internacional en el Grupo Clínica Baviera y Project Controller en Rolls-Royce Power Systems Iberia. Profesor del Curso Superior en Control de Gestión del Colegio de Economistas de Madrid desde 2016.

Líneas de investigación:

Modelos de gestión sanitaria, eficiencia del sistema hospitalario público.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.