Presentación

El objetivo general de esta asignatura es facilitar a los alumnos del Máster Universitario en Dirección de Comercio Exterior e Internacionalización de la Empresa una visión clara del entorno jurídico y su régimen fiscal, en un contexto internacional, que les permita asesorar a sus clientes que se desenvuelvan en dicho entorno, en especial a las empresas que tengan una vocación internacional y que desarrollen parte de su negocio en el extranjero o con clientes y proveedores extranjeros.

También se pretende que los alumnos estén en disposición de defender a sus clientes cuando se produzca una situación de conflicto, dotándolos de los conocimientos y herramientas necesarios para poder ejercitar dicha defensa en condiciones adecuadas y optar por las soluciones jurídicas apropiadas en cada circunstancia.

Esta asignatura permitirá al alumno familiarizarse con el comercio internacional desde una doble vertiente: por un lado, el razonamiento teórico que se encuentra detrás de los flujos comerciales y de inversión a nivel internacional; y por otro lado la aplicación práctica de dichos conceptos con el impacto en la aplicación del régimen fiscal.

Permite a los estudiantes aplicar los conocimientos y competencias adquiridos tras el estudio del impacto del sistema fiscal, demostrando la adquisición de las competencias generales, transversales y específicas, asociadas al Máster, así como de los contenidos formativos vinculados al plan de estudios, profundizando en la tributación específica de los actos, negocios jurídicos y contratos más recurrentes en el ejercicio profesional.

Para ello, se ha procedido a un estudio riguroso del Derecho positivo teniendo presente, asimismo, los últimos pronunciamientos jurisprudenciales y administrativos en materia tributaria completada, además, con la doctrina más relevante y actual de nuestra materia. El fin no es exclusivamente servir de base al alumno para que sea capaz de resolver las múltiples cuestiones que se suscitan en la ordenación y regulación del comercio internacional, que tiene que ver con el contexto económico, social, jurídico y fiscal.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones ¿y los conocimientos y razones últimas que las sustentan¿ a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG2: Ser capaz de desarrollar la capacidad de análisis crítico de nivel avanzado en el planteamiento, enfoque y solución de problemas propios de la gestión del comercio exterior.
• CG5:Ser capaz de trabajar de manera metódica y organizada, y de dirigir el esfuerzo a la consecución de objetivos planificados de antemano, teniendo en cuenta la complejidad interdisciplinaria del Comercio Exterior y la Internacionalización Empresarial.
• CG6:Ser capaz de interpretar la información técnica relativa al funcionamiento de la empresa internacional.
• CG8:Ser capaz de llevar a cabo actividades de asesoramiento empresarial e institucional en materia de Comercio Exterior e Internacionalización de Empresas, aplicando los conocimientos y habilidades adquiridos.

Competencias específicas

• CE7:Ser capaz de exponer y aplicar la normativa fundamental para el desarrollo de un proyecto internacional.
• CE8:Ser capaz de distinguir e interpretar el significado de los elementos que componen un contrato de compra-venta internacional.

Competencias transversales

• CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
• CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. El IVA en operaciones internacionales

• Introducción y objetivos
• Naturaleza del impuesto
• Hecho imponible
• Operaciones no sujetas
• Lugar de realización de las operaciones
• Base imponible
• Tipos de gravamen
• Tipos de gravamen
• Referencias bibliográficas

Tema 2. Fiscalidad directa e indirecta. Los convenios para evitar la doble imposición

• Introducción y objetivos
• La relación jurídico-tributaria
• Extensión del hecho imponible
• Clases de tributos
• Hecho imponible
• Determinación de la deuda tributaria
• Normativa y convenios internacionales

Tema 3. Aspectos jurídicos y fiscalidad en el comercio electrónico internacional

• Introducción y objetivos
• Bitcoin y los mineros
• Initial Coin Offering (ICO)
• Actualidad legal y financiera
• Blockchain
• Conceptos
• Regulación

Tema 4. Operaciones fiscales en la red: firma electrónica y presentación de impuestos online

• Introducción y objetivos
• El uso de la firma electrónica
• Firma electrónica y presentación de impuestos
• Efectos jurídicos

Tema 5. Problemas actuales sobre la residencia fiscal

• Introducción y objetivos
• Nueva categoría de países y territorios
• Paraísos fiscales
• Países con nula tributación
• Países con efectivo intercambio de información tributaria
• Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
• Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas
• Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre la renta de no residentes
• Lista de jurisdicciones no cooperativas en materia fiscal en el seno de la Unión Europea

Tema 6. Contratación internacional. Redacción de contratos

• Introducción y objetivos
• Negocios internacionales
• Contratos

Tema 7. El contrato de compraventa internacional

• Introducción y objetivos
• Compraventa mercantil
• Compraventas especiales
• Aparición de otras figuras

Tema 8. El contrato agencia

• Introducción y objetivos
• Delimitación con respecto a otras figuras afines
• Conclusión del contrato de agencia
• Derechos y obligaciones del agente
• Extinción del contrato

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: clases en directo, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Clases en directo	15 horas	100%
Lecciones magistrales	6 horas	0
Estudio del material básico	60 horas	0
Lectura del material complementario	45 horas	0
Trabajos, casos prácticos	29 horas	0
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

 

Bibliografía complementaria

AA.VV. (2002). Factbook Comercio Electrónico. Ed. Aranzadi.

Hill, C.W. (2018). Negocios internacionales. Ed. McGrawHill.

Carbajo, D. (2018). GPS FISCAL. Valencia: Tirant Lo Blanch.

Fernández de Soto, M.L. (2016). Prácticum fiscal. Teoría, práctica, fórmulas y esquemas. Madrid: Ed. Dykinson.

Swan, M. (2015). Blockchain - Blueprint for a New Economy. O’Reilly Media Editorial.

Urry, J.(2017). Offshore, la deslocalización de la riqueza. Madrid: Ed. Capitan Swing.

Arribas J. y Cagigas, J. (2012). ¿Trabajar fuera? LID Editorial Empresarial.

Van den Bossche, P. (Ed.) (2013). The Law and Policy of the World Trade Organization Text, Cases and Materials. Cambridge University Press.

Caballero, P. (2014). Dirección y estrategia de ventas e intermediación comercial. Ed. CEP.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías)	0% - 10%
Trabajos, proyectos, y/o casos	20% - 40%
Test de autoevaluación	0% - 10%
Examen final	60% - 60%

Ángel Moreno Inocencio

Formación académica: Doctor en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid, con califica ción Cum Laude, por unanimidad. Máster en Administración y Dirección de Empresas Executive por ICADE.

Experiencia: El profesor Moreno Inocencio, ha sido durante 7 años profesor titular de Derecho Financiero y Tributario del CENP (acreditado por UNED) y docente en el Máster en Fiscalidad Internacional de UNIR. Actualmente, imparte la asignatura de Derecho Financiero I en el Grado en Derecho de UNIR, y colabora como docente en el Máster en Asesoría Jurídica en la misma universidad.

Líneas de investigación: Es autor de diversos artículos de investigación en las revistas más prestigiosas en el ámbito jurídico tributario. Destacan las publicaciones en obras como Impuestos, Quincena Fiscal o Crónica tributaria. Así mismo, el docente es autor del libro "La fiscalidad de los Espacios Naturales Protegidos", obra de referencia en la tributación medioambiental en España. Así mismo, participa como ponente en diversos congresos internacionalescomo "el Global Conference on Environmental taxation" (GCED).

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, clases en directo, Envío de actividades, etc.