Presentación

Las empresas deben cumplir obligaciones tributarias cuyo desconocimiento ocasiona sanciones o el pago excesivo de impuestos. En consecuencia, es necesario que en el MU en Derecho de la Empresa de Colombia contemple el estudio, análisis y entendimiento de las implicaciones tributarias que son inherentes en el desarrollo de una actividad empresarial.

Por lo anterior, el curso pretende dar a conocer los criterios básicos del sistema tributario y sus implicaciones realizándose una descripción de las regulaciones vigentes sobre las sociedades en materia de impuestos, de manera que le permita al estudiante conocer y determinar el impacto de los diferentes tipos de tributos.

En consecuencia, el curso comprende el análisis y estudio de las obligaciones tributarias que a nivel empresarial deben cumplirse en Colombia con el fin de ofrecer a los estudiantes la posibilidad de familiarizarse con los conceptos básicos que se manejan en el área de impuestos así como determinar el impacto de los mismos en las empresas, de una de manera sencilla y didáctica mediante una introducción y visualización teórica-práctica. Se espera que al finalizar la asignatura los estudiantes hayan adquirido criterios mínimos de evaluación y conocimiento del marco impositivo en Colombia.

La asignatura abarca el análisis de los principios aspectos constitucionales en materia tributaria, el estudio de los principales impuestos de carácter nacional y territorial, así como los aspectos de mayor relevancia en la tributación internacional y aduanero

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG5: Adquirir habilidad de exposición y argumentación para ser capaz de comunicarse de forma clara y precisa con el empresario acerca de los distintos problemas jurídicos que surjan en cada momento en relación con la actividad de su empresa en Colombia.
• CG6: Generar soluciones viables a problemas jurídicos surgidos de las distintas actividades empresariales realizadas en Colombia.

Competencias específicas

• CE3: Valorar críticamente qué tipo de contrato comercial resulta más eficiente para el empresario en función de la actividad que desea realizar en un territorio sometido al ordenamiento jurídico colombiano
• CE4: Integrar los distintos intereses del empresario a través de la construcción de contratos empresariales con proveedores o clientes en el contexto colombiano.
• CE5: Evaluar planes de negociación y contratación de personal para adecuarlos a los objetivos de la empresa que desarrolla sus actividades en Colombia.
• CE6: Formular proyecciones para el cumplimiento eficiente de las obligaciones empresariales con respecto a sus empleados, de acuerdo al ordenamiento jurídico colombiano.
• CE7: Distinguir las obligaciones tributarias que gravan cada una de las actividades económicas o patrimoniales realizadas por la empresa según el ordenamiento jurídico colombiano.
• CE8: Adaptar la planificación tributaria de la empresa a sus intereses societarios, para un periodo determinado, de acuerdo con la normativa colombiana.

Competencias transversales

• CT1: Aplicar las nuevas tecnologías como herramientas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
• CT2: Desarrollar habilidades de comunicación, para redactar informes y documentos, o realizar atractivas y eficaces presentaciones de los mismos.

Tema 1: Fundamentos constitucionales de la tributación en Colombia

• Introducción y objetivos
• Deber de contribución
• Principio de legalidad tributaria
• Principios del sistema tributario, equidad eficiencia y progresividad
• Derecho de intimidad y los impuestos
• Acción de tutela en el ámbito tributario
• Vigencia de la ley tributaria
• Derechos adquiridos

Tema 2: Régimen tributario de las sociedades en Colombia

• Introducción y objetivos 
• Clasificación de los impuestos
• Análisis de los principales Impuestos de las sociedades
• Obligaciones de las sociedades, como recaudadoras de Impuestos.
• Obligaciones de Información.
  

Tema 3: Impuesto de Renta y complementarios

• Introducción y objetivos
• Estructura del Impuesto del Impuesto de Renta
• Determinación de la base gravable
• Depuración
• Renta presuntiva
• Tarifa
• Descuentos Tributarios
• Ganancia ocasional

Tema 4: Impuesto a las Ventas

• Introducción y objetivos
• Definición
• Hechos generadores
• Causación
• Análisis de operaciones gravadas exentas y excluidas de IVA
• Base gravable
• Tarifas
• Determinación del impuesto a pagar
• Periodo fiscal
• Obligaciones de las sociedades responsables del IVA

Tema 5: Impuestos territoriales

• Introducción y objetivos
• Marco Legal en Colombia
• Estructura del Impuesto del Impuesto de Industria y Comercio
• Hecho generador
• Territorialidad
• Determinación de la base gravable
• Tarifas 5.8 Impuesto de Avisos y tableros
• Declaración y pago
• Consideraciones generales del impuesto de Industria y comercio en algunos municipios

Tema 6: Procedimiento tributario y régimen sancionador en Colombia

• Introducción y objetivos
• Declaraciones tributarias
• Oportunidades de corrección de las declaraciones tributarias
• Firmeza de las declaraciones tributarias
• Procedimiento para la determinación de impuestos y sanciones
• Formas de extinguir la obligación tributaria
• Normas generales para la imposición de las sanciones
• Análisis y determinación de las principales sanciones

Tema 7: Tributación Internacional

• Introducción y objetivos
• Limitación de costos y gastos en el exterior
• Regulación Tributaria precios de transferencia
• Régimen tributario de los Establecimientos permanentes y empresas controladas en el exterior
• Efectos tributarios de las transacciones efectuadas con paraísos fiscales
• IVA en contratación de servicios desde el exterior
• Retención por pagos efectuados en el exterior
• Aspectos tributarios del Impuesto de Renta pagado en el exterior
• Fiscalización internacional y obligaciones de información

Tema 8: Tratados de libre comercio ratificados por Colombia y legislación aduanera

• Introducción y objetivos
• Tratados vigentes suscrito por Colombia
• Generalidades del régimen Aduanero

Tema 9: Planeación Tributaria

• Introducción y objetivos
• Beneficios tributarios en la contratación de personal
• Inversiones que generan beneficios tributarios
• Actividades Exentas del impuesto de Renta
• Compensación de pérdidas
• Descuentos Tributarios
• Comparativo entre una empresa persona natural y una sociedad para determinar ahorro tributario y carga tributaria

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Recursos didácticos audiovisuales	6 horas	0
Estudio del material básico	60 horas	0
Lectura del material complementario	45 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación	29 horas	0
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, en estos temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Bibliografía complementaria

• ZARAMA MARTINEZ, F. Procedimiento tributario teoría y práctica 2 ed. Bogotá: Legis, 2019 CAMILO CAMACHO, C. Reforma Tributaria Comentada - Ley de crecimiento Económico Ley 2010 de 2019. Ed 1.Bogota: Legis, 2020
• SANCHEZ NEIRA, J y VARGAS CIFUENTES, L. Convenios para evitar la doble imposición en Colombia Teoría y práctica. Ed. Bogotá: Legis, 2019.
• GARCÍA RESTREPO, J. Estrategia tributaria elementos del impuesto de renta de sociedades. Ed. 2. Bogotá: Ecode, 2019
• PERILLA GUTIERREZ, R. Manual de importadores y exportadores. Ed. 16. Bogotá: Legis, 2020 Legis.
• Manual práctico de iva y facturación. Ed 10. Bogotá: Legis, 2020. Legis. 2020.
• Guía para la declaración de renta. Ed 45. Bogotá: Legis, 2020. Resumen completo Ley 2010 de 2019. Recuperado de: https://www.pwcimpuestosenlinea.co/PdfInternacional/Reforma/resumencompleto.pdf
• CAMARGO ARIAS, C y BULLA BERDUGO W. 2019, DICIEMBRE 27. Ley de Crecimiento.(web log post) Recuperado de: https://www.bdo.com.co/es-co/publicaciones/boletines-tax/ley-de-crecimiento-n%C2%B0-2010-del-27-de-diciembre-de-2019 (2020)
• Colombia estrena una nueva reforma tributaria con su nueva Ley de Crecimiento. Recuperado de; ttps://www.garrigues.com/sites/default/files/documents/20200108_resumen_reforma_tributaria_modificaciones_ley_2010_de_2019.pdf (2020).
• KPMG. Ley 2010 de 2019-Aspectos relevantes. Recuperado de; https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/co/pdf/2020/02/libro-ley-de-crecimiento-2010-de-2019.pdf -PAGINAS CONVENIOS TRIBUTARIOS INTERNACIONALES DIAN.
• Convenios Tributarios internacionales. Recuperado de : https://www.dian.gov.co/normatividad/convenios/Paginas/ConveniosTributariosInternacionales.aspx
• IMPUESTOS MUNICIPALES -Estatuto Tributario de Bogota Recuperado de:https://www.procuraduria.gov.co/iemp/media/file/publicaciones/Gu%C3%ADa%20B%C3%A1sica%20de%20Tributos%20Municipales%20(5).pdf
• Estatuto Tributario de Bogotá, Recuperado de ;https://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto Estatuto Tributario de Medellín, Recuperado de ; https://www.medellin.gov.co/irj/portal/medellin?NavigationTarget=navurl://5add99dff602e0f97d29fdf2cf401776
• Estatuto Tributario de Barranquilla. Recuperado de ; https://www.barranquilla.gov.co/hacienda/normatividad Estatuto Tributario de Cali. Recuperado de : https://www.cali.gov.co/aplicaciones/boletin_publicaciones/imagenes_documentos_decretos/rEWHDNssue1482181565.pdfI

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante	0% - 40%
Trabajos, proyectos y/o casos	0% - 40%
Test de autoevaluación	0% - 40%
Examen final	60% - 60%

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.