Denominación de la asignatura: Planificación y Control de Gestión
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en Dirección y Gestión Financiera
Créditos ECTS: 6
Cuatrimestre en el que se imparte: Primero
Carácter de la asignatura: Obligatoria
Materia a la que pertenece: Planificación y Control de Gestión

Presentación

Esta asignatura es una herramienta imprescindible para controlar la gestión de la empresa y anticiparse a los problemas que se puedan producir. En este área se aportan ideas, conceptos, técnicas, herramientas y soluciones en el ámbito de la gestión y del control presupuestario de todas las organizaciones, y se muestra cómo se les podría permitir conseguir una utilización mucho más eficaz de los recursos. El presupuesto es una herramienta esencial para planificar cómo se determinan y gestionan los recursos que son necesarios para lograr los mejores resultados posibles. Es una herramienta que integra los esfuerzos de toda la organización.

Analizando el negocio y su futuro, se analiza cómo concretar los requerimientos de información y establecer una metodología clara sobre la forma de implantar, confeccionar y analizar el sistema presupuestario.

El alumno podrá manejar el control presupuestario como parte del control de gestión que ofrece una base para evaluar el grado de cumplimiento del presupuesto de cada actividad de la empresa, sin embargo, la gestión de cada responsable de la empresa no es totalmente traducible a términos monetarios. Es necesario crear indicadores de gestión cualitativos, cuando sea posible, que nos den información sobre la calidad de la gestión de cada responsable en las áreas clave para el desarrollo del negocio.

El planteamiento de diversas herramientas de control, como los centros de responsabilidad, los precios de transferencia, la descentralización empresarial, los cuadros de mando..., será el camino para el logro de los objetivos previamente establecidos, además de crear todos los elementos necesarios para conjugar el sistema de control.

Cualquier organización debería ser capaz de identificar correctamente los distintos factores de coste que intervienen en la formación de su coste de producción, así como de saber aplicarlos.

Se identifica la tipología de costes que tiene una empresa y su diagnóstico. El estudio y análisis de los costes es muy importante porque pone de relieve el grado de eficiencia económica de la empresa: como unidad económica, la empresa tiene asignada por el sistema la función genérica de creación de valor y es, precisamente, el análisis de los costes el que puede poner de relieve en qué medida cumple la empresa esta función. El alumno a lo largo de esta asignatura estudia las diferentes variedades de sistemas de costes, así como otros aspectos fundamentales relacionados con estos, tales como variabilidad de los costes vs. niveles de actividad, precios de venta, umbrales de rentabilidad, etc.

Es necesario seleccionar el modelo de costes más adecuado a sus requerimientos de información, pues de la correcta estimación y gestión de tales costes se obtienen una gran cantidad de indicadores relevantes para la toma de decisiones empresariales: participante en el proceso de cálculo, control, gestión e imputación de los costes a los productos y servicios. Así mismo, el planteamiento y establecimiento de un sistema de información y control estratégico permitirá a la empresa poder reaccionar de una manera anticipada y coherente a los cambios del entorno y del mercado.

Competencias básicas

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones ¿y los conocimientos y razones últimas que las sustentan¿ a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG1: Ser capaz de emplear un pensamiento crítico y razonamiento para identificar los puntos fuertes y débiles de las soluciones alternativas a los problemas de carácter económico y financiero de una empresa.
  • CG2: Dominar e integrar técnicas, instrumentos y métodos de gestión financiera, necesarios para su desarrollo profesional.
  • CG4: Adquirir destrezas financieras, numéricas y de interpretación.
  • CG5: Adquirir habilidades mediante el proceso de enseñanza y aprendizaje que les permitan continuar formándose y aprendiendo en su especialidad, tanto por los contactos establecidos, como de un modo autónomo.
  • CG6: Tener la habilidad de buscar y analizar información financiera de interés para la empresa y las instituciones.
  • CG7: Saber aplicar los conocimientos adquiridos y poseer capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos, dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con la empresa, la administración pública y el ejercicio libre de la profesión.
  • CG8: Que el alumno experimente lo que sería la labor de realización de actividades de gestión financiera, de supervisión (control interno, auditoría, inspección fiscal, etc.), en un departamento de tesorería o dirección económica y financiera de una empresa, o de consultoría (consultoría financiera, contable, organizativa, etc.) en empresas de asesoramiento financiero.
  • CG9: Ser capaces de Integrarse en los departamentos de dirección económico-financiera de empresas que tengan su actividad preferentemente en el ámbito internacional.
  • CG10: Desarrollo de una mente analítica y capacidad de resolución de problemas..

Competencias específicas

  • CE1: Ser capaces de comprender y analizar la información relativa a las diversas actividades de la gestión financiera en las empresas, de cara a proponer mejoras continuas en cada ejercicio económico.
  • CE2: Capacidad para diseñar y adaptar el área financiera como apoyo a la estrategia y estructura organizativa de la empresa, y el cumplimiento de objetivos de la misma..
  • CE5: Capacidad de toma de decisiones empresariales en función de la información del análisis e interpretación de los cuatro estados contables fundamentales de la empresa, Balance de situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de Flujo de Efectivo y Estado del Patrimonio Neto..
  • CE6: Que los estudiantes sean capaces de identificar las variables relevantes en el diseño de la estructura financiera, así como formular hipótesis sobre la estructura financiera óptima con los objetivos perseguidos de rentabilidad y riesgo.
  • CE7: Capacidad para elaborar, diagnosticar e interpretar los estados financieros de grupos de empresas.
  • CE8: Modelizar de una manera correcta toda decisión de carácter financiero, pudiendo, a partir de este análisis, analizar cualquier decisión que tenga repercusión financiera en el seno de la empresa.
  • CE11: Desarrollar la planificación y los presupuestos financieros de empresas con presencia en entornos nacionales e internacionales, sobre hipótesis de escenarios diversos.
  • CE21: Ser capaz de aplicar herramientas cuantitativo-informáticas avanzadas para el análisis de datos económicos y empresariales y la toma de decisiones.

Competencias transversales

  • CT1: Capacidad de innovación y flexibilidad en entornos nuevos de aprendizaje, como es la enseñanza online.
  • CT2: Conocer y utilizar, con habilidad, los mecanismos básicos de uso de comunicación bidireccional entre profesores y alumnos, foros, chats, etc.
  • CT3: Utilizar las herramientas para presentar, producir y comprender la información que les permita transformarla en conocimiento.
  • CT4: Capacidad para realizar una enseñanza personalizada adaptada al espacio (aula virtual multicultural y multirracial), a los recursos y a las situaciones y necesidades personales de los alumnos.

Tema 1. Control presupuestario

  • Introducción y objetivos
  • El proceso presupuestario
  • El presupuesto maestro
  • Técnicas de presupuestación
  • El control presupuestario

Tema 2. Prepuesto del área comercial

  • Introducción y objetivos
  • Metodología de la previsión de ventas
  • Variables condicionantes de los previos de venta
  • Elaboración del presupuesto del área comercial”
  • Referencias bibliográficas

Tema 3. Presupuesto de producción

  • Introducción y objetivos
  • Introducción al presupuesto del área de producción
  • Elaboración del presupuesto de producción
  • Control del presupuesto de producción
  • Referencias bibliográficas

Tema 4. Estados financieros previsionales

  • Introducción y objetivos
  • Introducción a los estados financieros previsionales
  • La cuenta de resultados previsionales
  • Balance de situación previsional
  • El presupuesto de tesorería
  • Referencias bibliográficas

Tema 5. Costes tradicionales

  • Introducción y objetivos
  • Conceptos básicos de costes
  • Clasificación de costes
  • Los sistemas de costes tradicionales
  • Referencias bibliográficas

Tema 6. Secciones homogéneas

  • Introducción y objetivos
  • Las selecciones homogéneas
  • El sistema de costes por secciones homogéneas
  • Referencias bibliográficas

Tema 7. ABC, ABB Y ABM

  • Introducción y objetivos
  • El concepto de actividad
  • Gestión de las actividades y estructuras de los costes ABC
  • Determinación del coste de las actividades y su asignación a los objetos de coste
  • Concepto y metodología ABB
  • ABM operativo y estratégico
  • Referencias bibliográficas

Tema 8. Punto muerto, margen de contribución y apalancamiento

  • Introducción y objetivos
  • Importancia del margen de contribución en la empresa
  • Análisis y gestión del coste-volumen-beneficio. Umbral de rentabilidad
  • Análisis del apalancamiento operativo, financiero y total
  • Referencias bibliográficas

Tema 9. Control económico de empresas descentralizadas

  • Introducción y objetivos
  • Características y justificación de la centralización
  • Formas de descentralización y su control
  • Precios de transferencia
  • Referencias bibliográficas

Tema 10. Modelización financiera interna

  • Introducción y objetivos
  • ¿Qué es un modelo financiero?
  • ¿Para qué se utiliza la modelización financiera?
  • Modelos de planificación financiera
  • Cómo realizar un modelo financiero
  • Referencias bibliográficas

Tema 11. Auditoría interna

  • Introducción y objetivos
  • ¿Qué es un modelo financiero?
  • El control interno
  • ¿Qué es la auditoría interna?
  • La función de auditoría interna en la empresa
  • El informe de auditoría interna
  • Referencias bibliográficas

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
  • Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
  • Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales 15 horas 100%
Clases en directo 6 horas 0
Estudio del material básico 60 horas 0
Lectura del material complementario 45 horas 0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación 29 horas 0
Tutorías 16 horas 30%
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final presencial 2 horas 100%
Total 180 horas -

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, en estos temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Bibliografía complementaria

  • Horngren, C.T., Foster, G. y Datar, S. (2007). Contabilidad de costos: Un enfoque gerencial. Prentice Hall..
  • Gago, S. (Coord). (2014). Control de gestión y Contabilidad directiva. Pearson.
  • Gago, S. (Coord). (2009). Management control and Managerial Accounting. (13ª ed). Pearson.
  • Álvarez-Dardet, M. A. et al (2010). Contabilidad de Gestión. Editorial Pirámide.
  • Mallo, C. y Jiménez, M.C. (2009). Contabilidad de Costes (3ª ed). Editorial Pirámide.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros) 0% - 40%
Trabajos, proyectos y casos 0% - 40%
Test de autoevaluación 0% - 40%
Examen final presencial 60% - 60%

Mª del Socorro Aparicio Sánchez

Formación académica: Doctora en Ciencias Económicas y Empresariales. Universidad Complutense de Madrid. Título de la Tesis: «El reto del turismo en los espacios naturales protegidos: la integración entre conservación, calidad y satisfacción». Diploma de Estudios Avanzados (DEA).Universidad Complutense de Madrid. Licenciada en Ciencias Económicas y Empresariales. Universidad de Castilla-La Mancha.

Experiencia docente: Actualmente: Profesora colaboradora en Universidad Internacional de La Rioja. Profesora asociada en la Universidad Carlos III de Madrid. Profesora del Instituto Europeo de Postgrado y la Escuela de Negocios CEU Madrid. Formación online (con clase virtual final en las últimas ediciones). 2012-2013: Profesora interina en la Universidad San Pablo CEU. Dirigiendo trabajos fin de grado y trabajos fin de carrera. Desde 2010 hasta 2012: Profesora Colaboradora en la Universidad Europea de Madrid. Profesora Ciclo Formativo de Grado Superior en Marketing) en el Instituto Superior de Estudios Profesionales San Pablo CEU. Madrid. Desde 2008 hasta 2012:, en la Universidad Complutense de Madrid. Profesora Asociada en la Universidad Carlos III de Madrid. En 2007: Profesora en la Universidad San Pablo CEU. Madrid.

Experiencia profesional: Desde 2008 hasta 2012: Economista autónomo, asesoría y formación a empresas en el área de marketing y finanzas. 2007-2008: Gladstone Properties, INC (Madrid): Assistant en España del Director General y Responsable de administración y compras. 2006-2007: Gonrofra S.L. (Madrid): Assistant del Director General y Responsable de administración y compras 2004-2006: Gladstone Properties, INC (Madrid): Assistant en España del Director General y Responsable de administración y compras Desde diciembre de 2003 (vigente en la actualidad): Socia de la Sociedad Cooperativa Montes de Toledo, dedicada a la producción y comercialización de aceite de oliva virgen con la denominación de origen Montes de Toledo. Mazarambroz (Toledo).

Líneas de investigación: 2013 Coautora de la ponencia presentada en el «IV International Conference. Ecological Tourism The tool for sustained development of territories and environment protection. Saint Petersburg State Forest Technical University, 18-19 April 2013. Saint Petersburg, Russia, con el título «Key aspects in the management of Spanish Protected Natural Areas to achieve excellence in service quality», Actas del Congreso en proceso de publicación. 2011 Coautora del artículo «La Europa de los Clusters: El apoyo institucional a los Clusters en la Unión Europea», Anuario Jurídico y Económico Escurialense. 2010 Coautora de la Enciclopedia de Economía y Negocios (área de marketing). Ed. Wolters Kluwer. 2010 Coautora del artículo «Emprender en clave de marketing: propuestas conceptuales y prácticas», Anuario Jurídico y Económico Escurialense nº XLIII, 2010; pp. 373-392. 2010 Coatura de la ponencia presentada en el 11º Forum Internacional sobre las Ciencias, las Técnicas y el Arte aplicadas al Marketing. Academia y Profesión. Universidad Complutense de Madrid, 25-26 de noviembre de 2010, con el título «El triángulo territorial turístico relacional (3TR). Una propuesta teórica para convertir los destinos en clusters turísticos», Actas del Congreso, pp. 351-381. 2009 Coautora del artículo «El sistema turístico en clave de marketing relacional: el factor relacional», Anuario Jurídico y Económico Escurialense nº XLII, 2009; pp. 419-442. 2006 Coautora del libro Habilidades directivas: el líder en acción, Editorial Ediciones Roble, Madrid. ISBN 13:978-84-96306-44-8. Libro destinado a acciones de formación contínua comercializadas por IMF S.L.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!