Presentación

El objetivo de esta asignatura, una vez definidos los conceptos de sector público y Administraciones públicas, y clasificados sus ingresos (dentro de los que destacan los tributos y, de entre estos, los impuestos), es dotar al alumno de los conceptos básicos necesarios para entender el funcionamiento de los principales impuestos que operan en nuestro sistema tributario (estatal, autonómico y local) y que inciden de manera directa en la actividad empresarial.

Del mismo modo, se presentan las diferentes posibilidades de estructura jurídico-mercantil y patrimonial de la empresa (individual y colectiva, ya sea con o sin personalidad jurídica propia), así como las obligaciones formales (registrales y contables), para, posteriormente, analizar la tributación de las diferentes fases por la que transcurre la actividad empresarial (la puesta en marcha, la operativa, los resultados, la propiedad, la transmisión y la sucesión de la empresa).

Se estudia en profundidad, entre otros impuestos, el gravamen de los rendimientos de las actividades económicas en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), y se adquieren los conocimientos necesarios para poder realizar la declaración-liquidación del impuesto sobre las sociedades (IS), en el marco de la fiscalidad directa, y del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en el de la fiscalidad indirecta.

Por último, en el contexto de la fiscalidad internacional, se definen los principios básicos de la asignación impositiva, se analiza la diferencia entre la doble imposición económica y jurídica, se enumeran las causas de la doble imposición internacional, se explican los mecanismos de coordinación y se presenta el modelo de convenio de la OCDE.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones ¿y los conocimientos y razones últimas que las sustentan¿ a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Ser capaz de emplear un pensamiento crítico y razonamiento para identificar los puntos fuertes y débiles de las soluciones alternativas a los problemas de carácter económico y financiero de una empresa.
• CG2: Poder aplicar sus conocimientos y comprensión mediante capacidades de resolución de problemas en entornos nuevos poco conocidos dentro de conceptos más amplios (multidisciplinares) relacionados con el ámbito de la comunicación audiovisual.
• CG3: Saber comunicar conclusiones a públicos especializados y no especializados de una manera clara y sin ambigüedades.
• CG4: Adquirir destrezas financieras, numéricas y de interpretación.
• CG5: Adquirir habilidades mediante el proceso de enseñanza y aprendizaje que les permitan continuar formándose y aprendiendo en su especialidad, tanto por los contactos establecidos, como de un modo autónomo
• CG6: Tener la habilidad de buscar y analizar información financiera de interés para la empresa y las instituciones.

Competencias específicas

• CE24: Que los estudiantes sean capaces de analizar y criticar los principios básicos de regulación financiera actual.
• CE26: Identificar las especialidades de cada figura impositiva y los objetivos y finalidades que pretende con relación a la materia imponible sobre la que descansa.
• CE27: Manejar el lenguaje técnico-fiscal de todos los impuestos aplicables en la gestión económica financiera de las empresas.
• CE28: Analizar el concepto, los elementos y los efectos de los precios de Transferencia.

Competencias transversales

• CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
• CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. Conceptos básicos de la teoría general de la imposición

• Introducción y objetivos
• El sector público en el Sistema Europeo de Cuentas (SEC 2010)
• Concepto, delimitación y clasificación de los ingresos públicos
• Principales elementos de los impuestos
• Criterios de clasificación de los impuestos
• Principios impositivos
• Esquema del sistema tributario español (estatal, autonómico y local)

Tema 2. Fiscalidad y forma jurídica mercantil

• Introducción y objetivos
• Formas empresariales
• Grupos empresariales
• Formas de cooperación interempresarial
• Obligaciones registrales
• Obligaciones contables
• Presentación de cuentas anuales
• Régimen de trabajadores autónomos
• Protocolo familiar de la empresa

Tema 3. Aspectos tributarios de la empresa

• Introducción y objetivos
• Tributación de la fase de puesta en marcha
• Tributación del entorno operativo
• Tributación de resultados
• Tributación de la propiedad, la transmisión y la sucesión de la empresa
• Otros impuestos
• Obligaciones y derechos tributarios
• Prevención de fraude fiscal y blanqueo de capitales
• Territorios con tributación diferenciada
• Alta empresarial

Tema 4. Tributación de actividades empresariales en el IRPF

• Introducción y objetivos
• Aspectos generales del IRPF
• Regímenes de estimación de rendimientos
• Activos afectos a la actividad
• Combinaciones IRPF/IVA
• Entidades en atribución de rentas

Tema 5. Impuesto sobre la renta de las sociedades

• Introducción y objetivos
• Aspectos generales del IS
• Determinación de la base imponible
• Liquidación del impuesto
• Regímenes especiales

Tema 6. Impuesto sobre el valor añadido

• Introducción y objetivos
• Aspectos generales del IVA
• Entregas de bienes y prestaciones de servicios
• Adquisiciones intracomunitarias
• Importaciones de bienes
• Repercusión del impuesto
• Cuota íntegra
• Deducciones
• Devoluciones
• Deberes de los sujetos pasivos y gestión de los impuestos
• Regímenes especiales

Tema 7. Fiscalidad internacional

• Introducción y objetivos
• Principios básicos de la asignación impositiva
• Doble imposición económica y jurídica
• Causas de la doble imposición internacional
• Mecanismos de coordinación
• Modelo de convenio de la OCDE

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
• Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
• Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar. Tras ello, deberán tomar decisiones y evaluar consecuencias y alternativas.
• Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico, a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura”, a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas, y en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	10 horas	100%
Recursos didácticos audiovisuales	4 horas	0%
Estudio del material básico	40 horas	0%
Lectura del material complementario	30 horas	0%
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación	19 horas	0%
Tutorías	10 horas	0%
Trabajo colaborativo	5 horas	0%
Examen final	2 horas	100%
Total	120 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Albi, E., Contreras, C., González-Páramo, J. M. y Zubiri, I. (1994). Teoría de la hacienda pública (2.ª ed.). Ariel Economía.
• Albi, E., González-Páramo, J. M., Urbanos, R. M. y Zubiri, I. (2018). Economía pública II: Teoría de la imposición. Sistema Impositivo. Otros ingresos públicos. Economía pública internacional (4.ª ed.). Ariel Economía.
• Albi, E., Paredes, R. y Rodríguez Ondarza, J. A. (2021). Sistema fiscal español (I) IRPF, imposición sobre la riqueza, hacienda local y autonómica (12.ª ed.). Ariel Economía y Empresa.
• Albi, E., Paredes, R. y Rodríguez Ondarza, J. A. (2021). Sistema fiscal español (II) IRPF, impuesto sobre sociedades, tributación de no residentes, imposición indirecta (12.ª ed.). Ariel Economía y Empresa.
• Cordón, T., Gutiérrez, M. y Blanco, A. (coords.) (2001). Manual de Fiscalidad Internacional. Ministerio de Hacienda, , Instituto de Estudios Fiscales.
• Fuentes, E. (1986). Hacienda pública. Principios, estructura de la imposición. Rufino García (impr.).
• Malvárez, L. A., Martínez, J. P., Ramírez, S. y Sánchez, A. J. (2021). Régimen fiscal de la empresa (6.ª ed.). Tecnos.
• Moreno, C. y Paredes, R. (2021). Casos prácticos de sistema fiscal resueltos y comentados (4.ª ed.). Técnica Digital Press.
• OECD. (2019). Modelo de convenio tributario sobre la renta y sobre el patrimonio : versión abreviada 2017. OECD Publishing, Instituto de Estudios Fiscales. https://doi.org/10.1787/765324dd-es

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60 de la calificación final y, para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40 % de la calificación final. Este 40 % de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías)	0% - 40%
Trabajos, proyectos y casos	0% - 40%
Test de autoevaluación	6% - 40%
Examen final	60% - 60%

Javier Rodríguez Luengo

Formación académica: doctor (sobresaliente cum laude) por la Universidad San Pablo CEU de Madrid (2015). Experto universitario en Fiscalidad Internacional, título propio de la Universidad Complutense de Madrid (1999). Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales (rama economía general) por la Universidad Complutense de Madrid, con dos especialidades: “Economía monetaria y sector público” y “Economía española” .

Experiencia: profesor de las asignaturas “Fiscalidad”, “Régimen Fiscal de la Empresa” y “Contabilidad de las Entidades Públicas” en la Universidad Internacional de la Rioja. Desde 2014, es profesor del módulo de Fiscalidad y Tributos del curso de Técnica Contable y Contractual para el Personal del Ejército del Aire y Otros Ejércitos, organizado por el Centro de Guerra Aérea. Ha sido profesor del módulo de Gestión Pública en el Centro de Altos Estudios Policiales de la Dirección General de la Policía (2017 y 2016). Desde 2004, es profesor de las asignaturas “Economía del Sector Público”, “Sistema Fiscal Español y Comparado”, “Política Económica” y “Estructura y Mercados Internacionales” de la Facultad de CC. EE. de la Universidad San Pablo CEU de Madrid. Asimismo, ha sido profesor de la asignatura “Régimen Fiscal de la Empresa” en el Colegio Universitario Domingo de Soto de Segovia, adscrito a la UCM (2004-2007).

Obviamente, al tratarse de formación online, puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos, debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.