Presentación

Por lo que respecta a la parte contractual, el objetivo de la asignatura consiste en repasar, con carácter general, los elementos nucleares de la contratación en el ordenamiento jurídico español, abordando las instituciones de la contratación privada y sujetándonos, en lo imprescindible, a la distinción entre contratos (u obligaciones) civiles y mercantiles. Haremos también una referencia necesaria al llamado Derecho de los consumidores, de creciente importancia, así como al Derecho internacional privado.

Tras abordar la parte general, realizaremos una revisión de los principales caracteres y especialidades de los contratos en particular, partiendo del contrato paradigmático en casi todos los ordenamientos jurídicos privados, como es el contrato de compraventa.

Los objetivos de esta parte de la asignatura consisten en:

• Repasar la teoría general de los contratos en el derecho privado español, incluyendo, en lo necesario, el Derecho del consumo y el Derecho internacional privado.
• Analizar los aspectos esenciales de los principales tipos contractuales del ordenamiento jurídico español.
• Profundizar en las distintas figuras contractuales.
• Identificar los derechos y obligaciones de cada una de las partes intervinientes en los mismos.

Desde el punto de vista tributario, el objetivo de la asignatura consiste en, tras haber revisado los distintos tipos de contratos, realizar un análisis de la fiscalidad derivada de los mismos. Y ello porque el trabajo del abogado no se limita a la negociación y redacción de dichos contratos, sino que en muchas ocasiones deberá asesorar o incluso confeccionar y presentar determinados impuestos para completar su trabajo.

En la actualidad, muchos abogados derivan este tipo de asesoramiento en otros profesionales, como los asesores fiscales, pero si desea ofertar una labor integral, deberá adquirir conocimientos fiscales derivados de los contratos en los que intervenga.

Estos conocimientos serán de gran utilidad en su desempeño con los clientes pero también para su propio beneficio, pues es fácil que el abogado desarrolle su trabajo en un despacho que ha alquilado o comprado, por ejemplo.

Los objetivos en este tema serán los siguientes:

• Adquirir los conocimientos necesarios para poder dar un asesoramiento integral a clientes.
• Adquirir los conocimientos necesarios para poder gestionar sus propios contratos.
• Conocer las consecuencias fiscales de los contratos.
• Conocer los concretos impuestos a presentar y ante qué entidad procede presentarlos.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Ser capaz de aplicar las técnicas de optimización del tiempo de trabajo, para rentabilizar el esfuerzo en relación con los logros pretendidos
• CG2: En el trabajo en grupo, saber transmitir, defender y hacer cumplir los objetivos estratégicos dependientes de las tareas individuales de cada uno, y fomentar la responsabilidad colectiva y la importancia de la coordinación y de la colaboración.
• CG3: Ser capaz de trabajar de manera metódica y organizada, y de dirigir el esfuerzo a la consecución de objetivos planificados de antemano.
• CG4: Ser flexible y creativo en el ejercicio de la profesión, con el fin de adaptarse a las nuevas circunstancias sobrevenidas.
• CG5: Ser capaz de comunicarse con los clientes, compañeros y con los distintos organismos y entidades de manera clara y convincente, y de desarrollar técnicas activas de intercambio de información.
• CG6: Ser capaz de incluir el estudio y la formación continua entre sus tareas profesionales, para evitar el riesgo, acuciante en la sociedad actual, de la obsolescencia.
• CG19: Conocer los principios materiales y las distintas modalidades de la contratación civil y mercantil, y saber emplear estos recursos de manera eficiente en cada caso concreto que puede plantearse.
• CG22: Conocer la teoría y la práctica del régimen impositivo español, tanto en el ámbito estatal como comunitario y local; y poder emplear este conocimiento de manera directa, en la asesoría de particulares y organizaciones; y también de forma transversal, como posible variable estratégica de gestión patrimonial.
• CG24: Adquirir las herramientas básicas para hablar eficazmente en sala, para negociar más y mejores acuerdos y para dominar la técnica de interrogatorios en todos los procesos jurisdiccionales.

Competencias específicas

• CE2: Conocer las técnicas dirigidas a la averiguación y establecimiento de los hechos en los distintos tipos de procedimiento, especialmente la producción de documentos, los interrogatorios y las pruebas periciales.
• CE3: Conocer y ser capaz de integrar la defensa de los derechos de los clientes en el marco de los sistemas de tutela jurisdiccional, nacionales e internacionales.
• CE4: Conocer las diferentes técnicas de composición de intereses y saber encontrar soluciones a problemas mediante métodos alternativos a la vía jurisdiccional.
• CE10: Desarrollar destrezas y habilidades para la elección de la estrategia correcta para la defensa de los derechos de los clientes teniendo en cuenta las exigencias de los distintos ámbitos de la práctica profesional.
• CE13: Saber exponer de forma oral y escrita hechos, y extraer argumentalmente consecuencias jurídicas, en atención al contexto y al destinatario al que vayan dirigidas, de acuerdo en su caso con las modalidades propias de cada ámbito procedimental.

Tema 1. Aspectos generales de la contratación privada

• Introducción y objetivos
• El contrato. Concepto. Contratos civiles y mercantiles: especialidades
• Elementos de la contratación privada
• La interpretación de los contratos
• Vicios del consentimiento
• El cumplimiento de las obligaciones
• Formas especiales de pago
• La ineficacia del contrato
• Jurisprudencia

Tema 2. La compraventa

• Introducción y objetivos
• La compraventa: cuestiones generales
• Compraventa con pacto de retro
• Especialidades mercantiles del contrato de compraventa
• La compraventa de la empresa. Due diligences
• La venta a plazos de bienes muebles
• Ventas a distancia y ventas fuera del establecimiento mercantil
• Ventas del comercio minorista
• Especialidades del contrato de compraventa internacional de mercaderías, según la Convención de Viena de 11 de abril de 1980
• Jurisprudencia

Tema 3. La donación

• Introducción y objetivos
• Concepto
• Clases de donación
• Elementos esenciales de la donación
• Objeto de la donación y límites
• Forma
• Efectos de la donación consumada
• La renovación de las donaciones
• Las donaciones inoficiosas
• Jurisprudencia

Tema 4. El contrato de arrendamiento y el contrato de obra

• Introducción y objetivos
• La teoría general del arrendamiento en el CC
• La Ley de arrendamientos urbanos
• La Ley por el derecho a la vivienda
• El contrato de obra en el seno de la actividad empresarial
• El contrato de edificación en el marco de la LOE. La responsabilidad de los agentes
• Jurisprudencia

Tema 5. Contratos de seguro

• Introducción y objetivos
• Concepto y características. Partes en el contrato
• La documentación del contrato de seguro
• Obligaciones de las partes
• Duración del contrato y prescripción
• Jurisprudencia

Tema 6. Contrato de depósito

• Introducción y objetivos
• El contrato de depósito en general
• El depósito mercantil
• Los depósitos en almacenes generales
• Jurisprudencia

Tema 7. Contratos de distribución y de colaboración mercantiles

• Introducción y objetivos
• La representación como concepto general
• Los contratos de intermediación: mandato, comisión y agencia
• El mandato mercantil
• El contrato de agencia
• Contratos de distribución comercial
• Jurisprudencia

Tema 8. Contratos de financiación y de garantía

• Introducción y objetivos
• El sistema financiero español. Los contratos bancarios y las entidades de crédito
• El contrato de préstamo
• Contratos de leasing, factoring y confirming
• El aval bancario y el depósito bancario
• Consideraciones generales sobre los contratos de garantía
• La fianza
• La prenda
• Hipoteca y cláusula de vencimiento anticipado
• Jurisprudencia

Tema 9. Fiscalidad de los contratos

• Introducción y objetivos
• Fiscalidad del contrato de compraventa
• Fiscalidad del contrato de arrendamiento
• Fiscalidad del contrato de donación
• Fiscalidad del contrato de préstamo

Tema 10. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

• Introducción y objetivos
• El ejercicio de la abogacía por cuenta ajena
• Ejercicio de la abogacía por cuenta propia
• Ejercicio de la abogacía a través de una sociedad
• Obligaciones formales en el IRPF
• Jurisprudencia
• Referencias bibliográficas

Tema 11. Impuesto sobre el valor añadido

• Introducción y objetivos
• Hecho imponible
• Operaciones no sujetas
• Operaciones exentas
• Sujeto pasivo e inversión del sujeto pasivo
• Base imponible y tipo impositivo
• Requisitos a la deducibilidad del impuesto
• Gestión y liquidación del impuesto
• Jurisprudencia

Tema 12. Las sociedades mercantiles y su régimen fiscal

• Introducción y objetivos
• Sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades
• Imputación temporal y principio de inscripción contable
• Correcciones al resultado contable
• Amortizaciones
• Reglas de valoración de elementos patrimoniales
• Arrendamiento financiero
• Compensación de bases imponibles negativas
• Empresas de reducida dimensión
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
• Jurisprudencia
• Referencias bibliográficas

Tema 13. Principales impuestos autonómicos y locales

• Introducción y objetivos
• El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP)
• Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
• Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU)
• Jurisprudencia
• Referencias bibliográficas

Tema 14. Procedimientos administrativos tributarios

• Introducción y objetivos
• Principios generales y fuentes del derecho tributario y marco jurídico de los procedimientos tributarios
• Prescripción y caducidad
• Gestión tributaria
• Inspección tributaria
• Recaudación tributaria
• Procedimiento sancionador en materia tributaria

Tema 15. Revisión administrativa en materia tributaria

• Introducción y objetivos
• El recurso de reposición
• La reclamación económico-administrativa
• Procedimiento económico-administrativo
• El procedimiento abreviado
• Suspensión de la ejecución del acto impugnado

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre como clases en directo o foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Recursos didácticos audiovisuales	6 horas	0
Estudio del material básico	50 horas	0
Lectura del material complementario	25 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de evaluación	29 horas	0
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	150 horas	-

Bibliografía complementaria

• Díez Picazo, L. y Gullón, A. Sistema de Derecho Civil (Volumen II, Tomos I y II). Tecnos.
• Martínez de Aguirre Aldaz, C. et al. Curso de Derecho Civil II (Volumen 1 y 2). Edisofer.
• Lefebvre, F. (2022). Memento Práctico-Fiscal 2022. Ediciones Lefebvre.
• Romero Flor, L. M. (2021). Manual de Derecho financiero y tributario. Delta Publicaciones.
• Mellado Benavente, F. M. et al. (2021). TODO-Fiscal 2021. Editorial CISS.
• Mellado Benavente, F. M. (2021). Todo Renta 2021. Wolters Kluwer España.
• Mellado Benavente, F. M. y Rodríguez Vegazo, A. (2021). Guía práctica del IVA. Editorial CISS.
• Piñar, A. y Hernández, L. (2021). Fiscalidad y pymes. Editorial Tirant lo Blanch.
• Herrero de Egaña, J. M. (2022). Ley General Tributaria y sus reglamentos. Editorial Aranzadi.
• Fayos Cobos, C., Cuesta Cabot, G., Alonso Madrigal, F. J. y Hernández González-Barreda, P. (2020). Jurisprudencia tributaria práctica. Wolters Kluwer España.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante	0% - 40%
Trabajos, observatorios y/o casos	20% - 40%
Test de evaluación	0% - 10%
Examen final	60% - 60%

Elena Salgado André

Formación académica: Licenciada en Derecho rama económica-empresarial por la Universidad de Vigo y Doctora en Derecho con la tesis titulada "omisiones engañosas" calificada como apta cum laude y por la que se me concedió el premio extraordinario de doctorado.

Experiencia: En el ámbito docente, colabora -desde el año 2006- como profesora interina de la asignatura de Derecho mercantil en la Universidad de Vigo. Además, ha impartido docencia en varios Masters propios de dicha Universidad y tambien, desde hace un año, en el Mastér de Propiedad Intelectual de la UNIR. Fuera del ámbito docente, he trabajado como abogada y asesora jurídica así como árbitro del Colegio Arbitral de Consumo de Galicia.

Líneas de investigación: Miembro de un consolidado grupo de investigacion que aglutina a investigadores del Área de Derecho Mercantil y del Trabajo. Fruto de mi participación en el mismo son más de una veintena de publicaciones en el ámbito del Derecho de la competencia desleal y del Derecho de sociedades y ponencias en Congresos científicos y Seminarios.

Vicente Graullera Moroder

Formación académica: Máster Executive MBA, Universidad Europea de Madrid. Máster en Asesoría Jurídica de Empresas. Instituto de Empresa (Madrid). Máster en Dirección Jurídica de Empresa, Universidad de Valencia (ADEIT). Licenciado en Derecho -Empresa- Universidad de Valencia.

Experiencia: En la actualidad es socio fundador del área de Derecho Tributario en PML Abogados, Grupo Asesor y es tutor en Clínica Jurídica de la Facultad de Derecho de la Universidad de Valencia. Anteriormente estuvo asociado a PricewatherhouseCooper (PwC) Abogados y al departamento de Derecho Tributario y Mercantil de KPMG Abogados Presidente de la Sección de Derecho Tributario del Ilustre Colegio de Abogados de Valencia. También ejerció en la docencia, como profesor en el Máster de Asesoría Jurídica de la Fundación de Estudios Bursátiles y Financieros (Valencia) en el área de Derecho Tributario y Mercantil y, también, en el Máster de Auditoría en Facultad de Economía de la Universidad de Murcia. Y tiene numerosas publicaciones en diarios especializados (Expansión) y una amplia experiencia como conferenciante.

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de las actividades y la fecha de exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estaás trabajando..
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones. Tambén puedes consulltar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Clases en directo, Envío de actividades, etc.