Presentación

La globalización e internacionalización económica tiene un impacto significativo en muy diversos ámbitos de la empresa y, en particular, en la gestión del conocimiento. Las entidades que invierten en otros países han tenido que dotarse de profesionales altamente cualificados, para operar en entornos normativos distintos. Por ello, las empresas que inviertan en el extranjero necesitan unos sólidos conocimientos de la normativa fiscal, así como de los elementos básicos de la tributación internacional. Uno de los campos en los que dicha necesidad se hace más patente es, sin lugar a duda, el régimen fiscal de las operaciones vinculadas.

En este curso conocerá la implicación de las operaciones vinculadas en los precios de transferencia, conociendo el precio de mercado, el rango de precios complementando la formación desde el análisis económico del Derecho. Este curso proporciona la capacitación para cubrir la demanda que hay en el ámbito del cumplimiento de los deberes y obligaciones fiscales en el sector.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Comprender el marco tributario que condiciona la toma de decisiones en un contexto económico globalizado
• CG2: Desarrollar capacidades metodológicas para organizar el tiempo y las estrategias de aprendizaje en un sector del Derecho tan cambiante como la fiscalidad internacional.
• CG3: Obtener y analizar conjuntos variados de fuentes documentales, de cara a su tratamiento sistemático en el contexto globalizado en que va a ser aplicada.
• CG4: Conocer las tendencias actuales en el marco de la fiscalidad internacional.
• CG5: Idear estrategias de planificación fiscal internacional, sin incurrir en fraude o evasión fiscal, o en conductas abusivas.
• CG6: Manejar adecuadamente la normativa, doctrina científica y jurisprudencia en el campo de la fiscalidad internacional, mediante su análisis crítico.
• CG7: Ser capaz de elaborar teorías propias para la resolución de problemas reales, utilizando los conocimientos adquiridos.
• CG8: Elaborar argumentos jurídicos aplicando conocimientos de forma profesional a la fiscalidad internacional.
• CG9: Adquirir el dominio de las técnicas de elaboración de informes y dictámenes.
• CG10: Alcanzar el dominio de los métodos de análisis de la jurisprudencia.
• CG11: Capacidad de desarrollar trabajos en equipos específicos y multidisciplinares en un contexto internacional.
• CG12: Capacidad de adquirir un compromiso ético y social en la aplicación del Derecho Internacional Tributario.
• CG13: Capacidad de desarrollar un espíritu crítico y autocrítico en un contexto económico mundializado.

Competencias específicas

• CE1: Conocer los principales conceptos, enfoques y principios de la fiscalidad internacional.
• CE3: Elegir la norma o normas aplicables, entre la diversidad de fuentes normativas procedentes distintos sujetos legitimados para crearlas en el contexto internacional, utilizando sus reglas de interpretación.
• CE5: Identificar los conceptos vinculados a la planificación fiscal internacional.
• CE6: Conocer las conductas de fraude y evasión fiscal, y las estrategias para combatirlas, analizando de forma crítica las cláusulas antiabusivas de cara a su aplicación a situaciones de hecho reales.
• CE7: Conocer los mecanismos desarrollados por los Estados para la protección de sus intereses recaudatorios en un contexto tributario internacional.
• CE8: Ser capaz de crear estrategias de planificación fiscal en un marco de buenas prácticas.
• CE9: Identificar las consecuencias fiscales de la elección de una determinada forma jurídica de intervención en el mercado internacional.
• CE10: Articular alternativas de ubicación de los diversos elementos subjetivos y objetivos tomados en consideración por la norma tributaria internacional, para el logro de un ahorro fiscal lícito.
• CE11: Poder desarrollar estrategias de planificación fiscal en estructuras multigrupo.
• CE12: Manejar los conceptos propios de los precios de transferencia, las consecuencias del uso de los mismos y los instrumentos para evitar o resolver conflictos en su aplicación práctica.
• CE14: Aplicar las normas propias de los intercambios internacionales de bienes y servicios, localizando de las jurisdicciones competentes y los gravámenes procedentes.
• CE16: Tener capacidad de elaborar informes o dictámenes sobre la base de los conocimientos adquiridos en materia de fiscalidad internacional.
• CE17: Afrontar exitosamente trabajos de sistematización y profundización en la búsqueda, selección, tratamiento y aplicación práctica de las fuentes normativas, bibliográficas y jurisprudenciales en el contexto internacional.
• CE18: Alcanzar conclusiones propias o enfoques novedosos como resultado del análisis de los materiales de investigación seleccionados.

Competencias transversales

• CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
• CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.
• CT5: Capacitar al estudiante para la búsqueda de información, así como para su análisis, interpretación, síntesis y transmisión.

Tema 1: Introducción a los precios de transferencia.

• Introducción
• Globalización.
• El principio Arm´s Length.
• Directrices OCDE.
• Comparables internos.
• Comparables externos.
• Factores determinantes en la comparabilidad.
• Configuración normativa.
• Métodos.
• Los asesores financieros y tributarios en la planificación empresarial.
• El asesor y la planificación fiscal.
• La relación entre planificación y transparencia.
• Bibliografía

Tema 2. Las directrices de la OCDE en materia de precios de transferencia y los trabajos de Naciones Unidas.

• Análisis de las operaciones vinculadas.
• Documentación de las operaciones vinculadas.
• Suministro de información.
• Aplicación práctica.
• La influencia de las directrices de la OCDE en la redacción de la normativa interna.
• Método del precio libre comparable.
• Acuerdo de reparto de costes,
• Impacto en la responsabilidad social de la empresa.
• Naciones Unidas.
• Bibliografía.

Tema 3. Régimen jurídico fiscal del tratamiento de la información con trascendencia tributaria,

• Los datos.
  
• Tratamiento de la información.
• Automatización.
• Aplicación práctica.
• Provisiones y previsiones.
• Comprobación fiscal.
• Elaboración de la documentación.
• Documentación país por país.
• Documentación simplificada.
• Bibliografía.

Tema 4. Protocolo de actuación.

• Definición.
• Objetivos.
• Inmersión del contenido de la documentación.
• Impacto de la IA.
• Comprobación de las operaciones, contraste.
• Análisis de la jurisprudencia.
• Gestión.
• Bibliografía.

Tema 5. Régimen sancionador.

• Principios jurídicos.
• Regulación.
• Motivación de las operaciones.
• Análisis práctico.
• Abuso, fraude.
• Beneficiario efectivo.
• Procedimiento sancionador.
• Cumplimiento.
• Bibliografía.

Tema 6. El paradigma del cumplimiento.

• Engarce del Derecho tributario con la documentación.
• Gestión de la documentación.
• Recursos humanos y materiales.
• Aplicación práctica de las operaciones de impatriados y expatriados de una multinacional y su impacto fiscal.
• Planificación de una asignación internacional.
• Resultados.
• Bibliografía.

Tema 7. Medidas antiabuso.

• BEPS
•  ATAD
• Planificación y estrategia fiscal.
• Intercambio automático de información.
• Programas de revisión a nivel bilateral y multilateral.
• Presunciones tributarias.
• El objetivo debe ser la eliminación de la doble imposición.
• Análisis de los acuerdos previos de valoración.
• Procedimiento Amistoso.
• Arbitraje.
• Bibliografía.

Tema 8. Auditoría fiscal.

• Plan estratégico.
• Reflexiones.
• Proceso.
• Fundamentación.
• Bibliografía.

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre como clases en directo o foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Estudio Personal de material básico	80 horas	0
Lectura y análisis de material complementario	25 horas	0
Casos Prácticos	30 horas	0
Test de evaluación y prueba final	7 horas	30%
Tutorías	8 horas	0
Trabajo colaborativo	15 horas	0
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, en estos temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Bibliografía complementaria

• BONELL COLMENERO, R. Operaciones vinculadas: los deberes de documentación, Ed. Thomson Reuters, 2016.
• SERRANO ANTÓN, F. Fiscalidad e Inteligencia artificial: Administración tributaria y contribuyentes en la era digital. Ed. Thomson Reuters, 2021.
• SERRANO ANTÓN, F. La resolución de conflictos en el derecho internacional tributario: procedimiento amistoso y arbitraje. Ed. Thomson Reuters, 2011

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Examen final	60% - 60%
Participación del estudiante	10% - 10%
Trabajos, proyectos y casos	20% - 20%
Test de evaluación	10% - 10%

Ramón Bonell Colmenero

Formación académica:Ramón Bonell Colmenero es doctor en Derecho por la Universidad Complutense de Madrid y profesor de Derecho Financiero y Tributario. Realizó sus estudios de postgrado en ICADE, en el Instituto de Empresa, en Wharton y en la London School of Economics.
Profesor acreditado ANECA, con reconocimiento de Sexenio de investigación 2005-2017.

Experiencia: Director del despacho de abogados Eurtax, expertos en cumplimiento fiscal -Tax Manager y Compliance Officer. Pertenece al Departamento de Derecho Mercantil, Financiero y Tributario de la Universidad Complutense de Madrid. Es profesor asociado de Derecho Financiero y Tributario y perito experto, en el ámbito de las operaciones vinculadas y los precios de transferencia. Profesor asociado en varias universidades, profesor visitante de las Universidades del Salvador en Buenos Aires, Universidad Nacional de Rosario en Argentina, profesor visitante del Instituto Estatal de Relaciones Internacionales de Moscú, profesor visitante Yokohama City University en Japón, de la Western Sydney International, del ISEM en Niza, de la Facultad de Derecho de Riga en Letonia, de la Universidad de Ljubljana en Eslovenia, y del Athens Intitut for Education and Research. Su ámbito de trabajo como experto abogado asesor financiero y tributario, especialista en los deberes de documentación en materia de precios de transferencia -operaciones vinculadas-, planificación fiscal en Empresa Familiar, y sus protocolos. Experto en Business Intelligence, sistemas de información de negocio. Potenciando el desarrollo y reconocimiento que desempeña la empresa en la economía, desarrollo de la idea de la responsabilidad, de la ética y los valores de la empresa, realizando una planificación fiscal óptima, acabando con la planificación fiscal agresiva, la empresa informa, documentando sus operaciones y la autoridad fiscal no sanciona, siempre que se cumplan con los deberes de documentación.

Al tratarse de formación on line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de las actividades y la fecha de exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura del contenido teórico del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estás trabajando.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate, etc.). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones. También puedes consulltar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: correo, foro, clases en directo, envío de actividades, etc.