Presentación

Una vez adquiridos todos los conocimientos aportados por las diferentes asignaturas del primer cuatrimestre, entendemos que es el momento de poner en práctica esos conocimientos, para lo que se ha diseñado esta asignatura que, a modo de talleres prácticos virtuales diseñados mediante el método del caso, pretende que el estudiante adquiera una visión global de la realidad fiscal internacional y adquiera las competencias necesarias para poder aplicar e interpretar adecuadamente el ordenamiento jurídico tributario internacional ante distintos supuestos prácticos.

En esta asignatura, el estudiante podrá poner en práctica, mediante el desarrollo de dos casos prácticos reales y transversales, todos los conocimientos adquiridos durante la titulación. Para ello, trabajará previamente en cuestiones específicas que le permitan profundizar en los conceptos y principios propios del Derecho Internacional Tributario y la Fiscalidad Internacional, aplicándolos a contextos reales.

Objetivos

En esta asignatura el estudiante podrá interrelacionar todos los conocimientos y destrezas adquiridos en las asignaturas anteriores, mediante la aplicación de los mismos a la resolución de distintas situaciones prácticas reales, como las siguientes:

• Realización de un informe jurídico de asesoramiento integral en materia de planificación fiscal internacional a empresas reales.
• Trabajos de sistematización y profundización en la búsqueda, selección, tratamiento y aplicación práctica de las fuentes normativas, bibliográficas y jurisprudenciales en materia de fiscalidad internacional.
• Desarrollar estrategias fiscales en el ámbito de la fiscalidad internacional sobre la base de supuestos reales, buscando el máximo ahorro fiscal lícito.
• Elaborar informes o dictámenes sobre la base de los conocimientos adquiridos en materia de fiscalidad internacional.
• Detectar problemas en la aplicación práctica de las fuentes en el Derecho Tributario Internacional, desarrollando modelos aptos para su resolución.
• Identificar las fuentes del Derecho Tributario Internacional que conforman el sistema tributario internacional, de manera que pueda aplicarlas de forma sistemática a supuestos de hecho reales.
• Profundizar en los conceptos y principios propios del Derecho Internacional Tributario, aplicándolos en un contexto real determinado.
• Identificación de las posibles estructuras de plantificación fiscal internacional.
• Identificar las posibles conductas fraudulentas de una determinada operación y reconducirlas hacia una planificación fiscal lícita.

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Comprender el marco tributario que condiciona la toma de decisiones en un contexto económico globalizado
• CG2: Desarrollar capacidades metodológicas para organizar el tiempo y las estrategias de aprendizaje en un sector del Derecho tan cambiante como la fiscalidad internacional.
• CG3: Obtener y analizar conjuntos variados de fuentes documentales, de cara a su tratamiento sistemático en el contexto globalizado en que va a ser aplicada.
• CG4: Conocer las tendencias actuales en el marco de la fiscalidad internacional.
• CG5: Idear estrategias de planificación fiscal internacional, sin incurrir en fraude o evasión fiscal, o en conductas abusivas.
• CG6: Manejar adecuadamente la normativa, doctrina científica y jurisprudencia en el campo de la fiscalidad internacional, mediante su análisis crítico.
• CG7: Ser capaz de elaborar teorías propias para la resolución de problemas reales, utilizando los conocimientos adquiridos.
• CG8: Elaborar argumentos jurídicos aplicando conocimientos de forma profesional a la fiscalidad internacional.
• CG9: Adquirir el dominio de las técnicas de elaboración de informes y dictámenes.
• CG10: Alcanzar el dominio de los métodos de análisis de la jurisprudencia.
• CG11: Capacidad de desarrollar trabajos en equipos específicos y multidisciplinares en un contexto internacional.
• CG12: Capacidad de adquirir un compromiso ético y social en la aplicación del Derecho Internacional Tributario.
• CG13: Capacidad de desarrollar un espíritu crítico y autocrítico en un contexto económico mundializado.

Competencias específicas

• CE1: Conocer los principales conceptos, enfoques y principios de la fiscalidad internacional.
• CE2: Profundizar en el conocimiento de las instituciones nacionales e internacionales que desarrollan un papel relevante en el ámbito de la fiscalidad internacional.
• CE3: Elegir la norma o normas aplicables, entre la diversidad de fuentes normativas procedentes distintos sujetos legitimados para crearlas en el contexto internacional, utilizando sus reglas de interpretación.
• CE4: Saber resolver los problemas derivados de la doble imposición internacional a través de los métodos utilizados para su eliminación.
• CE5: Identificar los conceptos vinculados a la planificación fiscal internacional.
• CE6: Conocer las conductas de fraude y evasión fiscal, y las estrategias para combatirlas, analizando de forma crítica las cláusulas antiabusivas de cara a su aplicación a situaciones de hecho reales.
• CE7: Conocer los mecanismos desarrollados por los Estados para la protección de sus intereses recaudatorios en un contexto tributario internacional.
• CE8: Ser capaz de crear estrategias de planificación fiscal en un marco de buenas prácticas.
• CE9: Identificar las consecuencias fiscales de la elección de una determinada forma jurídica de intervención en el mercado internacional.
• CE10: Articular alternativas de ubicación de los diversos elementos subjetivos y objetivos tomados en consideración por la norma tributaria internacional, para el logro de un ahorro fiscal lícito.
• CE11: Poder desarrollar estrategias de planificación fiscal en estructuras multigrupo.
• CE12: Manejar los conceptos propios de los precios de transferencia, las consecuencias del uso de los mismos y los instrumentos para evitar o resolver conflictos en su aplicación práctica.
• CE13: Profundizar en las reglas de gravamen de las rentas personales y empresariales.
• CE14: Aplicar las normas propias de los intercambios internacionales de bienes y servicios, localizando de las jurisdicciones competentes y los gravámenes procedentes.
• CE15: Utilizar correctamente la normativa aduanera.
• CE16: Tener capacidad de elaborar informes o dictámenes sobre la base de los conocimientos adquiridos en materia de fiscalidad internacional.
• CE17: Afrontar exitosamente trabajos de sistematización y profundización en la búsqueda, selección, tratamiento y aplicación práctica de las fuentes normativas, bibliográficas y jurisprudenciales en el contexto internacional.
• CE18: Alcanzar conclusiones propias o enfoques novedosos como resultado del análisis de los materiales de investigación seleccionados.
• CE20: Analizar la Directiva relativa al Impuesto sobre el Valor Añadido de la Unión Europea y su aplicabilidad en los ordenamientos jurídicos estatales en relación con el tráfico mercantil intracomunitario y exterior de la Unión Europea.

Competencias transversales

• CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
• CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.
• CT5: Capacitar al estudiante para la búsqueda de información, así como para su análisis, interpretación, síntesis y transmisión.

Las dos premisas fundamentales del proceso de enseñanza-aprendizaje son la participación de los alumnos y el trabajo colaborativo que favorecen la creación de redes sociales y la construcción del conocimiento.

Para poder conseguir dotar al alumno de las competencias propuestas y facilitarle la adquisición de los objetivos, se utiliza preferentemente una metodología activa, eminentemente práctica y orientada al trabajo mediante proyectos.

A lo largo de la asignatura el profesor impartirá a todo el grupo de estudiantes 15 sesiones grupales semanales que tienen como objetivo describir y aclarar los principales aspectos de los proyectos profesionales: posibles contenidos, su tipología, las fases habituales, ejemplos aclaratorios, fechas de entrega, etc.

Las actividades de aprendizaje de esta asignatura se materializan principalmente a través de los diferentes informes y supuestos prácticos. Más concretamente, en esta asignatura el alumno deberá:

• Llevar a cabo la resolución de cuatro supuestos prácticos reales o simulados en materia de Fiscalidad Internacional, relacionados con planificación fiscal de personas físicas y jurídicas.
• Confeccionar dos documentos denominados Informe final global, a partir de casos prácticos más complejos, que aglutinen los contenidos teóricos prácticos trabajados con anterioridad y que permitan aplicar de manera integral los conocimientos adquiridos a lo largo de la asignatura.

Todas las indicaciones precias y necesarias para el correcto desarrollo de los diferentes supuestos e informes serán facilitadas por el profesor a través del foro del aula.

La programación que se prevé para la asignatura de Proyectos de Aplicación Práctica obedece al siguiente cronograma.

Descargar el cronograma

El sistema de evaluación se basa preferentemente en la valoración continua de todos los aprendizajes del estudiante a lo largo del proceso formativo; por tanto, la evaluación integral de los diferentes supuestos e informes permitirá comprobar el grado de consecución de los objetivos y la adquisición de las competencias.

Bloque A	Supuesto práctico 1 (10% de la nota final)	Supuesto práctico 2 (10% de la nota final)	Memoria del proyecto de aplicación práctica (30% de la nota final)
Bloque B	Supuesto práctico 3 (10% de la nota final)	Supuesto práctico 4 (10% de la nota final)	Memoria del proyecto de aplicación práctica (30% de la nota final)

Los proyectos abordados en la asignatura Proyectos de Aplicación Práctica serán objeto de seguimiento continuo por parte del profesor asignado a cada proyecto, que será el que finalmente le otorgue la calificación teniendo en cuenta los siguientes pesos relativos:

• Supuestos prácticos: representan el 40% de la nota
• Memoria/s de los proyectos de aplicación práctica: representa el 60 % de la nota.

Parámetros evaluativos de la asignatura:

Para superar satisfactoriamente la asignatura es preciso:

• Obtener una nota media igual o superior a 5.

Criterios evaluativos:

A la hora de calificar los diferentes supuestos prácticos e informes globales se tendrá en cuenta los siguientes aspectos:

En cuanto al formato:

• Respetar las indicaciones formales que se señalen en cada caso
• Empleo adecuado del lenguaje jurídico
• Concreción y síntesis en las respuestas, centrando el trabajo en la resolución del problema planteado

En cuanto al contenido:

• El nivel de originalidad en las respuestas. No se admitirá ninguna resolución que no sea original y fruto del trabajo del alumno.
• Se valorará la calidad en la identificación, organización y justificación de la respuesta, tanto a nivel general como a nivel de cada uno de los componentes de la solución propuesta.
• Especial relevancia tendrá la fundamentación jurídica de la resolución propuesta, así como su sustento jurisprudencial y/o doctrinal.

Escala evaluativa

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

NOTA: Cada proyecto de aplicación práctica es INDIVIDUAL y no se admitirá bajo ningún concepto la presentación del mismo informe por parte de dos o más estudiantes.

Ramon Mullerat Prat

Formación académica: International Tax Program, harvard Law School (1992). LLM, University of Notre Dame (1990).Certificate in European Law, College of Europe (1990).LLB, University of London School of Law (1989).

Experiencia: Socio de Fiscalidad Internacional de PwC España. Más de 20 años asesorando compañías cotizadas y multinacionales en sus procesos de internacionalización. Dilatada experiencia en proyectos de mejora, diseño e implementación de modelos de negocio. Profesor de Fiscalidad Internacional en el Máster Jurídico del Instituto de Empresa.