Presentación

Como parte de las materias optativas de este máster se oferta una asignatura relativa a la fiscalidad internacional en España. El objetivo no es conocer los conceptos y reglas propias de la fiscalidad internacional en general, sino el ordenamiento jurídico tributario internacional español, a partir de los conocimientos previamente adquiridos. El alumno se familiarizará tanto con las normas tributarias aplicables a la inversión internacional de aquellos sujetos al ordenamiento jurídico español como con las aplicables a los extranjeros que inviertan en España. Se analizará la red de convenios suscritos por España, las normas estatales aplicables a las operaciones internacionales, los incentivos a la inversión tanto en España –para extranjeros- o para la inversión fuera de España –para los sujetos a la jurisdicción española-, los regímenes especiales existentes así los mecanismos para corregir la doble imposición y las normas antielusorias generales y específicas.

• Normativa interna española aplicable a las operaciones internacionales y principal jurisprudencia derivada de los tribunales internos.
• Red de CDI firmados por España.
• Incentivos fiscales a la internacionalización de la economía española.
• Incentivos fiscales a la inversión extranjera en España.
• Estrategias de planificación fiscal para inversores españoles en el extranjero.
• Estrategias de planificación fiscal para inversores extranjeros en España.
• Corrección de la doble imposición en España.
• Normas internas antielusorias

Competencias básicas

• CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
• CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

• CG1: Comprender el marco tributario que condiciona la toma de decisiones en un contexto económico globalizado
• CG2: Desarrollar capacidades metodológicas para organizar el tiempo y las estrategias de aprendizaje en un sector del Derecho tan cambiante como la fiscalidad internacional.
• CG3: Obtener y analizar conjuntos variados de fuentes documentales, de cara a su tratamiento sistemático en el contexto globalizado en que va a ser aplicada.
• CG4: Conocer las tendencias actuales en el marco de la fiscalidad internacional.
• CG5: Idear estrategias de planificación fiscal internacional, sin incurrir en fraude o evasión fiscal, o en conductas abusivas.
• CG6: Manejar adecuadamente la normativa, doctrina científica y jurisprudencia en el campo de la fiscalidad internacional, mediante su análisis crítico.
• CG7: Ser capaz de elaborar teorías propias para la resolución de problemas reales, utilizando los conocimientos adquiridos.
• CG8: Elaborar argumentos jurídicos aplicando conocimientos de forma profesional a la fiscalidad internacional.
• CG9: Adquirir el dominio de las técnicas de elaboración de informes y dictámenes.
• CG10: Alcanzar el dominio de los métodos de análisis de la jurisprudencia.
• CG11: Capacidad de desarrollar trabajos en equipos específicos y multidisciplinares en un contexto internacional.
• CG12: Capacidad de adquirir un compromiso ético y social en la aplicación del Derecho Internacional Tributario.
• CG13: Capacidad de desarrollar un espíritu crítico y autocrítico en un contexto económico mundializado.

Competencias específicas

• CE1: Conocer los principales conceptos, enfoques y principios de la fiscalidad internacional.
• CE3: Elegir la norma o normas aplicables, entre la diversidad de fuentes normativas procedentes distintos sujetos legitimados para crearlas en el contexto internacional, utilizando sus reglas de interpretación.
• CE4: Saber resolver los problemas derivados de la doble imposición internacional a través de los métodos utilizados para su eliminación.
• CE5: Identificar los conceptos vinculados a la planificación fiscal internacional.
• CE6: Conocer las conductas de fraude y evasión fiscal, y las estrategias para combatirlas, analizando de forma crítica las cláusulas antiabusivas de cara a su aplicación a situaciones de hecho reales.
• CE7: Conocer los mecanismos desarrollados por los Estados para la protección de sus intereses recaudatorios en un contexto tributario internacional.
• CE8: Ser capaz de crear estrategias de planificación fiscal en un marco de buenas prácticas.
• CE9: Identificar las consecuencias fiscales de la elección de una determinada forma jurídica de intervención en el mercado internacional.
• CE10: Articular alternativas de ubicación de los diversos elementos subjetivos y objetivos tomados en consideración por la norma tributaria internacional, para el logro de un ahorro fiscal lícito.
• CE16: Tener capacidad de elaborar informes o dictámenes sobre la base de los conocimientos adquiridos en materia de fiscalidad internacional.
• CE17: Afrontar exitosamente trabajos de sistematización y profundización en la búsqueda, selección, tratamiento y aplicación práctica de las fuentes normativas, bibliográficas y jurisprudenciales en el contexto internacional.
• CE18: Alcanzar conclusiones propias o enfoques novedosos como resultado del análisis de los materiales de investigación seleccionados.

Competencias transversales

• CT1: Analizar de forma reflexiva y crítica las cuestiones más relevantes de la sociedad actual para una toma de decisiones coherente.
• CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje grupal.
• CT3: Aplicar los conocimientos y capacidades aportados por los estudios a casos reales y en un entorno de grupos de trabajo en empresas u organizaciones.
• CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.
• CT5: Capacitar al estudiante para la búsqueda de información, así como para su análisis, interpretación, síntesis y transmisión.

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre como clases en directo o foros de debate.

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Estudio Personal de material básico	80 horas	0
Lectura y análisis de material complementario	25 horas	0
Casos Prácticos	30 horas	0
Test de evaluación y prueba final	7 horas	30%
Tutorías	8 horas	0
Trabajo colaborativo	15 horas	0
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

 

Bibliografía complementaria

• Alonso, R. (2020). Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). CEF.
  Arbona, V. (2020). Fiscalidad práctica del arrendamiento vacacional. IVA, IRPF, IRNR, e IS. Colex.
• Calderón, J. M. y Martín-Jiménez, A. (2019). Derecho tributario de la Unión Europea. CISS.
• Calderón, J. M. y Martín-Jiménez, A. (2019). Derecho tributario de la Unión Europea. CISS
• Calvo, J. (2017). El Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Valencia: Tirant lo Blanch.
• Cámara, M. (2019). El abuso de derecho y el concepto de beneficiario efectivo en materia de intereses y cánones en el contexto de los «asuntos daneses» del TJUE. Análisis de la resolución del TEAC de 8 de octubre de 2019. Revista Nueva Fiscalidad, 4/2019, 309-320.
• Carmona, N. (2020). Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición. Francis Lefebvre
• Cervera, F., Magraner, F., & Martín, J. (2011). Los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y de No Residentes, Tirant Lo Blanch, 235-249.
• Corral, I. (Dir.) (2016). Manual de Fiscalidad internacional (4ª ed.). Madrid: IEF.
• Cubero, A. y Bernárdez, L. T. (2018). Manual básico de fiscalidad internacional. Aranzadi.
• Cubero, A. (Dir.) (2020). Tributación internacional. Fiscalidad en las inversiones transfronterizas. Aranzadi.
• Borrás, J.V. y Navarro, J. V. (2019). Impuesto sobre sociedades (1 y 2). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. CEF.
• Falcón y Tella, R. y Pulido, E. (2018). Derecho Fiscal Internacional (3ª ed.). Marcial Pons.
• Falcón y Tella, R. (2020). Fiscalidad internacional. Facultad de Derecho, Universidad Complutense de Madrid.
• García de Pablos, J. F. (2019). La discriminación de los ciudadanos extracomunitarios en el impuesto sobre sucesiones. Revista de Contabilidad y Tributación, 439, 86-108

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Examen final	60% - 60%
Participación del estudiante	10% - 10%
Trabajos, proyectos y casos	20% - 20%
Test de evaluación	10% - 10%

Jaime Sanz Blanco

Formación académica: Licenciado en Derecho por la Universidad USP-CEU de Madrid, diplomado en Ciencias Empresariales por la misma universidad y habiendo realizado el título propio Jurídico-Empresarial en Madrid y la Universidad Portobello College de Dublín. Obtuvo el título de Doctor en Derecho “Cum Laude” en la Universidad Europea de Madrid en el año 2018.

Experiencia:Jaime Sanz Blanco es profesor del Máster de Tributación Internacional de la UNIR y del Máster de gestión de la industria audiovisual de la Universidad Carlos III de Madrid. Es colegiado del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid. Ha desempeñado su carrera profesional como Senior Manager de la firma EY en su oficina de Canarias, en PWC en la oficina de Madrid o en el despacho de abogados J&A Garrigues. Especializado en procedimientos tributarios y derecho fiscal del entretenimiento, Jaime Sanz ha asesorado a buen número de las productoras audiovisuales y musicales de Canarias y Península, nacionales e internacionales. Igualmente, ha desarrollado su especialidad en el ámbito de los procedimientos tributarios y ejerce como abogado en el ámbito contencioso-administrativo.

Enrique Sánchez de Castro Martín-Luengo

Formación académica: Abogado por la Universidad de Castilla - La Mancha. LLM en Fiscalidad Europea e Internacional por la Universidad de Maastricht (Países Bajos). Doctorado en Derecho Tributario Europeo por la Universidad de Bolonia (Italia).

Experiencia: Asesor fiscal en materia de Fiscalidad Internacional y Europea, ubicado en Madrid (España), con experiencia profesional previa en la materia en otras jurisdicciones como Luxemburgo.

Al tratarse de formación on line puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de las actividades y la fecha de exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura del contenido teórico del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estás trabajando.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate, etc.). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones. También puedes consulltar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: correo, foro, clases en directo, envío de actividades, etc.