Denominación de la asignatura: Régimen Fiscal de la Empresa
Grado al que pertenece: Grado en Dirección y Administración de Empresas
Créditos ECTS: 6
Curso y cuatrimestre en el que se imparte: Tercer curso, primer cuatrimestre
Carácter de la asignatura: Obligatoria
Materia: Derecho Aplicado al Mundo Empresarial

Presentación

Esta asignatura recogerá los siguientes contenidos: nociones tributarias básicas, el IVA, el impuesto de transmisiones patrimoniales, impuestos especiales, impuestos de las CCAA e impuestos de las entidades locales.

Competencias básicas

  • CB1: Que los estudiantes hayan demostrado poseer y comprender conocimientos en un área de estudio que parte de la base de la educación secundaria general, y se suele encontrar a un nivel que, si bien se apoya en libros de texto avanzados, incluye también algunos aspectos que implican conocimientos procedentes de la vanguardia de su campo de estudio.
  • CB2: Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de su área de estudio.
  • CB3: Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes (normalmente dentro de su área de estudio) para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.
  • CB4: Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.
  • CB5: Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.

Competencias generales

  • CG1:Capacidad crítica y autocrítica en un contexto empresarial
  • CG2:Capacidad de análisis y síntesis en un entorno organizacional.
  • CG3:Capacidad de aprendizaje autónomo.
  • CG4:Capacidad de organización y planificación en un entorno cambiante.
  • CG6:Capacidad para analizar información organizacional.
  • CG7:Capacidad para la búsqueda de información de tipo empresarial.
  • CG8: Capacidad para la resolución de problemas propios del mundo de la empresa.

Competencias específicas

  • CE11: Comprensión de las repercusiones fiscales que implica la actividad empresarial y su inclusión en la toma de decisiones.
  • CE32: Manejar el lenguaje jurídico, emplearlo correctamente y adquirir capacidad de argumentación.

Tema 1. Conceptos básicos del derecho tributario

  • Introducción y objetivos
  • Concepto y características del tributo
  • Categorías tributarias
  • La relación jurídica tributaria y las obligaciones tributarias
  • La obligación tributaria principal
  • La exención, no sujeción, devengo y exigibilidad
  • Los obligados tributarios

Tema 2. Los elementos de cuantificación de las obligaciones tributarias

  • Introducción y objetivos
  • Los elementos de cuantificación de las obligaciones tributarias
  • La base imponible
  • La base liquidable
  • El tipo de gravamen
  • La cuota tributaria
  • La deuda tributaria
  • Modos de extinción de la obligación tributaria

Tema 3. Introducción al Sistema Tributario Español

  • Introducción y objetivos
  • La distribución territorial del poder tributario. El sistema tributario autonómico y local
  • La clasificación de los impuestos estatales en atención a la capacidad económica gravada

Tema 4. El Impuesto sobre Sociedades (I)

  • Introducción y objetivos
  • Elementos estructurales
  • Determinación de la base imponible

Tema 5. El Impuesto sobre Sociedades (II)

  • Introducción y objetivos
  • La liquidación del impuesto
  • Los regímenes especiales

Tema 6. La tributación de las actividades económicas en el IRPF

  • Introducción y objetivos
  • Aspectos generales del IRPF
  • Los rendimientos de actividades económicas. Los regímenes de determinación del rendimiento neto

Tema 7. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I)

  • Introducción y objetivos
  • Entrega de bienes y prestaciones de servicios

Tema 8. El Impuesto sobre el Valor Añadido (II)

  • Introducción y objetivos
  • Las adquisiciones intracomunitarias
  • Las importaciones de bienes
  • La repercusión del impuesto
  • La cuota íntegra
  • Las deducciones
  • Las devoluciones
  • Los deberes de los sujetos pasivos y la gestión de los impuestos
  • Los regímenes especiales

Tema 9. Las obligaciones formales, registrales y de pagos a cuenta de la empresa

  • Introducción y objetivos
  • La declaración censal
  • El Impuesto sobre Actividades Económicas
  • La obligación de expedir y entregar facturas
  • El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  • El Impuesto sobre Sociedades
  • El Impuesto sobre el Valor Añadido
  • La declaración de las retenciones e ingresos a cuenta
  • La obligación de presentar otras declaraciones informativas

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas «sesiones de consultas». Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro «Pregúntale al profesor de la asignatura» a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales 15 horas 100
Recursos didácticos audiovisuales 6 0
Estudio del material básico 50 0
Lectura del material complementario 25 0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación 29 horas 0
Tutorías 16 horas 30
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final presencial 2 horas 100
Total 150 horas -

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Además, en dos temas deberás estudiar la siguiente bibliografía:

Tema 1

Malvárez, L., Martínez, J., Ramírez, S. y Sánchez, A. (2015). Régimen fiscal de la empresa. Madrid: Tecnos.
ISBN: 978-84-309-6552-6
Disponible en el aula virtual e virtud del artículo 32.4 de la Ley de Propiedad Intelectual.

Bibliografía complementaria

  • A.A.V.V.(2017). Manual práctico del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Valencia: CISS.
  • Argente, J., Argente, E. y Guibert, B. (2017). Cierre fiscal y contable. Valencia: CISS.
  • Albi, E., Pareces, R. y Rodríguez, J. A. (2018). Sistema Fiscal Español. Madrid: Ariel.
  • Alonso, R.(2018). Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre el Patrimonio. Casos prácticos.. Madrid: Centros de Estudios Financieros.
  • Arnaiz, T. (2018). Fiscalidad práctica 2018. Impuesto sobre el Valor Añadido. Pamplona: Aranzadi.
  • Cabrera, J. M. y Cabrera, M. (2012). Todo IVA 2012. Valencia: CISS.
  • Centro de Estudios Financieros Gabinete Jurídico (2018). Guía fiscal 2018. Madrid: Ediciones CEF.
  • Chávez, J. P. y Olguín, R. F. (2018). Guía práctica del IVA 2018. Madrid: Tax Editores Unidos.
  • Dizy, D., Rodríguez, J. A., Rojí, L. A. (2017). Sistema Fiscal Español: ejercicios prácticos 2017.. Madrid: Editorial Universitaria Ramón Areces.
  • Fernández de Soto Blass, M. L.(2013). Guía fiscal. Teoría, práctica, fórmulas y esquemas del Sistema Tributario Español.. Madrid: Dykinson.
  • Gascón, A. (2018). IVA práctico.(rev. Longás, A.) Madrid: Centro de Estudios Financieros.
  • Guerra, M. (2010). 100 cuestiones prácticas en torno al aplazamiento o fraccionamiento de deudas tributarias. Granada: Editorial Comares.
  • Lefebre, F. (ed.)(2018). Memento fiscal 2018. Madrid:Ediciones Francis Lefebvre.
  • Lefebvre, F. (2011). Obligaciones formales. Madrid: El Derecho.
  • Malvárez, L. A., Ramírez, S. y Sánchez, A. J. (2015). Lecciones del sistema fiscal español. Madrid: Tecnos.
  • Mellado, F. M. (2018). Todo fiscal 2018. Madrid: CISS.
  • Menchero, M. (2018). Supuestos prácticos sobre procedimiento tributario. Madrid: Centro de Estudios Financieros.
  • Navarro, F. y Borras, J.V. (2018). Impuesto sobre Sociedades (2). Regñimenes especiales. Comentarios y casos prácticos. Madrid: Editorial Centro Estudios Financieros.
  • Pérez Lara, J. M. (2018). La Ley General Tributaria y sus Reglamentos de Desarrollo. Valencia: Tirant Lo Blanch.
  • Ragué, J. (2012). Principales novedades tributarias para el año 2012. Pamplona: Aranzadi.
  • Ramírez, B. (2017). La Ley General Tributaria: su reforma en el ámbito estatal y navarro. Madrid: La Ley.
  • Sánchez, A. (2017). Sistema Fiscal Español. Curso académico 2017-2018. Alicante: Publicaciones de la Universidad de Alicante.
  • Serna, L. (2011). Guía práctica del IVA: test, ejercicios parciales y casos prácticos. Pamplona: Aranzadi.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Participación en foros y otros medios participativos 0% - 10%
Test de autoevaluación 0% - 10%
Trabajos, proyectos y/o casos 10% - 30%
Examen final presencial 60% - 60%

Juan Ramón Medina Cepero

Formación académica: Licenciado en Derecho por la Universidad de Barcelona. Doctor en Derecho por la Universidad de Navarra. Doctor en Filosofía por la Universidad Ramon Llull de Barcelona. Acreditado por la Aneca como Profesor de Universidad Privada y como Profesor Contratado Doctor.

Experiencia: Ha sido profesor en diversas universidades: Universidad de Navarra, Universidad de Barcelona, Universidad Internacional de Cataluña y Universidad de La Rioja. Autor de 22 monografías y unos 200 artículos científicos en cinco idiomas, ha participado en diversos proyectos de investigación y congresos. Ha dirigido algunas tesinas y tesis doctorales. En la actualidad compagina su actividad en UNIR con la consultoría tributaria privada y es abogado ejerviente en el Ilustre Colegio de Abogados de Barcelona co ndespcho propio en Granada, Barcelona y Oviedo. Es abogado colaborador de una decena de despachos nacionales e internacionales.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!