Denominación de la asignatura: Asesoría y Práctica Tributaria
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en el Ejercicio de la Abogacía
Créditos ECTS: 4
Cuatrimestre en el que se imparte: Primero
Carácter de la asignatura: Obligatoria

Presentación

Se dirige esta asignatura a formar al letrado en las cuestiones fiscales (asesoría, previsión de riesgos y recursos) que afecten tanto a los particulares como a las que competan de manera directa a las organizaciones empresariales; y tanto en el ámbito nacional como internacional. La docencia práctica abarca el trazado de estrategias globales de rentabilidad fiscal, la implantación de protocolos de riesgo, y la solución de cuestiones concretas, relacionadas con las figuras impositivas personales y societarias del sistema tributario español e internacional, además de las cuestiones procesales de carácter fiscal-administrativo

Competencias básicas

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG22: Conocer la teoría y la práctica del régimen impositivo español, tanto en el ámbito estatal como comunitario y local; y poder emplear este conocimiento de manera directa, en la asesoría de particulares y organizaciones; y también de forma transversal, como posible variable estratégica de gestión patrimonial.

Competencias específicas

  • CE1: Poseer, comprender y desarrollar habilidades que posibiliten aplicar los conocimientos académicos especializados adquiridos en el grado a la realidad cambiante a la que se enfrentan los abogados para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados o su ejercicio profesional ante tribunales o autoridades públicas y en las funciones de asesoramiento.
  • CE13: Saber exponer de forma oral y escrita hechos, y extraer argumentalmente consecuencias jurídicas, en atención al contexto y al destinatario al que vayan dirigidas, de acuerdo en su caso con las modalidades propias de cada ámbito procedimental.

Tema 1. Impuesto sobre la renta de las personas físicas

  • Ejercicio de la abogacía por cuenta ajena
  • Ejercicio de la abogacía por cuenta propia
  • Ejercicio de la abogacía a través de una sociedad

Tema 2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Aspectos formales

  • Obligaciones formales en el ejercicio de la abogacía

Tema 3. Impuesto sobre el valor añadido

  • Hecho imponible
  • Operaciones no sujetas
  • Operaciones exentas
  • Sujeto pasivo e inversión del sujeto pasivo

Tema 4. Impuesto sobre el valor añadido. Aspectos formales

  • Requisitos a la deducibilidad del impuesto
  • Gestión y liquidación del impuesto

Tema 5. Las sociedades mercantiles y su régimen fiscal (I)

  • Sujetos pasivos del impuesto de sociedades
  • Imputación temporal y principio de inscripción contable
  • Correcciones al resultado contable
  • Amortizaciones

Tema 6. Las sociedades mercantiles y su régimen fiscal (II)

  • Reglas de valoración de elementos patrimoniales
  • Arrendamiento financiero
  • Compensación de bases imponibles negativas
  • Empresas de reducida dimensión
  • Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades

Tema 7. Revisión administrativa en materia tributaria (I)

  • Procedimientos tributarios
  • Potestades de las Administraciones tributarias
  • La deuda tributaria
  • Obligaciones tributarias
  • La revisión de los actos administrativos en materia tributaria. El recurso de reposición

Tema 8. Revisión administrativa en materia tributaria (II)

  • Reclamaciones económico-administrativas
  • Procedimiento económico-administrativo
  • El procedimiento abreviado
  • Suspensión de la ejecución del acto impugnado
  • Recursos contencioso-administrativos

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Casos prácticos. En la programación semanal, puedes consultar cuándo hacerlos y en el Aula virtual encontrarás toda la información sobre cómo desarrollarlos y cómo y cuándo entregarlos.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales 8 horas 100%
Recursos didácticos audiovisuales 4 horas 0
Estudio del material básico 34 horas 0
Lectura del material complementario 16 horas 0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación 19 horas 0
Tutorías 12 horas 30%
Trabajo colaborativo 5 horas 0
Examen final presencial 2 horas 100%
Total 100 horas -

 

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

CISS (2018). Todo Fiscal. Madrid: Wolters Kluwer
CISS (2018). Todo IVA. Madrid: Wolters Kluwer
CISS (2018). Todo Renta. Madrid: Wolters Kluwer
Lefebvre, F. (2018). Memento práctico Fiscal. Madrid: Ediciones Francis Lefebvre.
Lucena, F. J. (2015). La fiscalidad de socios y administradores de sociedades. Madrid: Editorial CISS.
Queralt, J., Lozano, C., Casado, G. (2017). Curso de Derecho Financiero y Tributario, ed. 18.º. Madrid: Tecnos.

 

Bibliografía complementaria

Ais. C., Arroyo, X. F. e Imbroda, B. J. (2011). Formas de ejercicio y asociación. En Autor, La organización profesional básica del abogado (pp. 18-29). Madrid: Mutualidad de la Abogacía Cátedra Mutualidad.

Graullera, V. (febrero, 2018). Los autónomos están de enhorabuena. Valencia Plaza.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Sistema de evaluación Ponderación min Ponderación max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías) 0% 40%
Realización de trabajos, proyectos y casos 20% 40%
Lecturas complementarias 0% 10%
Prueba de evaluación final presencial 60% 60%

Julio César Muñiz Pérez

Formación académica:  Doctor Europeo en Derecho Tributario Europeo y Doctor en Historia Antigua, su formación en ambos campos le capacita especialmente para realizar investigaciones interdisciplinares de amplio espectro, así como el análisis jurídico desde la Historia conceptual. Esta formación se complementa con más de 1000 horas de prácticas en Arqueología, Curso de Aptitud Pedagógica, estudio de idiomas y diferentes cursos de especialización.

Experiencia:  Con experiencia docente desde 2015, ha impartido clases en diferentes disciplinas de grado (Derecho, Ade, Relaciones Internacionales) y postgrado, Comercio Internacional, Máster de acceso a la abogacía, Máster de Gestión Administrativa, Máster de Geriatría y Gerontología, Máster de educación,....). Miembro de la Red de Publicistas Campus Mare Nostrum. Ha realizado estancias en centros internacionales de investigación en Portugal, Italia y Alemania. Está especializado en el Derecho Comparado.

Líneas de investigación:  Derecho Tributario internacional comparado. Estructuras jurídico-ideológicas. Derecho Constitucional Comparado. Derecho Inmobiliario y Registral. Catastro. Es miembro del Grupo de Investigación UNIR "Culturas, religiones y derechos humanos" dirigido por Juan González Ayesta. Tiene publicaciones en el campo del Derecho Tributario, especialmente tributación inmobiliaria, Historia Constitucional e Historia Antigua.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo personal con tu profesor-tutor.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con las lecturas que se te indican en el tema. Esto te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales. Consulta, además, las otras secciones del tema que contienen material complementario (Lecturas recomendadas y Otros recursos).
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (foros de debate). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu profesor-tutor te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones: Lecturas obligatorias, Lecturas recomendadas, Otros recursos y Actividades.

Recuerda que en el aula virtual de Lo que necesitas saber antes de empezar puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del Aula virtual: Correo, Foro, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu profesor tutor.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu profesor-tutor utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!