Última revisión realizada:03/06/2021

Denominación de la asignatura: Planificación Fiscal y Patrimonial
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en Asesoría Fiscal
Créditos ECTS: 6
Cuatrimestre en el que se imparte: Segundo
Carácter de la asignatura: Obligatoria
Materia a la que pertenece: Planificación patrimonial

Presentación

En una sociedad cada vez más exigente, en la que prima la velocidad de reacción ante lo impredecible, es clave la capacidad de análisis y organización. Es decir, lograr una correcta planificación que nos ayude a afrontar diferentes realidades.

Somos incapaces de aceptar una propuesta de solución improvisada ante problemas que afectan a nuestra salud, nuestro futuro laboral, nuestros seres queridos… y sin embargo todas las facetas de nuestra vida se ven afectadas por algo a lo que no siempre le dedicamos el tiempo necesario: la planificación de nuestra economía. ¿Realmente prestamos atención a cómo pueden afectar decisiones económicas a nuestra vida y a la de los nuestros? ¿Buscamos ayuda profesional para una correcta planificación de nuestras necesidades económicas, o simplemente nos limitamos a replicar lo que nos cuenta gente de nuestro entorno? ¿Sabemos en qué consiste una planificación de nuestros ahorros y cómo puede verse afectada por el marco legal en cada momento? ¿O simplemente improvisamos?

En esta asignatura trataremos de dar respuestas a estas y otras cuestiones. Reflexionaremos sobre la importancia de la figura del asesor, sobre los principales tributos que le permiten llevar a cabo una planificación financiero-fiscal y sobre cómo nuestras decisiones pueden ayudar a construir o destruir nuestro patrimonio.

Competencias básicas

  • CB6: Poseer y comprender conocimientos que aporten una base u oportunidad de ser originales en el desarrollo y/o aplicación de ideas, a menudo en un contexto de investigación.
  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.
  • CB10: Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser en gran medida autodirigido o autónomo.

Competencias generales

  • CG3: Ser capaz de mostrar iniciativa en el desarrollo de los talleres prácticos para el desempeño de tareas de asesoría fiscal.
  • CG4: Ser capaz de interpretar documentos fiscales de manera que se refleje en su capacidad de asesoramiento y planificación fiscal.
  • CG5: Ser capaz de precisar las vías de comunicación necesarias en el desempeño de la labor de la asesoría fiscal en su relación con los organismos públicos y privados implicados.
  • CG6: Ser capaz de combinar la legislación, jurisprudencia y doctrina científica aplicables al caso, aplicando los principios jurídico tributarios que permitan al alumno efectuar razonamientos deductivos sobre el desarrollo de la doctrina y de la jurisprudencia y anticiparse a la actuación de la administración tributaria.
  • CG7: Ser capaz de transmitir ideas y decisiones y de comunicarse con profesionalidad mediante un vocabulario técnico y riguroso en el ámbito de la asesoría fiscal que le permita expresarse y redactar como un especialista en materia tributaria.
  • CG8: Ser capaz de reconocer las fuentes adecuadas en materia jurídica y tributaria que permitan un análisis crítico de la evolución de los criterios de aplicación de la normativa para seguir desarrollando su conocimiento en materia fiscal y tributaria de modo autónomo.
  • CG9: Ser capaz de valorar la trascendencia deontológica de sus actos profesionales, y determinar su importancia para sí mismos, el cliente, la sociedad y el colectivo profesional en el ámbito de la asesoría fiscal.

Competencias específicas

  • CE2: Ser capaz de sintetizar y relacionar las normas y figuras tributarias en problemas específicos no amparados por fuentes normativas, doctrinales o jurisprudenciales previas, para interpretar y comparar datos y fuentes de naturaleza tributaria general.
  • CE5: Capacidad de análisis del ordenamiento tributario y de su aplicación, con capacidad para la elaboración y redacción de informes, dictámenes, recursos, declaraciones, formularios y otra documentación en el ámbito tributario.
  • CE6: Ser capaz de interpretar documentos fiscales y de desarrollar estrategias de actuación en el campo tributario para un asesoramiento fiscal óptimo, de acuerdo con los principios del ordenamiento tributario y la finalidad de las normas fiscales.
  • CE7: Ser capaz de distinguir las diferentes figuras jurídicas del derecho privado, con especial énfasis en contratos específicos del tráfico mercantil y civil de sectores especializados, y comprender su importancia en el derecho tributario.
  • CE9: Ser capaz de combinar los conocimientos adquiridos para planificar alternativas de actuación en el tráfico económico y jurídico, advirtiendo su interrelación y los efectos fiscales que producen, y obtener el máximo ahorro fiscal, dentro de una optimización de las obligaciones tributarias conforme a las circunstancias de la organización o la persona física y cumpliendo la normativa vigente.
  • CE10: Ser capaz de plantear estrategias de actuación para afrontar los cambios normativos que puedan producirse en la legislación fiscal minimizando los efectos económicos adversos.
  • CE12: Ser capaz de definir el método más eficiente de resolución de problemas tributarios reales o simulados.
  • CE13: Ser capaz de conocer las funciones del asesor tributario para evitar situaciones de lesión, riesgo o conflicto en relación a los intereses encomendados.

Competencias transversales

  • CT1: Adquirir la capacidad de organizar y planificar las tareas, aprovechando los recursos y el tiempo de manera óptima.
  • CT2: Identificar las nuevas tecnologías como herramientas didácticas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
  • CT3: Desarrollar habilidades de comunicación, escritas y orales, para realizar atractivas y eficaces presentaciones de información profesional.
  • CT4: Adquirir la capacidad de trabajo independiente, impulsando la organización y favoreciendo el aprendizaje autónomo.

Tema 1. Importancia de la planificación fiscal y patrimonial

  • Introducción y objetivos
  • Concepto de planificación fiscal
  • Rentabilidad financiero-fiscal (RFF)
  • El asesor en la vida del consumidor

Tema 2. Particularidades de asesoramiento en España

  • Introducción y objetivos
  • Cultura financiera en España
  • Modelo de asesoramiento independiente y modelo de asesoramiento no independiente
  • Modelos de asesoramiento en España vs. otros países

Tema 3. Los impuestos en España y su contextualización como herramienta para el asesor

  • Introducción y objetivos
  • Definición y tipos de impuestos
  • Relación entre impuestos directos e indirectos
  • Introducción al análisis del impacto impositivo en la confección de una planificación financiera

Tema 4. Productos financieros: fiscalidad y recomendaciones oficiales para el inversor

  • Introducción y objetivos
  • Principales productos financieros y fiscalidad (ahorrador minorista)
  • Conducta de mercado y reclamaciones: FIN-NET
  • Mercados internacionales

Tema 5. Planificación y ahorro sistemático

  • Introducción y objetivos
  • Utilidad del ahorro sistemático y principales aplicaciones
  • Planificación de la jubilación en España
  • Situación y retos de las pensiones en España

Tema 6. Planificación fiscal de personas físicas en el IRPF y en el IP

  • Introducción y objetivos
  • Definición del IRPF y conceptos clave
  • Definición del IP y conceptos clave
  • Planificación fiscal en el IRPF
  • Aproximación a la fiscalidad inmobiliaria
  • Las sociedades holding como mecanismos de planificación

Tema 7. Planificación fiscal en el impuesto de sucesiones y donaciones (ISD)

  • Introducción y objetivos
  • Planificación en el ISD: conceptos clave
  • Heredar en España: determinación de herederos, aceptación y repudia de una herencia, sucesión por estirpes, viudedad y pareja de hecho
  • Testamento de no residentes y sucesión de la deuda tributaria
  • Los fideicomisos

Tema 8. Planificación fiscal y fiscalidad internacional

  • Introducción y objetivos
  • Definición y aspectos que tener en cuenta
  • El IRNR. Contribuyentes y otros obligados tributarios
  • Concepto de doble imposición y su gestión en la planificación financiera
  • Territorios con estatutos fiscales diferenciados
  • Supuestos de no sujeción y rentas exentas

Tema 9. Una aproximación al crowdfunding

  • Introducción y objetivos
  • Definición y aspectos generales
  • Crowdfunding y la banca tradicional
  • Normativa actual y principales figuras tributarias relacionadas

Tema 10. Propuestas, conclusiones y retos de futuro

  • Introducción y objetivos
  • Asesoramiento vs. comercialización: diferenciación y posibles conflictos de intereses
  • Principales cambios que afrontar con la MiFID II en España
  • Perspectivas para el asesor y el asesoramiento en España
  • Conclusiones

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajo. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, etc.
  • Comentario de lecturas. Es un tipo de actividad muy concreto que consiste en el análisis de textos de artículos de autores expertos en diferentes temas de la asignatura.
  • Casos prácticos. Situarán al alumno ante situaciones reales que tendrán que analizar y tras ello tomar decisiones, evaluar consecuencias y alternativas.
  • Participación en eventos. Son eventos programados todas las semanas del cuatrimestre: sesiones presenciales virtuales, foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales 15 horas 100%
Recursos didácticos audiovisuales 6 horas 0
Estudio del material básico 50 horas 0
Lectura del material complementario 25 horas 0
Trabajos, casos prácticos y test de autoevaluación 17 horas 0
Talleres prácticos virtuales 12 horas 16,7%
Tutorías 16 horas 30%
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final presencial 2 horas 100%
Total 150 horas -

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

  • ALIAGA, E. (Coord.), BAYONA, J. J., CENCERRADO, E., GALLEGO, J. B., NÚÑEZ, M. y PÉREZ, B. Ordenamiento tributario español: los impuestos. 5ª ed. Valencia: Tirant lo Blanch, 2019.
  • MIGUEZ, S. (Coord.), SARRIA, J. H., FAUSTINO, Á. y FERRER, J. Nuevos modelos de negocio en el asesoramiento financiero tras las modificaciones regulatorias de MiFID II. Madrid: Instituto de Estudios Bursátiles, 2016.
  • REQUEIJO, J. Economía mundial. 4ª ed. Madrid: McGraw Hill Education, 2017.
  • SOTO, M. M. Tributación del crowdfunding. Valencia: Tirant lo Blanch, 2018.
  • VÁZQUEZ, M. Á. Fiscalidad de no residentes: impuesto sobre la renta de no residentes. Valencia: Tirant lo Blanch, 2017.

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Participación del estudiante (sesiones, foros, tutorías) 0% - 10%
Trabajos, proyectos, laboratorios/talleres y casos 20% - 40%
Test de autoevaluación 0% - 10%
Examen final presencial 60% - 60%

Pedro Jesús Jiménez Vargas

Formación académica: Doctor en Ciencias Sociales y Jurídicas por la Universidad de Jaén; Licenciado en Ciencias del Trabajo, Diplomado en Relaciones Laborales; Experto en gestión de Salarios, Seguros, y Seguridad Social; Prevencionista en Riesgos Laborales; Auxiliar de Comercio Exterior; Gestor inmobiliario; Gestor empresarial en Cooperativas; Capacitación Profesional para el ejercicio del Transporte de mercancías.

Experiencia: Dirección TFM en fiscalidad internacional en la Unir; Profesor Master en fiscalidad Internacional en la Unir. Autor de publicaciones científicas en revistas indexadas y no indexadas de ámbito nacional e internacional en Thomson Reuters Aranzadi.

Líneas de investigación: Tributación Medio ambiental en el Mercado Único Europeo.

Obviamente, al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR y también podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este resumen te ayudará a hacerte una idea del contenido más importante del tema y de cuáles son los aspectos fundamentales en los que te tendrás que fijar al estudiar el material básico. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (sesiones presenciales virtuales, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

Recuerda que en el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual puedes consultar el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Sesiones presenciales virtuales, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología online: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!