Denominación de la asignatura: Normas y Procedimientos de Auditoría
Postgrado al que pertenece: Máster Universitario en Auditoría de Cuentas
Créditos ECTS: 6
Cuatrimestre en el que se imparte: Primero
Carácter de la asignatura: Obligatoria
Materia a la que pertenece: Auditoría

Presentación

El objetivo principal de la asignatura Normas y procedimientos de auditoría es iniciar al estudiante en el ámbito de la auditoría de cuentas, a través de la comprensión del entorno en el que opera, del conocimiento y correcta aplicación de la normativa reguladora, del aprendizaje de su metodología específica y de la puesta en práctica de lo aprendido a través de ejemplos y casos prácticos.
La auditoría de cuentas es una profesión circunscrita en el ámbito de conocimiento de las ciencias contables que tiene como finalidad garantizar que la información financiero-contable emitida por agentes económicos y derivada del desarrollo de su actividad económica, es oportuna, correcta y fiable, y expresa la imagen fiel de la situación de estos agentes económicos a lo largo del tiempo.
Las empresas privadas son actualmente los principales agentes económicos, por ello la aplicación práctica de la asignatura, del mismo modo que en otras asignaturas de este programa centradas en el estudio contable, se focaliza en la auditoría de la información financiero-contable recogida en sus cuentas anuales.
El contenido de esta asignatura de auditoría está íntimamente relacionado con otras dos asignaturas de este mismo ámbito, Normas internacionales de auditoría, y Gestión de riesgos y control interno. Especialmente con la primera, esta asignatura presenta una clara conexión, siendo las Normas internacionales de auditoría una continuación de las Normas y procedimientos de auditoría. Así, en esta última se realiza un recorrido por los conceptos básicos y las normas principales, con la explicación de los métodos, procedimientos e instrumentos propios de la profesión de auditoría, así como una presentación de la función y características del/la auditor/a, profesional que debe atesorar una adecuada formación académica, experiencia profesional, competencia, rigor, conducta ética e independencia. Mientras que en la asignatura Normas internacionales de auditoría se explica el desarrollo del trabajo en sí a partir de la aplicación de la normativa reguladora y la práctica profesional. Así, por tanto, se centra en la auditoría de las diferentes áreas de trabajo y en el informe de auditoría.

Competencias básicas

  • CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
  • CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
  • CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.

Competencias generales

  • CG1: Ser capaz de resolver problemas económicos con el objetivo de tomar decisiones útiles en el ámbito de la auditoría.
  • CG3: Ser capaz de expresarse en un lenguaje técnico-contable propio de un profesional de la auditoría de cuentas que le permita incorporarse de forma adecuada en departamentos de auditoría.
  • CG4: Ser capaz de identificar y abordar los dilemas éticos y de responsabilidad social en el ámbito de la contabilidad y la auditoría, aplicando valores éticos, tanto individuales como colectivos.
  • CG6: Capacidad para el manejo profesional de las técnicas informáticas en la obtención y gestión de la información especializada en el ámbito de la auditoría.

Competencias específicas

  • CE6: Ser capaz de aplicar los principales aspectos regulatorios de la auditoría al desarrollo de la profesión auditora.
  • CE9: Habilidad de aplicar los procedimientos de trabajo de auditoría en las distintas áreas de la empresa.
  • CE16: Ser capaz de aplicar principios éticos específicos y criterios de independencia profesional al desarrollo de trabajos de auditoría.
  • CE17: Ser capaz de utilizar las herramientas informáticas habitualmente empleadas en la auditoría de cuentas (como, por ejemplo, macros y plantillas de Excel) para realizar y evidenciar el trabajo de auditoría.

Competencias transversales

  • CT1: Aplicar las nuevas tecnologías como herramientas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
  • CT2: Desarrollar habilidades de comunicación, para redactar informes y documentos, o realizar eficaces presentaciones de los mismos.

Tema 1: Introducción a la auditoria

  • Introducción y objetivos
  • Normativa legal que afecta a la auditoría
  • Otra normativa legal que afecta a la auditoría
  • Normas internacionales de auditoría
  • Responsabilidad de administradores y auditores
  • Comité de auditoría en el proceso de formulación, aprobación y auditoría
  • Proceso de auditoría. Procedimientos más habituales
  • Tipos de opinión: significado e implicacionesInforme de auditoría
  • Gestión del riesgo de fraude
  • Acceso al ejercicio de la auditoría y principales fases de la auditoría
  • Organización interna de los auditores de cuentas y de las sociedades de auditoría
  • Auditoría de entidades de interés pública
  • Auditoría de cuentas y estado de información no financiera

Tema 2: La regulación de la auditoría en España

  • Introducción y objetivos
  • La senda internacional
  • Las Normas Internacionales de Auditoria en España
  • Cambios en las NIAS por la nueva Ley de auditoría
  • El Informe de auditoría
  • Cuestiones y riesgos relevantes
  • Normas de auditoría en vigor en España

Tema 3: Metodología de la auditoría

  • Introducción y objetivos
  • Impacto de las NIAS-ES en al organización y planificación de la auditoría
  • Control de auditoría o carta de encargo
  • Planificación del trabajo de auditoría: plan global de auditoría
  • Programación del trabajo de auditoría
  • Supervisión del trabajo por el auditor responsable
  • Incidencia del control interno en el trabajo del auditor
  • Riesgo de auditoría en el trabajo del profesional independiente
  • Importancia relativa o materialidad en las tareas del auditor de cuentas

Tema 4: Control interno

  • Introducción y objetivos
  • Efectos de las NIA en el control interno
  • Elementos del control interno en el informe COSO
  • Clases de control interno
  • El control interno y la gestión de riesgos
  • Riesgos penales y control interno (compliance penal)
  • Fases del control interno
  • Evaluación del control interno
  • Procedimientos del control interno
  • Debilidades y limitaciones del control interno
  • Conclusiones

Tema 5: Riesgo en auditoría, materialidad y evidencia

  • Introducción y objetivos
  • ¿Cómo afectan las NIA a este tema?
  • Riesgo de auditoría
  • Materialidad
  • Evidencia

Tema 6: Documentación y archivo de los papeles de trabajo

  • Introducción y objetivos
  • Efectos de las NIA en los papeles de trabajo
  • Finalidad de los papeles de trabajo
  • Organización y documentación de los papeles de trabajo
  • Archivos de auditoría

Tema 7: Revisión analítica de las cuentas anuales

  • Introducción y objetivos
  • Normativa Internacional de Auditoría (NIA)
  • NIA-ES 520 Procedimientos Analíticos
  • Revisión analítica preliminar
  • Revisión analítica final
  • Estructura básica de revisión analítica de balance y de la cuenta de pérdidas y ganancias

Tema 8: Auditoría de las existencias

  • Introducción y objetivos
  • Existencias según Plan General de Contabilidad (PGC)
  • Auditoría del área de existencias

Tema 9: Auditoría del inmovilizado material, en curso, inversiones inmobiliarias y activos no corrientes mantenidos para la venta

  • Introducción y objetivos
  • Inmovilizado material, en curso, inversiones inmobiliarias y activos no financieros mantenidos para la venta según PGC
  • Auditoría del área

Tema 10: Auditoría del inmovilizado intangible

  • ntroducción y objetivos
  • Conceptos básicos
  • Normas internacionales de auditoría aplicables al inmovilizado intangible
  • Normas de valoración del inmovilizado intangible
  • Objetivos de auditoría del área
  • Control interno y sus procedimientos para el inmovilizado intangible
  • Procedimientos de auditoría
  • Programa de auditoría
  • Caso práctico resuelto

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
  • Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
  • Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre como clases en directo o foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS HORAS POR ASIGNATURA % PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales 15 horas 100%
Recursos didácticos audiovisuales 6 horas 0
Estudio del material básico 60 horas 0
Lectura del material complementario 45 horas 0
Trabajos, casos prácticos y test de evaluación 17 horas 0
Talleres prácticos virtuales 12 horas 16,7%
Tutorías 16 horas 30%
Trabajo colaborativo 7 horas 0
Examen final 2 horas 100%
Total 180 horas -

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

  • Trigueros, J.A., y Duréndez, A. (coordinadores) (2021). Manual de auditoría: incluye el nuevo Reglamento de la LAC 2021. Lefebvre.
  • Gómez, A. (coordinadores) (2021). Análisis multisectorial de cuentas anuales y sus informes de auditoría. Pirámide.
  • Arenas, P. (2015). Introducción a la auditoria financiera. McGraw-Hill
  • Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Boletín Oficial del Estado, número 173, de 21 de julio de 2015, 60273-60366. https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2015-8147
  • Real Decreto 2/2021, de 12 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de desarrollo de la Ley 22/2015, de 20 de julio, de Auditoría de Cuentas. Boletín Oficial del Estado, número 26, de 30 de enero de 2021, 11045-11144. https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2021-1351

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9 Suspenso (SS)
5,0 - 6,9 Aprobado (AP)
7,0 - 8,9 Notable (NT)
9,0 - 10 Sobresaliente (SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación Ponderación min - max
Participación del estudiante 0% - 30%
Trabajos, talleres y/o casos 10% - 40%
Test de autoevaluación 0% - 30%
Examen final 60% - 60%

Rafael Linares Palomar

Formación académica: Doctor en Ciencias de la Información en la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid. Su tesis ‘El uso del marketing cinematográfico en la industria del cine español’ fue premiada con las ayudas de la investigación otorgadas por la Fundación Autor – Sociedad General de Autores 2006 y fue Premio Extraordinario del Departamento de Comunicación I 2009 de la URJC. Ha realizado también un MBA, Master Ejecutivo en Gestión de Empresa de Comunicación MEGEC, en la Universidad de Navarra e IESE, donde su proyecto de negocio obtuvo la mención honorífica. Acreditado como Profesor Contratado Doctor por ANECA

Experiencia: Licenciado en Comunicación Audiovisual por la Universidad Complutense de Madrid y Técnico en Comunicación Multimedia por la Universidad Francisco de Vitoria. En la actualidad profesor de la Universidad Rey Juan Carlos y ha sido Vicedecano de Practicum de la Facultad de Comunicación (2010-14). Vida laboral relacionada con los equipos de producción tanto en televisión, cine y sobre todo publicidad donde ha ejercido como jefe de producción en distintos spots a nivel nacional e internacional. Es también socio fundador y productor de la productora Creta Producciones S.L. en la que ha realizado diversos proyectos merecedores de subvenciones y premios nacionales e internacionales. Ha sido nominado a los premios Goya en dos ocasiones por el documental "Harraga" y "Un cineasta en La Codorniz". Es también autor del libro "La promoción cinematográfica. Estrategias de comunicación y distribución de películas" y "Echa el anzuelo. Estrategias de pitch para jornadas audiovisuales y proyectos transmedia" entre varias publicaciones. Es también codirector del Curso en Experto Universitario de "Transmedia, Nuevas Narrativas Audiovisuales y Televisión Social" de la URJC y Unidad Editorial Actualmente es también CEO de Gestionart, plataforma dedicada a la gestión de comunidades on line de las artes escénicas (www.gestionart.net). Especialidades: Transmedia, Social TV, Marketing audiovisual, distribución cinematográfica, distribución DIY, Productor PMD.

Isabel De Blas Meson

Formación académica: Doctor por la Universidad de La Laguna. Licenciada en Ciencias de la Información (rama Periodismo) por la Universidad de La Laguna. Licenciada en Derecho por la Universidad de Valladolid y Diplomada en Criminología por la Universidad de Santiago de Compostela. Experto Universitario en “Delincuencia juvenil y Derecho penal de menores” por el Departamento de Derecho Penal y Criminología de la UNED, y Especialista Universitario en la India por la Universidad de Valladolid.

Experiencia: Pertenece al Cuerpo Nacional de Secretarios Judiciales desde el año 1989 habiendo ejercido en diferentes Juzgados y Audiencias Provinciales. También trabajó durante siete años como Asesora en el área de menores en la oficina del Defensor del Pueblo de Canarias (Diputado del Común).

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de las actividades y la fecha de exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estaás trabajando..
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones. Tambén puedes consulltar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Clases en directo, Envío de actividades, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología on line: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!