Presentación

El estudiante adquiere los conocimientos teórico-prácticos, herramientas y metodologías concretas que le permitan diseñar, implementar y dirigir un sistema de gestión de riesgos y control interno, ante las nuevas exigencias del mundo de los negocios y el creciente interés de los inversores por mecanismos de buen gobierno corporativo.

Se destacan los contenidos más importantes de la asignatura:

• Gobierno Corporativo & LSC.
• Compliance.
• IAGC – Informe anual de Gobierno Corporativo.
• ESG (Environmental, Social and Governance) Reporting: el estado de información no financiera.
• Ética Empresarial.
• Marcos Metodológicos para la Gestión de Riesgos y Control Interno – COSO.
• Gestión de Riesgos.
• Control Interno.
• Sistema de Control Interno de la Información Financiera (SCIIF).
• Auditoría Interna.

Competencias básicas

• CB7: Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y su capacidad de resolución de problemas en entornos nuevos o poco conocidos dentro de contextos más amplios (o multidisciplinares) relacionados con su área de estudio.
• CB8: Que los estudiantes sean capaces de integrar conocimientos y enfrentarse a la complejidad de formular juicios a partir de una información que, siendo incompleta o limitada, incluya reflexiones sobre las responsabilidades sociales y éticas vinculadas a la aplicación de sus conocimientos y juicios.
• CB9: Que los estudiantes sepan comunicar sus conclusiones y los conocimientos y razones últimas que las sustentan a públicos especializados y no especializados de un modo claro y sin ambigüedades.

Competencias generales

• CG1: Ser capaz de resolver problemas económicos con el objetivo de tomar decisiones útiles en el ámbito de la auditoría.
• CG4: Ser capaz de identificar y abordar los dilemas éticos y de responsabilidad social en el ámbito de la contabilidad y la auditoría, aplicando valores éticos, tanto individuales como colectivos.
• CG5: Ser capaz de identificar riesgos y contingencias económicas desde una perspectiva objetiva, externa y profesional en el ámbito de la auditoría de cuentas.
• CG6: Capacidad para el manejo profesional de las técnicas informáticas en la obtención y gestión de la información especializada en el ámbito de la auditoría.

Competencias específicas

• CE5: Comprender los mecanismos del gobierno corporativo empresarial para analizar los informes de gobierno corporativo y estados de información no financiera emitidos por las empresas.
• CE12: Saber contrastar que el control interno implementado por la empresa es eficiente y adecuado, de acuerdo con la normativa nacional e internacional.
• CE15: Capacidad de identificar las interrelaciones existentes entre la información contablefinanciera y la relativa al gobierno corporativo y responsabilidad social corporativa de las empresas.

Competencias transversales

• CT1: Aplicar las nuevas tecnologías como herramientas para el intercambio comunicacional en el desarrollo de procesos de indagación y de aprendizaje.
• CT2: Desarrollar habilidades de comunicación, para redactar informes y documentos, o realizar eficaces presentaciones de los mismos.

Tema 1: Gobierno Corporativo

• 1.1. Introducción y Objetivos
• 1.2. Definición de Gobierno Corporativo
• 1.3. Marco Regulador y funciones atribuidas
• 1.4. Conceptos clave en el Gobierno Corporativo
• 1.5. Marco de Gestión del Gobierno Corporativo
• 1.6. Reporting Interno y Externo
• 1.7. Ejercicios prácticos
• 1.8. Conclusiones del tema

Tema 2: Gestión de Riesgos Corporativos

• 2.1. Introducción y Objetivos
• 2.2. Enterprise Risk Management
• 2.3. Metodología COSO
• 2.4. Tipologías de riesgo
• 2.5. Metodología para la identificación de riesgos
• 2.6. Componentes del Riesgo
• 2.7. Valoración de Riesgos
• 2.8. Mapa de riesgos
• 2.9. Ejercicios prácticos
• 2.10. Conclusiones del tema

Tema 3: Control Interno – Marco Metodológico COSO

• 3.1. Introducción y Objetivos
• 3.2. ¿Qué es el control interno?
• 3.3. ¿Por qué el control interno?
• 3.4. Marco metodológico COSO
• 3.5. Dimensiones de COSO
• 3.6. Ejercicios prácticos
• 3.7. Conclusiones del tema

Tema 4: SCIIF – Sistema de Control Interno de la Información Financiera

• 4.1. Introducción y Objetivos
• 4.2. Sistema de control interno sobre la información financiera
• 4.3. Ejercicios prácticos
• 4.4. Conclusiones del tema

Tema 5: Compliance Corporativo

• 5.1. Introducción y Objetivos
• 5.2. La función de Compliance
• 5.3. Marco Regulatorio
• 5.4. Principios y Estándares de Mercado
• 5.5. Benchmark de Compliance
• 5.6. Como abordar la implantación de un sistema de Compliance
• 5.7. Ejercicios prácticos
• 5.8. Conclusiones del tema

Tema 6: Ética empresarial

• 6.1. Introducción y Objetivos
• 6.2. El código ético
• 6.3. Estructura y contenido del código ético
• 6.4. Ejercicios prácticos
• 6.5. Conclusiones del tema

Tema 7: IAGC – Informe Anual de Gobierno Corporativo

• 7.1. Introducción y Objetivos
• 7.2. Objetivos del IAGC
• 7.3. Estructura del IAGC
• 7.4. Ejercicios prácticos
• 7.5. Conclusiones del tema

Tema 8. Auditoría Interna

• 8.1. Introducción y Objetivos
• 8.2. Concepto de Auditoría Interna de Gestión
• 8.3. Fundamentos de la Auditoría Interna
• 8.4. Planificación anual de la función de Auditoría Interna
• 8.5. Planificación táctica de las auditorías
• 8.6. Ejercicios prácticos
• 8.7. Conclusiones del tema

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre como clases en directo o foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final presencial u online

Las horas de dedicación a cada actividad se detallan en la siguiente tabla:

ACTIVIDADES FORMATIVAS	HORAS POR ASIGNATURA	% PRESENCIAL
Sesiones presenciales virtuales	15 horas	100%
Recursos didácticos audiovisuales	6 horas	0
Estudio del material básico	60 horas	0
Lectura del material complementario	45 horas	0
Trabajos, casos prácticos y test de evaluación	17 horas	0
Talleres prácticos virtuales	12 horas	16,7%
Tutorías	16 horas	30%
Trabajo colaborativo	7 horas	0
Examen final	2 horas	100%
Total	180 horas	-

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

A continuación, se detallan aquellos manuales de referencia y publicaciones que serán de sumo interés para el desarrollo de la asignatura:

• Gobierno corporativo, control de riesgos y auditoría interna - Arjona Canas, Álvaro; Yubero Hermosa, María del Pilar; Manzaneque Lizano, Montserrat; Banegas Ochovo, Regino (2017) . Editorial Tirant lo Blanch

• Código de buen gobierno de las sociedades cotizadas revisado en junio de 2020 - CNMV (2019). Link: https://www.cnmv.es/DocPortal/Publicaciones/CodigoGov/CBG_2020.pdf

• Código Unificado de Buen Gobierno de las Sociedades Cotizadas - CNMV (2013). Link: https://www.cnmv.es/DocPortal/Publicaciones/CodigoGov/CUBGrefundido_JUNIO2013.pdf

• Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. – Ministerio de la Presidencia (2010). Link: https://www.boe.es/buscar/pdf/2010/BOE-A-2010-10544-consolidado.pdf

• Auditoría Interna en la estrategia de negocio. - Instituto de Auditores Internos (2021). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/estrategia-de-negocio-la-f%C3%A1brica-de-pensamiento.original.pdf

• Auditoría Interna de la Gestión de Proyectos. – Instituto de Auditores Internos (2020). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/lfp-auditoria-interna-gesti%C3%B3n-proyectos.original.pdf

• Auditoría Interna del Gobierno del Dato – Instituto de Auditores Internos (2020). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/lfp-f%C3%A1brica-dato-web-022020.original.pdf

• Gestión estratégica del talento en Auditoría Interna. – Instituto de Auditores Internos (2017). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1bricatalento-web-3.original.pdf

• Más allá del aseguramiento. El auditor interno como asesor de confianza – Instituto de Auditores Internos (2016). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/fabrica-asesor-de-confianza.original.pdf
• VISIÓN 2020. Desafíos de Auditoría Interna en el horizonte 2020 – Instituto de Auditores Internos (2015). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/150323-visi%C3%B3n2020-auditor%C3%ADa-interna.original.pdf
• Gestión del Riesgo de Fraude: Prevención, Detección, e Investigación – Instituto de Auditores Internos (2015). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1brica-fraude.original.pdf
• Guía para implantar con éxito un modelo de Auditoría Continua – Instituto de Auditores Internos (2014). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1bricaaudcontinuaweb.original.pdf
• Cobertura del riesgo tecnológico: Hacia una Auditoría Interna de TI integrada – Instituto de Auditores Internos (2014). Link: https://auditoresinternos.es/uploads/media_items/f%C3%A1bricati-web.original.pdf

• Compliance Organizacional – Carlos Requena; Néstor Aparicio (2020). Editorial: Ubijus Editorial

• Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. – Jefatura del Estado (1995). Link: https://www.boe.es/buscar/pdf/1995/BOE-A-1995-25444-consolidado.pdf
• Ley Orgánica 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre, del Código Penal. – Jefatura del Estado (2015). Link: https://www.boe.es/boe/dias/2015/03/31/pdfs/BOE-A-2015-3439.pdf

El sistema de calificación se basa en la siguiente escala numérica:

0 - 4, 9	Suspenso	(SS)
5,0 - 6,9	Aprobado	(AP)
7,0 - 8,9	Notable	(NT)
9,0 - 10	Sobresaliente	(SB)

La calificación se compone de dos partes principales:

El examen se realiza al final del cuatrimestre y es de carácter PRESENCIAL U ONLINE y OBLIGATORIO. Supone el 60% de la calificación final y para que la nota obtenida en este examen se sume a la nota final, es obligatorio APROBARLO.

La evaluación continua supone el 40% de la calificación final. Este 40% de la nota final se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo durante el cuatrimestre.

Ten en cuenta que la suma de las puntuaciones de las actividades de la evaluación continua permite que realices las que prefieras hasta conseguir el máximo puntuable mencionado. En la programación semanal de la asignatura, se detalla la calificación máxima de cada actividad o evento concreto puntuables.

Sistema de evaluación	Ponderación min - max
Participación del estudiante	0% - 30%
Trabajos, talleres y/o casos	10% - 40%
Test de autoevaluación	0% - 30%
Examen final	60% - 60%

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de las actividades y la fecha de exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estaás trabajando..
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Actividades). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones. Tambén puedes consulltar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: Correo, Foro, Clases en directo, Envío de actividades, etc.