Última revisión realizada: 18/03/2022

Denominación de la asignatura: Derecho Fiscal Sustantivo
Titulación a la que pertenece: Maestría en Derecho Fiscal
Créditos ECTS: 9
Ciclo en mapa curricular ideal: Primer cuatrimestre
Carácter de la asignatura: Obligatoria

Presentación

La presente asignatura tiene como objetivo primordial brindar los elementos necesarios que permitan al maestrante identificar la estructura básica del Derecho Fiscal de donde emana justamente una serie de etapas cíclicas que le permiten al Estado imponer contribuciones, analizaremos como el Estado se allega de instrumentos que le permiten obtener recursos públicos que le permiten cumplir con sus tareas.

Adicionalmente, el alumno estará en condiciones de identificar y aplicar las leyes que regulan el establecimiento, la recaudación y la administración de los ingresos públicos de los cuales se allega el Estado en su potestad tributaria en los tres niveles de gobierno (FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL), partiendo de la misma constitucionalidad del Derecho Fiscal, con una debida coordinación fiscal nacional en las haciendas Estatales y municipales.

El Derecho Fiscal nos permite realizar un análisis de la clasificación de las contribuciones (impuestos, derechos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora), la naturaleza jurídica de ellas, los elementos básicos que deben contener las contribuciones al amparo de los principios constitucionales y desde luego las obligaciones y derechos que cada una de las contribuciones general, estableciendo elementos básicos de su causación.

Durante el estudio de la materia conoceremos las obligaciones fiscales que deben cumplir los contribuyentes y por ende, las consecuencias (infracciones y delitos), así como los procedimientos legales (visita domiciliaria, revisión de gabinete) que realiza la autoridad fiscal en ejercicio de sus facultades en los casos en los que los contribuyentes se ubiquen en el supuesto de incumplimiento de dichas obligaciones fiscales.

Tema 1. El derecho fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Concepto y ámbito del derecho fiscal
  • El patrimonio público
  • La función hacendaria del Estado
  • Derecho constitucional fiscal
  • Equidad y proporcionalidad fiscal
  • Legalidad fiscal
  • Referencias bibliográficas

Tema 2. La ley fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Características particulares de la ley fiscal
  • Límites espaciales de la ley fiscal
  • Límites temporales de la ley fiscal
  • Límites constitucionales de la ley fiscal
  • Análisis temático del Código Fiscal de la Federación y Leyes Fiscales Específicas
  • Referencias bibliográficas

Tema 3. Teoría de las contribuciones

  • Introducción y objetivos
  • Derecho de contribución
  • Clasificación de las contribuciones
  • Diferencia entre contribución e impuesto
  • Comparación de las características y conceptos de cada uno de los tipos de contribuciones
  • El impuesto y sus elementos (objeto, sujeto, base y tasa)
  • Contribuciones en materia de seguridad social: sus elementos particulares
  • Referencias bibliográficas

Tema 4. El Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Coordinación fiscal entre federación, estados y municipios
  • Régimen nacional de disciplina financiera
  • Régimen nacional de contabilidad gubernamental y armonización
  • Haciendas públicas estatales y municipales
  • Referencias bibliográficas

Tema 5. La obligación fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Residencia y domicilio fiscal como fuente de obligaciones fiscales
  • Fuente de ingreso como fuente de obligación fiscal
  • Quién es el sujeto y el objeto de la obligación fiscal
  • Sujeto activo, pasivo de la obligación fiscal
  • Responsabilidad solidaria en materia de obligaciones fiscales
  • Referencias bibliográficas

Tema 6. El hecho imponible y el hecho generador de la obligación fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Nacimiento y extinción de la obligación fiscal
  • La exención tributaria
  • La extinción de la obligación tributaria
  • La acreditación fiscal
  • Referencias bibliográficas

Tema 7. Elementos instrumentales para el cumplimiento de las obligaciones

  • Introducción y objetivos
  • Registro Federal de Contribuyentes
  • La autodeterminación como principio tributario
  • La declaración fiscal de personas físicas y morales
  • Medios electrónicos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales
  • Convergencia de obligaciones corporativas y fiscales
  • Referencias bibliográficas

Tema 8. Facultades de comprobación de la autoridad hacendaria

  • Introducción y objetivos
  • El Servicio de Administración Tributaria (SAT)
  • Consecuencias del incumplimiento de obligaciones fiscales
  • La auditoría
  • La visita domiciliaria y la revisión de gabinete
  • El crédito fiscal
  • La garantía del crédito fiscal
  • Referencias bibliográficas

Tema 9. Las infracciones

  • Introducción y objetivos
  • Concepto
  • Clasificación de las infracciones
  • Clasificación de las sanciones
  • Condonación, aumento y disminución de multas
  • Referencias bibliográficas

Tema 10. Derecho penal fiscal

  • Introducción y objetivos
  • Derecho penal fiscal
  • Responsabilidad en los delitos
  • Tentativa y delito continuado
  • Delito contunuado
  • Contrabando
  • Defraudación fiscal
  • El supuesto de operaciones inexistentes
  • Ocultamiento de contabilidad
  • Referencias bibliográficas

Tema 11. Derecho fiscal internacional

  • Introducción y objetivos
  • Conceptos fundamentales de derecho fiscal internacional
  • Doble tributación
  • Impuestos en las compañías multinacionales
  • Precios de transferencia y partes relacionadas
  • Ingresos generados en el extranjero
  • Ingresos generados en México con impacto fiscal en el extranjero
  • Referencias bibliográficas

Tema 12. Impuestos en México

  • Introducción y objetivos
  • Impuestos federales
  • Impuestos estatales
  • Impuestos municipales
  • Referencias bibliográficas

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

  • Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
  • Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
  • Participacion en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre, como clases en directo o foros de debate.
Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

  • Estudio personal
  • Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
  • Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

  • ARRIOJA, A. Derecho Fiscal, (22 Ed.). México: Editorial Themis: Décimo, 1997.
  • CHAPOY, D.B. del Derecho Mexicano: Derecho Financiero. México: Editorial Mc Graw-Hill Interamericana, 1997.
  • DE LA GARZA, S.F. Derecho Financiero Mexicano, (7 Ed). México: Editorial Porrúa, 2003.
  • DELGADILLO GUTIÉRREZ, L.H. Principios de Derecho Tributario, (4 Ed). México: Limusa Noriega Editores, 1993.
  • DELGADILLO, L.H. Principios de Derecho Tributario. México: Editorial PAC, 1986.
  • GARZA, S.J. Las Garantías Constitucionales en el Derecho Tributario Mexicano. México: Editorial Cultural, 1949.
  • GUIANNINI ACHILLE, D. Instituciones de Derecho Tributario. Madrid: Editorial de Derecho Tributario, 1957.
  • RODRÍGUEZ LOBATO, R. Derecho Fiscal. México: Editorial Oxford, 1998.
  • UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO. Diccionario Jurídico Mexicano. México: Editorial Porrúa, 2005. .

La calificación se compone de dos partes principales:

Examen: se realiza al final de la asignatura, es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. El examen se valora sobre 10 puntos. Supone el 30 % de la calificación final.

Evaluación continua: supone el 70 % de la calificación final. Este 70 % se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura.

La nota final debe sumar mínimo 7 puntos para aprobar la asignatura.

Sistema de evaluación %
Elaborar un cuadro comparativo de los diversos tipos de contribuciones que existen de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación y sus diferencias conforme a la ley y a la jurisprudencia 20
Elaborar una lista de los fondos considerados como Participaciones Federales de acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal 20
Resolución de caso práctico de elaboración de una estrategia de defensa en el marco de un delito de ocultamiento de contabilidad 10
Participación en sesiones, foros y otros medioscolaborativos en la plataforma 15
Realización de test parciales al finalizar cada tema 05
Examen final 30
Suma total de calificación 100

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

  1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
  2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
  3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
  4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estás trabajando.
  5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Tareas y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
  6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

También puedes consultar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: correo, foro, clases en directo, envío de tareas, etc.

Ten en cuenta estos consejos...

  • Sea cual sea tu plan de estudio, accede periódicamente al aula Virtual, ya que de esta forma estarás al día de las novedades del curso y en contacto con tu profesor y con tu tutor personal.
  • Recuerda que no estás solo: consulta todas tus dudas con tu tutor personal utilizando el correo electrónico. Además, siempre puedes consultar tus dudas sobre el temario en los foros que encontrarás en cada asignatura (Pregúntale al profesor).
  • ¡Participa! Siempre que te sea posible accede a los foros de debate. El intercambio de opiniones, materiales e ideas nos enriquece a todos.
  • Y ¡recuerda!, estás estudiando con metodología online: tu esfuerzo y constancia son imprescindibles para conseguir buenos resultados. ¡No dejes todo para el último día!