Presentación

La planeación fiscal como técnica financiera sirve a las empresas para optimizar cargas fiscales dentro del marco de la ley, mejorando la liquidez, propiciando a contribuir de forma oportuna y eficiente con las obligaciones fiscales.

Hoy en día, las empresas han incrementado de manera importante sus transacciones con el extranjero, por lo que se requiere crear estrategia para evitar la doble tributación. En el caso de México el Estado se encuentra enfocado en implementar mejores controles, a través del desarrollo de tecnologías que ayuden a la recaudación, sin embargo, la excesiva carga fiscal-administrativa para los contribuyentes ha desmotivado en mayor o menor medida las intenciones de emprendimiento.

Por lo anterior, el desarrollo de estrategias fiscales, ayuda a establecer procedimientos y políticas, que blindan y dan certeza financiera y legal a todas aquellas operaciones que realiza la entidad. Asimismo se hace un análisis del impacto económico que tienen las organizaciones en diversas áreas operativas y administrativas; producto de factores tanto internos como externos que influyen en la rentabilidad de esta, como son las recesiones, las fluctuaciones de mercado a nivel mundial, situaciones sociales y de salud, entre otros, que repercuten directamente en la economía.

Con esta asignatura el maestrante diseñará estrategias fiscales en el marco de la ley que permitan la eficiencia económica y jurídica en el desempeño de las actividades inherentes a los contribuyentes, logrando a través de estas medidas generar una planeación fiscal que minimice el impacto tributario en dichos entes.

Tema 1. Ingeniería fiscal.

• Introducción y objetivos
• Definición de ingeniería fiscal
• Planeación fiscal legal vs ilegal
• Repercusión de los impuestos en las actividades empresariales
• Ambiente internacional de negocios
• Control y regulaciones gubernamentales…

Tema 2. Determinación de obligaciones fiscales.

• Introducción y objetivos
• Determinación de obligaciones fiscales en base al domicilio fiscal
• Determinación de obligaciones fiscales en base a la fuente de ingreso o de riqueza.
• Distribución de las obligaciones fiscales.

Tema 3. Aspectos financieros de los impuestos.

• Introducción y objetivos
• Administración financiera
• Interpretación de información financiera
• Principios contables básicos
• Normas de información financiera
• Toma de decisiones en base a la información financiera
• Consejo de administración financiero – fiscal dentro de las sociedades mercantiles

Tema 4. Análisis financiero y del aspecto fiscal de los resultados de la empresa.

• Introducción y objetivos
• Análisis financiero
• Ingresos
• Deducciones
• Gastos operativos
• Utilidades o pérdidas fiscales
• Ajuste anual por inflación

Tema 5. Desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal.

• Introducción y objetivos
• Estructuras jurídicas y su importancia en la planeación fiscal
• Estrategias fiscales en la enajenación de acciones o partes sociales
• Intercambio de información fiscal con el extranjero
• Repatriación de capitales y financiamientos

Tema 6. Empresas multinacionales y el pago de impuestos.

• Introducción y Objetivos
• Concepto de empresa matriz o “parent company”
• Sucursal
• Consolidación o desconsolidación para efectos de la determinación del impuesto

Tema 7. Operaciones entre partes relacionadas.

• Introducción y Objetivos
• Operaciones entre partes relacionadas en la misma jurisdicción
• Partes relacionadas en distintas jurisdicciones
• Precios de transferencia

Tema 8. Regímenes fiscales preferentes conforme a la legislación mexicana.

• Introducción y objetivos
• Características de los paraísos fiscales
• Operaciones internacionales en paraísos fiscales
• Islas Caimán, Bermudas, Las Bahamas
• Análisis de operaciones internacionales
• Alternativa a la inversión extranjera

Tema 9. Vinculación entre operaciones corporativas y su impacto fiscal

• Introducción y objetivos
• Constitución de sociedades
• Fusiones, escisiones, adquisiciones
• Reinversiones y desinversiones
• Impacto fiscal en los accionistas
• Celebración de contratos con complejo impacto fiscal

Tema 10.Dividendos CUFIN y CUCA.

• Introducción y Objetivos
• Cuenta de Capital de Aportación
• Cuenta de Utilidad Financiera
• Aspectos relevantes del ISR por dividendos
• Acreditar del ISR por dividendos contra ISR corporativo
• Obligaciones de las personas morales que paguen dividendos o utilidades

Tema 11. Estrategias para garantizar el interés fiscal.

• Introducción y Objetivos
• Garantía por intangibles
• Convenios con autoridades hacendarias
• Diferimiento de impuestos

Tema 12. Prevención de lavado de dinero.

• Introducción y Objetivos
• Régimen legal contra las operaciones con recursos de procedencia ilícita
• Operaciones vulnerables
• Necesidad de un oficial de cumplimiento
• Consecuencias jurídicas de incumplimiento de la Ley antilavado de dinero
• Elaboración de un programa de cumplimiento antilavado de dinero
• Prevención de realización de operaciones con empresas que se encuentren en el supuesto del artículo 69 B del Código Fiscal de la Federación

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre, como clases en directo o foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera A.C. (2022). Normas de Información Financiera. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
• Diario Oficial de la Federación. (2022). Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ciudad de México: Cámara De Diputados Del H. Congreso De La Unión
• Diario Oficial de la Federación. (2022). Ley del Impuesto al Valor Agregado. Ciudad de México: Cámara De Diputados Del H. Congreso De La Unión.
• Diario Oficial de la Federación. (2022). Código Fiscal de la Federación. Ciudad de México: Cámara De Diputados Del H. Congreso De La Unión.
• Diario Oficial de la Federación. (2022). Ley Federal Para La Prevención E Identificación De Operaciones Con Recursos De Procedencia Ilícita. Ciudad de México: Cámara De Diputados Del H. Congreso De La Unión.
• Diario Oficial de la Federación. (2022). Ley General De Sociedades Mercantiles. Ciudad de México: Cámara De Diputados Del H. Congreso De La Unión.
• Macías S. (2013). Administración Financiera. Ciudad de México: Trillas.
• Margáin E. (2019). Nociones de la Política Fiscal. Ciudad de México: Porrúa.
• Rodríguez R. (2014). Derecho Fiscal. Ciudad de México: Oxford.

La calificación se compone de dos partes principales:

Examen: se realiza al final de la asignatura, es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. El examen se valora sobre 10 puntos. Supone el 30 % de la calificación final.

Evaluación continua: supone el 70 % de la calificación final. Este 70 % se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura.

La nota final debe sumar mínimo 7 puntos para aprobar la asignatura.

Sistema de evaluación	%
Test parciales en plataforma	5
Participación en sesiones, foros y otros medios colaborativos en la plataforma	5
Trabajo de investigación sobre la evasión fiscal y sus peligrosas consecuencias	20
Lectura sobre un estudio elaborado por la OECD relacionado con el tema de paraísos fiscales	20
Resolución de caso práctico de elaboración de una estrategia fiscal y dictamen jurídico y fiscal para una empresa en el marco de una compraventa de acciones	20
Examen final online	30

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estás trabajando.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Tareas y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

También puedes consultar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: correo, foro, clases en directo, envío de tareas, etc.