Presentación

Las decisiones de las empresas requieren hoy en día conocimientos tanto financieros como jurídicos. La fiscalidad entendida como el conjunto de normas fiscales trata de regular todo lo que ocurre en relación con el pago de tributos.

Así, no solo la empresa es parte actora y responsable de su propia rentabilidad; también, sin duda, lo es el Fisco. De hecho, de las relaciones más o menos claras y seguras con este importante actor, siempre fructificarán las mejores decisiones, que, si bien no siempre serán en beneficio inmediato económico para la empresa, sí permitirán su sobrevivencia a largo plazo.

De todo esto conviene reconocer, ya que la experiencia lo confirma, que el mejor contribuyente es el mejor empresario; esto es, el debido cumplimento de la norma fiscal permitirá a la unidad económica preocuparse de lo importante, la producción, y no de la persecución fiscal.

Ahora más que nunca la relación con las autoridades fiscales se ha vuelto más cercana. Ello se debe, en gran medida, a la fiscalización inteligente derivada de la tecnología, que permite al servicio de administración tributaria recaudar mejor gracias a la información que obtiene de sus contribuyentes. Este hecho, sin embargo, afecta también a la liquidez de las empresas, que se ven obligadas no solo a ser unos contribuyentes cumplidos, sino, más importante aún, a «parecerlo».

De ahí la importancia de buscar no solo el mejor manejo de los flujos monetarios de la empresa, sino también de optimizarlos en todos sentidos, con miras a la mejora de  la liquidez y a un endeudamiento más adecuado.

El eficiente manejo de las operaciones de impuestos de las empresas se logra no solo con plataformas bancarias, sino también a través del conocimiento de todas aquellas implicaciones en el terreno fiscal de las operaciones diarias de la empresa.

La importancia de crear un verdadero vínculo entre la teoría y la práctica para el empresario como contribuyente es una tarea que solo se consigue con un verdadero conocimiento de la norma fiscal, a fin de dotar sustento legal al cash management. Así, el marco jurídico que se revisa tiene como única finalidad asegurar, para la unidad económica, las mejores decisiones sobre su flujo financiero.

Por tanto, con esta materia inserta dentro de la maestría en Finanzas, se pretende dotar al estudiante de las herramientas jurídico-financieras para la toma de decisiones con las que logre superar aquellos obstáculos derivados del día a día de las operaciones, el registro y la comprobación fiscal.

Tema 1. Conceptos básicos del cash management

• Introducción y objetivos
• Fecha valor
• Float
• Posición
• Tesorería cero
• Caso práctico resuelto (minicaso)

Tema 2. Objetivos y funciones del tesorero

• Introducción y objetivos
• La gestión de los flujos
• La gestión de la posición y la optimización de la tesorería
• La gestión de los instrumentos financieros
• Las relaciones bancarias y la negociación
• La gestión del riesgo
• Caso práctico resuelto (minicaso)

Tema 3. La centralización de la tesorería y el cash pooling

• Introducción y objetivos
• Centralización de cuentas de una misma sociedad
• Centralización de cuentas de distintas sociedades
• Centralización de cuentas internacionales

Tema 4. Gestión de deudores

• Introducción y objetivos
• Crédito a clientes: concesión y gestión
• La gestión del cobro
• Caso práctico resuelto (minicaso)

Tema 5. Gestión de existencias y pago a proveedores

• Introducción y objetivos
• Los movimientos de caja en relación con los stocks
• Análisis financiero de los stocks
• Just in time
• La gestión de pagos

Tema 6. Medios de pago nacionales

• Introducción y objetivos
• Billetes de banco y declaración S-1
• El cheque, el pagaré y la letra de cambio
• Recibos bancarios y transferencias
• Otros medios de pago electrónicos

Tema 7. Fiscalidad de la empresa: fiscalidad y forma jurídica

• Introducción y objetivos
• Formas empresariales
• Grupos empresariales
• Formas de cooperación interempresarial
• Obligaciones registrales
• Obligaciones contables
• Presentación de cuentas anuales
• Régimen de trabajadores autónomos
• Protocolo familiar

Tema 8. Fiscalidad de la empresa: aspectos tributarios de la empresa

• Introducción y objetivos
• Prevención del fraude fiscal y blanqueo de capitales
• Alta empresarial
• Impuestos federales, impuestos municipales e impuestos estatales
• Código Fiscal de la Federación
• Personas morales bajo régimen general
• Personas morales con fines no lucrativos
• Personas morales del régimen simplificado
• Impuestos empresariales

Tema 9. Fiscalidad de la empresa: impuesto sobre el valor añadido

• Introducción y objetivos
• Sujeto pasivo. Inversión sujeto pasivo
• Operaciones sujetas
• Exenciones
• Tipos de gravamen del IVA
• Regímenes de liquidación
• Normas y reglamento de facturación
• El IVA y el comercio exterior
• Deducción del IVA e impagos
• Responsabilidad por IVA de subcontratistas
• Responsabilidad por cuotas no ingresadas
• Régimen de grupo de entidades (REGE)

Tema 10. Fiscalidad de la empresa: tributación de actividades empresariales en el IRPF

• Introducción y objetivos
• Fase de tributación de rendimientos
• Régimenes de estimación de rendimientos
• Activos afectos a la actividad
• Combinaciones IRPF/IVA
• Entidades en atribución de rentas

Tema 11. Fiscalidad de la empresa: impuesto sobre sociedades

• Introducción y objetivos
• Sujeto pasivo
• Base imponible
• Tipos impositivos
• Deducciones de la cuota
• Liquidaciones
• Pago de dividendos a socios y accionistas.
• Regímenes especiales del impuesto sobre sociedades
• Régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones
• Régimen de cooperativas protegidas
• Régimen de entidades sin ánimo de lucro
• Régimen fiscal de las subvenciones
• Actividades de I+D+i
• Transmisión de acciones y participaciones

Las actividades formativas de la asignatura se han elaborado con el objetivo de adaptar el proceso de aprendizaje a las diferentes capacidades, necesidades e intereses de los alumnos.

Las actividades formativas de esta asignatura son las siguientes:

• Trabajos individuales. Se trata de actividades de diferentes tipos: reflexión, análisis de casos, prácticas, análisis de textos, etc.
• Trabajos colaborativos. Son actividades grupales en las que tendrás la oportunidad de trabajar con tus compañeros. Durante el desarrollo de la asignatura tendrás toda la información que necesites sobre cómo organizarte para trabajar en equipo.
• Participación en eventos. Son actividades programadas todas las semanas del cuatrimestre, como clases en directo o foros de debate.

Descargar programación

Estas actividades formativas prácticas se completan, por supuesto, con estas otras:

• Estudio personal
• Tutorías. Las tutorías se pueden articular a través de diversas herramientas y medios. Durante el desarrollo de la asignatura, el profesor programa tutorías en días concretos para la resolución de dudas de índole estrictamente académico a través de las denominadas “sesiones de consultas”. Como complemento de estas sesiones se dispone también del foro “Pregúntale al profesor de la asignatura” a través del cual se articulan algunas preguntas de alumnos y las correspondientes respuestas, y en el que se tratan aspectos generales de la asignatura. Por la propia naturaleza de los medios de comunicación empleados, no existen horarios a los que deba ajustarse el alumno.
• Examen final online

Bibliografía básica

Recuerda que la bibliografía básica es imprescindible para el estudio de la asignatura. Cuando se indica que no está disponible en el aula virtual, tendrás que obtenerla por otros medios: librería UNIR, biblioteca...

Los textos necesarios para el estudio de la asignatura han sido elaborados por UNIR y están disponibles en formato digital para consulta, descarga e impresión en el aula virtual.

Bibliografía complementaria

• Amin, Q. A., Williamson, T. (2021). Firms cash management, adjustment cost and its impact on firms' speed of adjustment: a cross country analysis. Rev Quant Finan Acc, (56), 53–89. https://bv.unir.net:2133/10.1007/s11156-020-00886-w
• Fol, R. y Pérez, J. (2019). Guía Práctica de ISR: personas morales (5.ª ed.). Tax Editores Unidos. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/123485
• Fol, R. y Pérez, J. (2019). Impuestos diferidos (ISR): determinación práctica de la aplicación NIF-D4 (3.ª ed.). Tax Editores Unidos. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/123492
• Fol, R. y Pérez, J. (2019). Pagos provisionales de ISR y pagos definitivos de IVA: personas morales. Tax Editores Unidos. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/123501
• Gómez, F. J. (2017). Gestión operativa de tesorería. Editorial CEP. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/51197
• López, I. y Buján, A. (2018). Cash Management: guía práctica para una gestión de tesorería eficiente. FC Editorial. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/129000
• Montaño, F. J. (2018). Gestión operativa de tesorería. IC Editorial. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/113020
• Montaño, F. J. (2018). Gestión y control del presupuesto de tesorería (2.ª ed.). IC Editorial. https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/59257
• Sánchez, E. (2017). Gestión y control del presupuesto de tesorería. Editorial CEP.
• https://bv.unir.net:3555/es/lc/unir/titulos/51165

La calificación se compone de dos partes principales:

Examen: se realiza al final de la asignatura, es de carácter ONLINE y OBLIGATORIO. El examen se valora sobre 10 puntos. Supone el 30 % de la calificación final.

Evaluación continua: supone el 70 % de la calificación final. Este 70 % se compone de las calificaciones obtenidas en las diferentes actividades formativas llevadas a cabo a lo largo de la asignatura.

La nota final debe sumar mínimo 7 puntos para aprobar la asignatura.

Sistema de evaluación	%
Test parciales en plataforma	5
Participación en foro mediante plataforma educativa	15
Análisis comparativo de idearios educativos	25
Trabajo sobre el comportamiento del profesor como agente ético	25
Examen final online	30

Al tratarse de formación online puedes organizar tu tiempo de estudio como desees, siempre y cuando vayas cumpliendo las fechas de entrega de actividades, trabajos y exámenes. Nosotros, para ayudarte, te proponemos los siguientes pasos:

1. Desde el Campus virtual podrás acceder al aula virtual de cada asignatura en la que estés matriculado y, además, al aula virtual del Curso de introducción al campus virtual. Aquí podrás consultar la documentación disponible sobre cómo se utilizan las herramientas del aula virtual y sobre cómo se organiza una asignatura en la UNIR. También podrás organizar tu plan de trabajo con tu tutor personal.
2. Observa la programación semanal. Allí te indicamos qué parte del temario debes trabajar cada semana.
3. Ya sabes qué trabajo tienes que hacer durante la semana. Accede ahora a la sección Temas del aula virtual. Allí encontrarás el material teórico y práctico del tema correspondiente a esa semana.
4. Comienza con la lectura de las Ideas clave del tema. Este material es el que debes estudiar para superar la asignatura. Consulta, además, las secciones del tema que contienen material complementario: con esto podrás tener una visión más amplia sobre el tema que estás trabajando.
5. Dedica tiempo al trabajo práctico (sección Tareas y Test). En la programación semanal te detallamos cuáles son las actividades correspondientes a cada semana y qué calificación máxima puedes obtener con cada una de ellas.
6. Te recomendamos que participes en los eventos del curso (clases en directo, foros de debate…). Para conocer la fecha concreta de celebración de los eventos debes consultar las herramientas de comunicación del aula vitual. Tu profesor y tu tutor personal te informarán de las novedades de la asignatura.

En el aula virtual del Curso de introducción al campus virtual encontrarás siempre disponible la documentación donde te explicamos cómo se estructuran los temas y qué podrás encontrar en cada una de sus secciones.

También puedes consultar ahí el funcionamiento de las distintas herramientas del aula virtual: correo, foro, clases en directo, envío de tareas, etc.